借方:銀行存款(如未收到則為“應收賬款”)800萬。
貸款:主營業務收入800萬。
同時按照5%計提營業稅、城建稅(市區營業稅為7%)、教育費附加(營業稅為3%)等地方稅。
借:營業稅金及附加-營業稅金400，000元(800*5%)
營業稅及附加-城建稅2.8萬元(40*7%)
營業稅及附加-教育費附加1.2萬(40*3%)。
貸:應交稅費-營業稅40萬元。
——城建稅2.8萬元
——教育費附加1.2萬元。
可以分別按照40萬、2.8萬元(城鎮地區為5%，其他稅率如企業在城鎮地區為1%)和1.2萬元申報營業稅、城建稅和教育費附加。
其他的也可能有地方教育附加等地方附加稅，具體看地稅局的規定。
最終付款時間:
借:應交稅費-營業稅40萬元。
——城建稅2.8萬元
——教育費附加1.2萬元。
貸款:銀行存款44萬。