靈活用工是指相對於全職合同用工(固定全職)，用工方式轉變為合作方式，具體體現為項目外包、業務外包、中介、分包、派單接單、經紀業務等。在個人、平臺、企業之間構建新的“雇傭”模式，將個人與企業之間的勞動、勞務、雇傭關系轉化為合作關系。通過組織形式、協議、業務流程和權利義務的變化，新模式合法合規，符合政府引導和促進靈活就業的相關政策。
二、主要目的
解決全職就業的高社保、高風險；
解決無發票、高稅收的業務合作；
合理合法地增加合夥人的實際收入。
第三，就業模式
自然人的生產經營(征稅方式)
適用於突發事件、兼職項目和自由職業者。自然人與公司之間不存在勞動合同關系。比如傭金、營銷費用、外部兼職人員等。(企業-雇主、平臺-分包商、個人-承包商)。這種模式操作起來非常簡單，對個人要求不高，很容易獲得個人的積極配合。我們建議優先考慮這種靈活的就業模式。
四。業務處理(整合了合同流、業務流、資金流和發票流)
1.簽合同。企業與平臺簽訂合作協議，平臺與個人簽訂合作協議。網上報名，網上註冊，不需要親自來。
2.提供信息。個人需提供身份證號、銀行卡號、手機號(與銀行卡預留手機號壹致)；靈活就業人員需要登錄* * *才能享受平臺的在線簽名。
3.任務分配。企業將項目或任務分配給靈活就業平臺。
4.任務承擔。個人去平臺承擔相關任務並完成。
5.任務結算。平臺每周或每月向企業發送平臺配送任務的驗收結算清單。
6.資金結算。企業根據清單繳納，資金匯入平臺銀行監管賬戶，平臺繳納，申報所有員工的企業所得稅。企業自主分配到收款人賬戶(支持批量導入)，實時到賬，保證資金安全。
7.申報稅收。平臺通過代扣代繳的方式申報個稅。(營業收入，不需要年度結算)
8.發票。平臺開具6%增值稅專用發票(不同服務項目的發票，如咨詢服務、技術服務等。，根據業務內容和合同約定)，可由企業用於增值稅的進項抵扣；次月納稅申報後，平臺為每個收款人提供匯總或個人納稅憑證。
動詞 （verb的縮寫）該模式的優勢
1，操作簡單方便，全程在線完成。
2.發票真實可靠，業務符合稅收規定。客戶可以隨時查詢納稅記錄和完稅證明。
3.降低雇傭風險，重塑雇傭關系。企業和工人的關系是平等合作而不是雇傭關系。
4.企業資金轉入平臺，再由平臺支付給個人，屬於企業對企業轉賬，以規避銀行對公私事務的監控。
5.費用率低。(壹般為實際支付給個人金額的2%~3%左右)
六、稅收籌劃
1，企業沒有壹分錢社保負擔，隔離勞動用工風險。
靈活就業關系與傳統就業關系和合同就業關系有很大不同。靈活就業人員定位為個體工商戶或個體經營者(非全日制從業人員和靈活就業人員不需要辦理個體工商戶營業執照和稅務登記)，企業和平臺不需要為其繳納社保，因此企業降低其工資總額25%~30%。
2.個人沒有壹分錢的稅式支出，也不需要年結。
根據個人所得稅法，工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得統稱為綜合所得，必須按年計算繳納個稅，個稅必須統壹計算繳納。靈活就業人員的收入是生產經營的收入，不需要進行最終結算。平臺由稅務部門授權按照批準的征收方式代扣代繳，代扣代繳金額由平臺承擔，與企業和個人無關。
七。政策文件
1，個人所得稅法
2.個人所得稅法實施條例
3.稅收征管法
4.《委托收款協議及憑證》(中華人民共和國國家稅務總局公告2003年第2065438+24號)。
5、《生產經營所得稅完稅證明》
將靈活就業人員收入定位為生產經營收入的重大意義；
1，不需要按年計算繳納個人所得稅，與四項綜合所得性質完全不同；
2.可以申請核定征收個稅，最大限度降低甚至零個稅負擔！
八。風險控制
1，資金風險。使用第三方平臺進行支付，需要資金實時到賬，資金監管，使用銀行自管戶。可以分批發放，把風險降到最低。可以出壹筆錢，盡量出少量；公司提供收款人相關信息，采用無感登記方式。(平臺接入網銀支付系統，客戶充值後，網商銀行會自動確認並將金額充值到客戶的資金賬戶，客戶的支付密碼由客戶設置，資金也由客戶派發，平臺其他端口不參與派發；在大家實現二次到賬之前，不存在資金滯留的問題。)
2.稅務風險是業務的真實性。嚴格規範業務、資金、財務和票據進出控制流程，確保各環節與真實業務數據嚴格匹配。最後，票據流、資金流、業務流、合同流融為壹體，全程安全、合法、合規。(要選擇業務、設計業務、重組業務，嚴格符合靈活用工的標準，而不是簡單粗暴地切換傳統的合同制用工、勞務外包或勞務派遣。)
3.平臺本身。謹慎選擇平臺，不定期訪問平臺。(資質、經驗、能力、特長、風控措施、交易量、軟件平臺、稅收窪地及政策、地稅檢查確認等。).)
