壹般來說，美國的稅收可分為以下幾類:聯邦稅、州稅和地方稅；從稅種來看，有個人所得稅、企業所得稅、社會保障福利稅和醫療保健稅、銷售稅、財產稅、房地產稅、遺產稅、贈與稅、消費稅等。從稅率來看，分為單壹稅率、累進稅率和遞減率稅；在稅收的計量上，可以分為從量稅和從價稅。下面簡單介紹壹下美國的相關稅種。
聯邦稅
聯邦稅，顧名思義，是由聯邦政府征收的稅。聯邦所得稅主要用於支付國防支出項目、外交事務費用、執法費用和債務利息。在各種聯邦稅收中，所得稅占主要地位。主要是個人所得稅和社保福利稅，其次是企業所得稅。聯邦遺產稅、贈與稅和商品消費稅占聯邦總收入的比例很小。以2004年為例。在聯邦稅收總額中，個人所得稅占43%，社會保障和福利保障稅占39%，企業所得稅占65，438+00%，商品消費稅占4%，剩下的4%是遺產稅、贈與稅和其他稅收（見表1）。
個人所得稅
個人所得稅，也稱為個人稅，是聯邦政府稅收的主要來源。個稅征收的原則是“量入為出”。繳納個人所得稅的方式主要有四種:夫妻共同納稅申報、夫妻單獨納稅申報、戶主納稅申報和單壹個人納稅申報。個人收入主要包括工資、年薪、小費、利息和股息收入、租金、特許權使用費、信托、賭博、繼承、年金、贍養費收入、投資收入和業務收入。個人所得稅采用累進稅率制，稅率根據收入不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%（見表3）。
公司所得稅（公司所得稅）
企業所得稅又稱公司稅，是聯邦政府僅次於個稅和社會保障福利稅的第三大聯邦稅收投入。該稅采用累進稅率制，稅率分別為15%、25%、34%和35%。
為了擴大就業水平和增加財政收入，各州都出臺了針對企業實體的投資激勵政策，具體體現在稅收優惠措施上。壹般來說，各州的經濟發展促進部門歡迎無汙染或少汙染、投資額大、技術含量高、能為當地提供就業機會並促進壹方經濟發展的公司和實體，並會在營業稅、所得稅和原材料購置稅方面給予更多的免稅扣除優惠。以佐治亞州為例。根據宏觀經濟發展計劃，國家將該州劃分為四個地區。第壹類是最不發達地區，因此推出的激勵措施也是最優惠的。國家規定，投資於制造業、通信、倉儲與配送、研發、信息處理（如數據、信息、軟件等）的公司。）和旅遊業在五年內每提供壹個工作崗位每年可以獲得750-4000美元的信貸。如果對港口設施的投資可以大大增加格魯吉亞港口的運輸吞吐量，則每個工作崗位可以再獲得65，438美元+0，250歐元。如果您投資於制造或通信領域，並且已經經營了三年以上，並且投資金額超過5萬美元，則可以申請投資稅收優惠，占投資金額的65，438+0-5%，該優惠將用於抵消當年應繳納的企業所得稅。例如，如果妳投資於可以回收設備、汙染控制設備或民用軍用產品的生產企業，妳可以享受3-8%的稅收抵免。如果投資者將公司總部或分支機構設在該州，並且投資項目創造了至少50個就業崗位，投資金額超過654.38+0萬美元，支付給當地員工的工資超過當地平均工資水平，則可以享受設立公司總部的稅收優惠。如果中國支付給員工的工資超過當地平均工資水平的兩倍，每個崗位可以獲得該公司當年5000美元的企業所得稅抵免。優惠期為5年。公司為聘用的員工支付的部分再培訓費用可用於抵扣公司當年的企業所得稅。此外，公司為員工購買和建造合格的兒童保育設施和場地所支付的費用也可以用於抵免企業所得稅。
社會保障和醫療保險稅（社會保障和醫療保險稅）
老年人社會保障、福利和醫療保險也稱為社會保障稅或聯邦保險繳款法稅。這項稅收主要用於為退休工人和殘疾工人及其家屬提供福利。老年人社會保障、福利和醫療稅占納稅人工資收入的65，438+05.3%，雇主和雇員各承擔50%，即7.65%，其中老年人社會保障、福利和醫療稅占6.2%和65，438+0.45%。根據美國稅法，2005年征收的社會保障和福利保障稅適用於納稅人的第壹筆工資9萬美元，也就是說，超過這壹數額（9萬美元）的工資免繳社會保障和福利保障稅，但養老保健稅適用於納稅人的所有工資收入。社會保障稅由雇主在支付工資或傭金時扣繳。
遺產稅和贈與稅。
