債券和基金入賬：
購入的時候：
借：債權投資-成本，
借：債權投資-利息調整，
貸：銀行存款，
確認利息：
借：應收利息，
貸：投資收益，
貸：債權投資-利息調整，
處置的時候：
借：銀行存款，
借：債權投資減值準備，
貸：債權投資-成本，
貸：債權投資-利息調整，
貸：債權投資-應計利息，
貸：投資收益，
投資基金賬務處理：
初始取得：
借：交易性金融資產—成本(公允價值)
借：應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)
借：應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息)
借：投資收益(交易費用)
貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)
後續計量：
公允價值大於賬面價值時：
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值小於賬面價值時：
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產—公允價值變動
宣告分配現金股利或到期計提利息時
借：應收股利(或應收利息)
貸：投資收益
收到現金股利或利息時：
借：其他貨幣資金等
貸：應收股利(或應收利息)
交易性金融資產的出售：
借：其他貨幣資金等(實際收到的售價凈額)
貸：交易性金融資產—成本
貸：交易性金融資產—公允價值變動(或借方)
貸：投資收益(差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)。