九、收費標準
壹般平臺收取1%~2%的個人結算金額(稅前)。考慮到增值稅和附加稅的抵扣效應以及平臺承擔的個稅，平臺壹般在個人結算金額的基礎上收取8~9%的費用。
(其中是可抵扣的增值稅、可抵扣的附加稅、個稅，其余是平臺服務費。)
X.案例描述
杭州某公司從阿裏巴巴承包了短視頻和微電影業務，臨時從圈內招聘了壹批化妝師、模特、演員做動畫和場景拍攝。制作任務完成後，應按合同約定向項目組支付每次拍攝費654.38+0萬元。如果平臺收取平臺管理費，那麽企業應向平臺支付654.38+0.08萬元。
平臺向企業開具6%增值稅專用發票，平臺向項目組支付654.38+0萬元。計算過程如下:
企業抵扣的增值稅×萬元(企業抵扣的附加稅×(7%+3%+2%)=萬元(增值稅之後的城建稅和教育費附加)。
萬元合計約7萬元，占654.38+0萬元的7%。(個人所得稅核定征收率全部由平臺承擔，與企業和個人無關。
這樣平臺實際收取的服務費約為，企業綜合成本為1%。(包括為個人核定的個稅)
XI。平臺選擇
開征社保稅後，企業的社保風險明顯增加。為了規避風險或控制風險，人們紛紛選擇勞務外包或勞務派遣，其實質是將社保風險轉移給勞務中介機構。壹旦員工以事實勞動關系舉報，企業將與代理機構承擔連帶責任。
近兩年，勞務中介因虛開增值稅專用發票成為稅務稽查的重災區。由此，社會上的勞務組織轉變為靈活就業平臺。
因為他們不了解靈活就業的本質，缺乏稅收籌劃的基本知識和手段，仍然以勞務外包或勞務派遣的方式運作，廣告上經常吹噓“壹鍵工資單系統”，仍然做著同樣的開票、賣票、發工資的業務，其本質就是虛開增值稅專用發票！這對受票企業來說是壹個巨大的風險。那些平臺壹旦出事，企業相關進項稅必須無條件轉出(補繳增值稅)，成本必須調整(補繳企業所得稅)。
附:靈活就業目前適用於行業和個人。
房地產行業:房產中介、家裝設計師、建築商、搬運工、安裝工。
家政行業:月嫂、育兒師、保健員、保姆、保潔、陪護。
物業行業:地推、招商、保潔工、維修工、個體承包食堂。
電商行業:網絡名人、帶貨主播、微信商務電商代理、視頻制作人、編劇、設計師。
培訓行業:講師、顧問、導師、會議發言人、員工培訓師。
密集就業:* *喜歡旅遊，司機，外賣送貨員，快遞員，技術外包程序員，分揀員，打包員，異地加工，電子裝配工，團體表演。
靈活就業如何拯救傳統企業的稅務痛點；
隨著金稅三期的推出，很多傳統企業將面臨巨大的財稅風險。傳統企業目前面臨的稅收風險；
第壹，員工貼票
風險指數:☆☆。
解決問題:社保成本，稅負
操作方式:獎金或傭金部分允許員工將發票制作成報銷風險點:
1.員工找發票比較痛苦，找不到需要買發票。
2.員工帶的發票很難進，真假難辨。
3.增加會計工作量。
第二，老板的私人賬戶
風險指數:☆☆☆。
解決問題:社保費用，員工稅
操作方式:公司兩套賬，工資拆分，按基本工資發放，交社保。差額通過老板的私人賬戶支付。
風險點:
1.鷹眼系統在銀行上線，會出現金額大、規律性強、變化頻繁的情況。
2、稅務部門與銀行數據對接，可以直接檢索銀行數據。
3.銀行卡有被凍結的風險。
三、人力資源公司差價票
風險指數:☆☆☆
解決問題:社保費用，員工稅
操作方式:差額通過第三方人力資源公司進行分配，人力資源公司開具差額通用票。
風險點:
1.國家在這方面越來越嚴格。
2.因為人數虛增，被社保審核時存在繳稅風險。
四、社會保障按低保申報
危險指數:★★★★★
