按照《證券投資基金會計核算辦法》規定，基金估值應遵循以下原則：
1．任何上市流通的有價證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價（平均價或收盤價）估值；估值日無交易的，以最近交易日的市價估值。
2．未上市的股票應區分以下情況處理：
（1）配股和增發新股，按估值日在證券交易所掛牌的同壹股票的市價估值；
（2）首次公開發行的股票，按成本估值。
3．配股權證，從配股除權日起到配股確認日止，按市價高於配股價的差額估值；如果市價低於配股價，估值為零。
4．如有確鑿證據表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值，基金管理公司應根據具體情況與基金托管人商定後，按最能反映公允價值的價格估值。
5．如有新增事項，按國家最新規定估值。
基金估值的程序及估值日的規定
（壹）估值的程序
縱觀世界各國的基金估值程序，主要有以下方式：
1．由基金管理人獨立完成基金的估值並對外公告單位基金資產凈值，基金管理人承擔全部估值差錯的責任；
2．基金管理人完成估值後，交由基金托管人復核，基金管理人對外公告單位基金資產凈值，雙方各自承擔相應責任；
3．由基金管理人委托托管人或專業機構進行估值，托管人或專業機構將估值結果通知管理人，由管理人對外公告單位基金資產凈值。托管人或專業機構承擔全部估值差錯的責任。