基金投資收益的會計分錄
1.企業進行購買時：
借：交易性金融資產－成本
貸：銀行存款／其他貨幣資金
2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值與購買成本的差額
借：交易性金融資產－公允價值變動
貸：公允價值變動損益
上面講解的是升值的情況，如果是貶值就是和升值的會計分錄是反向的．
3.出售時
借：銀行存款
貸：交易性金融資產－成本
如果相關稅費是銀行代繳的，那麽按照收到的凈額做“借：銀行存款”科目就可以了；如果相關稅費需要自己去繳納，那麽制作的會計分錄為：
借：投資收益
貸：銀行存款
4.如果存在公允價值變動，會計分錄為：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
什麽是公允價值變動損益？
公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面價值之間的差額。該項目反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。
交易性金融資產的期末賬面價值是其在該時點上的公允價值，與前次賬面價值之間的差異，即公允價值變動金額需要計入當期損益。