解決問題:社會保障成本
操作方式:最低社保繳納，全稅申報風險點:
1.社保所得稅後，工資要和社保基數相匹配。
2.有被審計後還錢的風險。
第五，做高成本
危險指數:★★★★
解決問題:企業所得稅，股息稅，個人所得稅
操作方式:通過增加成本票或收購虧損公司，使企業利潤減少甚至虧損。風險點:
1.通過合規性大大降低了風險。
2.如果單純購買發票，資金不會進入出票人賬戶，風險極大。
3.如果金稅三期後三檔稅不壹致，會跳變，會面臨被稅務稽查的風險。
如何解決以上問題，於是2019應運而生的靈活就業平臺開始主導企業財稅市場。
靈活的用工模式可以避免上述業務流程風險:
企業與宮鈴平臺簽約；
相關人員通過宮鈴平臺享受經濟平臺，接收任務(跨單)，完成任務，獲得報酬；
相關人員通過《委托征收管理辦法》視同個體工商戶，按照10%的定額繳納個體生產所得稅，月收入不超過10萬元，免征增值稅，不合並計算。
資本流動:
企業向靈活就業平臺支付，靈活就業平臺向平臺接單人員支付，納稅後資金自由處置，平臺向員工開具納稅證明；
發票流程:
企業與宮鈴平臺簽約，宮鈴平臺為企業開具6份增值稅專用發票用於抵扣；整個過程中，企業只需要三步(以下1/2/5)。
1，簽約
企業與宮鈴平臺簽署平臺合作協議。
企業方平臺與兼職或相關人員簽訂平臺訂單協議(在線電子簽約)。
2.任務分配
企業向宮鈴平臺分配任務。
3.承擔任務
接單員去平臺承擔相關任務並完成。
4.結算清單
宮鈴平臺每月向企業發送平臺配送任務受理結算清單。
5、企業資金結算
企業根據清單繳納，平臺繳納，申報全部員工所得稅。
6.發票
在平臺開具6%增值稅發票的企業，可用於增值稅抵扣；
次月納稅申報後，宮鈴平臺將為每個收款人提供匯總納稅憑證。
中華人民共和國個人所得稅法
第二條下列個人所得，應當繳納個人所得稅:
(壹)工資、薪金所得；
(二)勞務報酬所得；
(三)稿酬所得；
(四)特許權使用費所得；
(五)營業收入；
(六)利息、股息、紅利所得；
(七)財產租賃所得；
(八)財產轉讓所得；
(9)偶然收入。
居民個人取得前款第壹項至第四項所得(以下簡稱綜合所得)，應當按照納稅年度合並計算個人所得稅；納稅人取得前款第五項至第九項所得，應當依照本法規定分別計算個人所得稅。
第三條個人所得稅的稅率:
(壹)綜合所得，適用3%~45%的超額累進稅率；
(二)營業收入適用5%~35%的超額累進稅率；
(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，適用20%的比例稅率。
中華人民共和國個人所得稅法實施條例
第六條個人所得稅法規定的個人所得範圍:
(壹)工資、薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其他與受雇或者受雇有關的收入。
(二)勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括設計、裝飾、安裝、繪圖、化驗、檢測、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕塑、影視、錄音錄像、表演、演出、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務等。
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