借:管理費用、銷售費用、生產費用、制造費用等。貸款:應付職工工資、工資和企業社保部分。借:管理費用、銷售費用、生產費用、制造費用等。
貸款:應付給職工的社會保險費是社會保險基金最重要的來源。提取和繳納社會保險費時，可按應付職工薪酬、社會保險費等科目核算。
基本比例
按照國家規定的權責發生制基礎和比例，在職工提供服務期間，按照受益方計入當期損益或相關資產成本，確認相應的應付職工薪酬金額。應付工資包括工資、獎金、津貼和補貼。職工福利、醫療保險、養老保險、失業保險、工傷保險、生育保險等社會保險費。
其他與獲得員工提供的服務相關的費用，社會保障費用包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和失業保險。社保費由單位和個人繳納。具體社保費繳納比例為:養老保險，單位和個人分別繳納20%和8%。醫療保險，單位和個人分別繳納12%和2%。失業保險，單位和個人分別繳納2%和1%。工傷保險單位繳納2%，個人不繳納。