聯邦遺產稅適用於公民死亡時的財產轉移。遺產稅與繼承稅的主要區別在於，遺產稅的征稅對象是被繼承人，而遺產稅的征稅對象是直系繼承人。遺產稅的稅率根據遺產的價值從18%到48%不等。與聯邦遺產稅相匹配的是聯邦贈與稅，主要是為了防止個人在去世前以贈與的名義將遺產轉移給後代而征收的。根據稅法，每對已婚夫婦每年可以給每個孩子65，438美元+065，438美元+0，000美元的免稅禮物，超出部分將征收贈與稅。由於遺產可以不受限制地轉讓給未亡配偶，或者在扣除遺產的管理費後可以轉讓給慈善機構，因此遺產稅和贈與稅在聯邦稅制中的比例很小，其在2004財政年度聯邦稅收總額中的比例僅為65，438+0.3%。
消費稅
商品稅是消費稅的壹種形式，是對某些商品和服務的消費而不是對收入征收的稅。消費稅是聯邦稅。在2004財政年度，聯邦消費稅收入約占聯邦稅收總額的3.7%和國內生產總值的0.6%。其中，燃油稅是聯邦商品消費稅項下最大的稅種，約占稅收的30.4%。其他消費稅包括國內民航旅客稅、白酒、葡萄酒、啤酒、香煙和電話服務費。征收消費稅的壹些目的是為了增加收入和減少赤字，或用於高速公路建設和道路大氣汙染防治。例如電話服務費和燃油，或用於建設高速公路和防治道路空氣汙染。稅收，其中壹些反映了使用應稅產品造成的社會汙染，如卷煙消費稅，而另壹些對進口商品征稅，以確保國內類似商品市場不受影響。大多數聯邦消費稅收入通過信托基金以不同方式使用，最大的基金是高速公路信托基金。由於消費稅率對不同收入的消費者是相同的，低收入群體的稅收水平相對高於高收入群體，因此稅收采取遞減稅制。這項稅是聯邦稅，
州和地方稅（州和地方稅）
美國的聯邦稅和州稅是兩個不同的概念。納稅人在報稅時需要填寫不同的表格。美國的州稅和地方稅主要來自交易稅（如按從量稅或從價稅征收的銷售稅）、所得稅和財產稅。涉及普通公民的稅種主要有所得稅、交易稅、房地產稅和汽車燃油稅。
每個州可以根據州立法機關制定的相關法律和經濟發展水平以及稅源的充足程度，設立不同的稅種和相關稅率。美國東北部各州等生活水平較高的州整體稅率高於南部各州，而阿拉斯加等壹些州石油資源豐富，稅源充裕，因此不僅沒有州銷售稅和所得稅，而且其居民在納稅後還可以獲得部分退稅的優惠待遇。壹些州免除食品和藥品的銷售稅，佛羅裏達州免除個人所得稅，內華達州、南達科他州、德克薩斯州、華盛頓州、懷俄明州和其他州免除個人和公司所得稅，但可能征收特許經營稅或使用稅，壹些州規定納稅人可以用他們支付的某些州稅抵消相同的聯邦稅（見表5）。
根據美國稅收基金會的最新估計，2005年，美國50個州和哥倫比亞特區的州稅和地方稅的平均稅負為10.10%。根據該基金會根據家庭收入中主要稅收之和計算的2003年各州稅率排名數據，美國稅收最高的五個州是緬因州、華盛頓特區、紐約州、夏威夷州和羅德島州，稅率分別為13.0%、12.2%、12.0%和165438。阿拉斯加州、新罕布什爾州、特拉華州、田納西州和阿拉巴馬州的稅率最低，分別為6.4%、7.4%、8.0%、8.3%和8.7%（見表4）。
應稅收入的免稅、抵免和扣除
免稅是指納稅人在填寫年度納稅申報表時，可以按照有關規定從其年度應納稅所得額中扣除壹些費用，形成調整後的應納稅所得額，然後在此基礎上納稅。每個納稅人的可扣除金額因其年收入水平和支出性質而異。壹般來說，家庭住房抵押貸款、慈善捐贈、業務費用、受撫養人人數、教育費用和兒童保育費用都是可以影響納稅人稅負的變量。此外，壹些個人退休賬戶、個體經營者的退休年金計劃、學生貸款利息、贍養費、某些教育費用和搬遷費用也可以根據相關規定從應納稅的總收入中扣除。根據1997的稅法，每個17歲以下的孩子享有400美元的現金稅收抵免，這在2006年5438+0、2003年和2004年進行了多次調整。目前，每個孩子的現金返還稅收抵免額為65438美元+0000英鎊。兒童和受撫養人護理抵免可以使用35%的護理費用（每個兒童不超過3，000美元，或兩個或更多護理人員不超過6，000美元）來抵消應稅收入。當納稅人的調整後總收入超過65，438美元+05，000美元時，抵免率將相應降低，但至少不得低於20%。為了鼓勵學生接受高等教育，納稅人在本科教育前兩年的大部分學費支出可用於稅收抵免。
替代最低稅（替代最低稅）
納稅人可以在每年的最終納稅申報日（通常為每年的4月15日）之前，根據聯邦和州的相關規定以及自己的收入和家庭經濟負擔申請某些稅收的減免和扣除，並根據上壹年的實際納稅情況最終多退少補。但是這個計算過程非常復雜，通常委托專業的註冊會計師進行。