什麽是偷稅罰款和逃稅罰款？

什麽是偷稅罰款和逃稅罰款？對偷稅的，稅務機關除補繳稅款和滯納金外，可以處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。《稅收征收管理法》第六十三條納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證，或者在賬簿上多列支出、漏報、少報收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報、虛假申報，不繳或者少繳應納稅款的，為偷稅。納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款和滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。扣繳義務人采取前款所列手段不繳或者少繳已扣或者已收稅款的，由稅務機關追回已扣或者少繳的稅款和滯納金，並處未扣或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。偷稅罪侵犯的客體是國家稅收管理制度，是國家各種稅收和稅收征收方式的總稱，包括征收對象、稅率、納稅期限、稅收征收管理制度等。任何應稅產品不納稅、不按規定的稅率和納稅期限納稅、違反稅收管理制度等都是違反我國稅收管理制度的行為。如果行為人的行為沒有違反國家稅收管理制度，但違反了國家對外貿易管理制度或金融外匯管理制度，則不構成本罪。例如，走私活動罪必然具有逃避國家關稅的性質，但國家的進出口關稅是由海關監管征收的，因此其侵犯的直接客體是國家的對外貿易管理制度，而不是國家的稅收管理制度，因此只能將其界定為走私罪，而不能將其界定為偷稅罪，也不能與走私偷稅罪數罪並罰。客觀上講，本罪表現為違反國家稅收法規，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、會計憑證，在賬簿上多報支出或者漏報、少報收入，經稅務機關通知後拒不申報或者進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，屬於情節嚴重的行為。壹是擅自偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿、憑證。所謂偽造賬簿、會計憑證，是指行為人為了偷稅，未按照稅法規定設置賬簿，為應付稅務檢查而編造虛假憑證、虛假賬簿、無中生有、欺騙他人的行為。所謂“變造”賬簿、憑證，是指篡改、合並或刪除已有的真實賬簿、憑證，以補其壹，以少充多或以少充多，或賬外記賬、賬外經營、真假並存，使人對其經營額和應稅項目產生誤解，達到不繳或少繳稅款的目的。這種方法多為個體經營者采用，使稅務人員無法知道他們的經營收支情況。第二，支出在賬簿中列出，或者收入沒有列出或列出。行為人試圖通過此舉減少應納稅額，達到偷稅目的。主要方法有:（1）隱形賣出；（2）產品直接定價清償債務後，不作為銷售入賬；（3）已銷售但未開具發票或到達倉庫時有白色條紋但未記錄銷售情況；（4）用罰款、滯納金、違約金和賠償金抵減銷售收入；（5）展品或樣品定價後，不按銷售額核算，等等。此外，多行開戶並同時使用賬戶，但只將其中壹個賬戶提供給稅務人員，這也是演員隱藏收入的常用方法。第三，進行虛假納稅申報。納稅申報是依法納稅的前提。納稅人必須在法定時間內辦理納稅申報，如實報送納稅申報表、財務會計報表和稅務機關要求的其他納稅資料。行為人往往通過對生產規模、損益、收入等內容進行虛假申報來達到偷稅目的。行為人有時虛報壹項，有時虛報幾項。以上三種行為方式是對偷稅犯罪的概括。事實上，司法實踐中偷稅的具體形式多種多樣，每種行為往往包含幾種特定的偷稅方法，如:1、偽造、變造賬簿、會計憑證，這是最常見的偷稅方式。這種方法多為個體經營者采用，壹般不建賬或不按要求建賬，使稅務人員無法了解其經營收支情況。例如，個體商店的老板將收入和支出記錄在自制的紙質賬本上，使用壹些只有他才能理解的數字和符號，並在多次檢查和監督後以“文盲”和“文盲”為由拒絕建立賬戶，這實際上是逃稅的機會；國有和集體企業經常通過偽造或篡改賬簿來逃稅。企業必須設立賬戶，因此在這壹點上，企業往往使用較少的賬簿來逃稅。例如，如果壹家集體企業是火柴制造商，企業負責人為了少繳稅款，重新計算入倉材料，重新列出成本，多計費用，多計折舊等，在賬簿中“寫文章”。，並逃避所得稅和增值稅。對於員工個人而言，通過工資以外的多種利益方式逃避個人收入調節稅。通過上述手段，賬面收入與實際收入、賬面支出與實際支出之間存在巨大差距。因此，各種稅款少繳了50多萬元。2.私自設立“小金庫”，設立賬外賬。納稅人設立了兩個賬戶，真賬戶和假賬戶，真賬戶對他們自己來說是實用的，但他們將假賬戶作為真賬戶交給稅務官員檢查作為納稅依據。其中有些是盈利企業，即在假賬上人為制造“損失”，有些將大規模業務金額計入真實賬戶，而將小規模業務金額計入虛假賬戶，造成經營狀況不佳的假象，從而少繳稅款。3.多線開戶隱瞞收入。壹些納稅人在多家銀行開立賬戶並同時使用，但只向稅務機關提供壹個賬戶，隱瞞了大量實際收入。例如，企業在工商銀行和建設銀行都有賬戶，但只在稅務機關註冊了工商銀行賬戶。