如超過稅法規定標準的職工福利費、工會費、職工教育費、業務招待費、公益捐贈費、廣告費、業務宣傳費等。以及企業已計入當期損失但根據稅法規定不允許扣除的項目金額，如稅收滯納金、罰款、罰金等。
稅收調整減免:稅法允許彌補的虧損和免稅項目，如前五年未彌補的虧損和債務利息收入。
應納稅所得額=稅前會計利潤(利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
擴展數據1，“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，為損益科目；這壹般不等於當期應納所得稅。
2.當期所得稅和遞延所得稅之和為當期利潤總額扣除的所得稅費用。因為可能會有“暫時的分歧”。如果只有永久差額，等於當期應納所得稅。
3.響應國家稅收政策，按月匯算清繳所得稅，即多退少補政策。
4.具體來說，企業設立結算賬戶，存入壹定金額。在計算當期所得稅時，會通過結算賬戶進行稅款結算，即使後期有差異，也會在下壹個會計期間退回或補充。
百度百科-所得稅費用(目錄-當期計算)