公募基金會計的責任主體是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中的基金管理公司承擔主會計責任。責任主體是因違反法律、約定或法律規定的事由而承擔法律責任的人，包括自然人、法人和其他社會組織。
基金會計核算的特點有哪些？
基金會計核算的特點主要包括會計主體、會計分期和相關劃分。
1、會計主體是證券投資基金：企業會計核算以企業為會計核算主體,基金會計則以證券投資基金為會計核算主體,基金會計的責任主要是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔主會計責任。
2、會計分期細化到日，目前我國的基金會計核算均已細化到日，每日都要細化報表提供保值。
3、基金持有的金融資產和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。