1.本科目核算根據基金合同和招募說明書的規定計提的基金管理人報酬，包括管理費和業績報酬。
二。管理人報酬的核算原則:管理人報酬按照基金合同和招募說明書規定的方法和標準計提，並按計提金額入賬。
三、管理人報酬的會計處理:計提基金管理費和績效報酬時，借記本科目，貸記“應付管理人報酬”科目；支付基金管理人報酬時，借記“應付管理人報酬”科目，貸記“銀行存款”科目。
四、本科目應單獨設置管理費和績效薪酬明細賬，進行明細核算。
五、期末，本科目的借方余額應轉入“本期收益”科目，結轉後本科目無余額。