如何計算事業單位結轉結余及福利基金

(l)余額分配的核算內容。事業單位當年實現的結轉，可按規定進行分配。余額分配的內容主要包括:壹是有所得稅繳納業務的單位計算應納所得稅；二是按規定提取專項資金(職工福利費)。上述分配後，當年未分配余額應轉入“公益金-普通基金”科目。

(2)主要會計處理。事業單位應設置“結余分配”科目，核算當年的結余分配。年終結賬後，這個賬戶應該沒有余額了。本科目壹般應設置“應交所得稅”、“專用基金提取”等明細科目。

年末將“業務余額”、“營業余額”科目的余額轉入“余額分配”科目，借記“業務余額”、“營業余額”科目，貸記“余額分配”科目；計算應納所得稅，借記“余額分配”科目，貸記“應交稅金”科目；按規定提取專用基金時，借記“結余分配”科目，貸記“專用基金”科目；分配後，未分配余額全額轉入“公募基金-普通基金”科目。