壹年內在工行虧損200萬元，在建行虧損654.38+0.5萬元，可見其偷稅比例較大。為了避免在檢查中暴露缺陷，他們在“小金庫”中離開賬戶時很難發現，既沒有離開根源，也沒有離開銀行兌換票據。4、假借發票，偷稅漏稅。發票不僅是商品購買者記賬的憑證，也是商品銷售者納稅的依據，因此壹些不法分子為了逃稅而開動腦筋，在發票上做文章。典型行為有:壹是“大頭小尾”發票。根據正當程序，發票應開具壹式兩份，其內容應完全壹致。壹份給顧客，另壹份留作存根以備將來參考。前者是所謂的“頭”，後者是所謂的“尾”。行為人只如實填寫發票金額，卻遺漏了存根聯，形成了“大頭小尾”。當然，有了“小尾巴”作為計稅依據，行為人就可以逃稅。更有甚者，銷毀或藏匿發票存根更為嚴重；第二，人為篡改發票從中獲利；第三，代開發票目前非常嚴重。壹些無證經營者需要在業務中使用發票來吸引客戶，但他們無法通過正當渠道獲得發票，因此他們打通關節並找到其他單位或個人代其開具發票。這不僅可以促進自己的銷售，還可以使那些“幫助”的人獲得“手續費”等好處。最終，兩黨都將受益，國家將遭受損失；第四，使用外國發票。根據相關規定，企業在經營活動中必須使用地方統壹發票。壹些單位或個人為了偷逃稅款，故意使用外國發票。這對買方影響不大，可以作為會計憑證，但賣方不可能檢查其存根，從而為逃稅打開了大門；第五，不開發票。有些買家自己購物，有沒有發票並不重要，而賣家則利用這臺機器銷售商品而不開具發票，隱藏了真實的銷售收入。更有甚者實施“不開發票價格優惠”的做法，誘導客戶不開發票；第六，買賣假發票。目前，市場上充斥著大量的偽造發票，可以用少量硬幣購買大量空白發票，上面有偽造的稅務監管印章，用戶可以隨意填寫。發票已成為壹些不法分子損害公共利益和私人利益的法寶。5.銷毀並隱藏賬簿，隱瞞事實。對於壹些個體戶或小型私營業主來說，因為他們的業務規模不大，也沒有太多的經濟交流，所以他們有沒有賬簿並不重要，只要他們心裏清楚就行了。即使設置了賬簿，也不是定期的。為了使稅務人員無法了解他們的業務情況，他們以火災、盜竊、丟失、老鼠咬等借口銷毀或隱藏賬簿。在這種情況下，納稅人可以隨意申報其經營所得。6、多列支出，少列收入，以假亂真。此舉主要是通過壹些虛假手段來掩蓋真實的收支情況，表現形式壹般有:秘密出售；產品直接定價沖抵債務後，不記作銷售；已銷售但未開具發票或到達倉庫時有白色條紋而未記錄銷售，且已銷售的商品長期不入賬；擅自擴大材料成本和減少銷售收入；用罰款、滯納金、違約金和賠償金沖抵銷售收入；以固定價格向員工出售展品或樣品，而不按銷售額記賬，等等。7.虛假納稅申報單。納稅申報是依法納稅的前提。納稅人必須在法定時間內辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表和稅務機關要求的其他納稅資料。行為人通過對生產規模、收入狀況等內容進行虛假申報，達到偷稅目的。虛假申報的類型有:（1）虛報虧損等生產情況；（二）虛報生產規模；（三）虛報應稅項目的；（四）虛報真實收入；（5）虛報員工人數等等。有些演員經常用壹個，有些用幾個。例如，被告王經營壹家標準件商店，其經營範圍僅限於標準件，並據此進行了納稅申報。然而，王某發現經營有色金屬賺錢後，在未經工商和稅務部門批準的情況下經營銅線，但他仍按申報的標準件稅目納稅，後來被稅務部門發現。當稅務人員檢查時，他們發現王的標準件收入也不對。經核查，發現王某少報營業收入2萬元，未開具發票。本案中，鄭某既虛報了應稅項目，又虛報了應納稅額。8.以各種借口騙取減稅或免稅以逃稅。為了鼓勵某項事業的發展或其他特定目的，國家經常對某些商業活動減稅、免稅或退稅。例如，合資企業進口物資免征關稅，福利企業減征或免征產品稅。為了逃稅，行為人經常利用這裏的漏洞為減稅、免稅和退稅“創造”條件，但實際上他們是在賣狗肉。如今，騙取退稅已經成為壹個獨立的犯罪，騙取減免稅仍屬於偷稅範圍。常見的騙取減稅或免稅的方法有偽裝成合資或合作企業、偽裝成殘疾人福利企業、偽裝成高新技術企業等等。主體要件本罪的主體是特殊主體。它不僅包括負有納稅義務的個人，還包括國有、集體和私營企業事業單位、外資企業、中外合資企業和其他法人或單位，也包括扣繳義務人，即依照法律、行政法規負有代扣代繳稅款義務的單位和個人。妳可以是中國公民或外國公民。沒有納稅義務的公民，與納稅人、扣繳義務人串通，為偷稅犯罪提供賬號、發票或者以其他方法共同偷稅的，以偷稅共犯處理。稅務人員構成共犯的，從重處罰。主觀要件本罪具有主觀故意，具有逃避納稅義務、非法獲利的目的。所謂直接故意，是指行為人明知自己的行為是違反稅收法規的行為而逃避納稅義務，其結果會影響國家稅收收入，並希望或追求這壹結果。如果沒有這種直接故意和非法獲利等主觀目的，就不構成偷稅。認定行為人是否具有偷稅的故意，應當從行為人行為的主觀條件、專業水平和具體情節等方面綜合分析判斷。如果行為人因不了解稅法或疏忽大意而未按時申報納稅，或因管理制度混亂、賬目不清、人員職責不明或頻繁轉移而未按時申報納稅，則不構成偷稅罪。綜上所述，偷稅漏稅是壹種嚴重的犯罪行為，對這種行為的處罰壹般是根據偷稅漏稅的數額來決定的。壹般來說，金額越大，罰款就越多。因此，妳必須合法地繳納稅款，不能為了逃避那壹點點稅款而讓自己後悔終生。