銀行財務會計部的工作職責
出納的工作流程如下： 壹、辦理銀行存款和現金領取。 二、負責支票、匯票、發票、收據管理。 三、做銀行帳和現金帳，並負責保管財務章。 四、負責報銷差旅費的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發款。 2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核後，由出納給予報銷。 五、員工工資的發放。 出納工作細則： 工作事項及審驗等程序 失誤防範及糾正程序 現金收付 1、現金收付的，要當面點清金額，並註意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。 2、現金壹經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。 多付或少付金額，由責任人負責。 3、把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。 4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符 做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。 5、壹般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準並用借支單借款。 若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。 2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。 每日下班之前填制結報單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務章平時由出納保管。 每日下班後賬務章交總經理處。 報銷審核 1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。 2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。若有，問明原因或不予報銷。 3、正規發票是否與收據混貼。 若有，應分開貼。 4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。 若超過，應重填。 5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。 6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。 7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。 出納工作歸集起來有三個特征：壹、出納是現金、票據收付的關口；二、出納是第壹手會計信息的收集者；三、出納是外界觀察企業會計管理水平和財務水平的窗口，會計是以貨幣計量的價值尺度，出納在現實經濟生活中充當著現金、票據交換的使者。做好出納工作對整頓會計工作秩序，規範會計基礎工作具有極其重要的現實意義。 出納在會計循環中的地位和作用 會計循環是資金運動的鏈條和紐帶，建立高效良好的會計循環機制是資本營運的客觀要求。出納在會計循環中的地位和作用，反映在收支憑據真實，傳遞循序漸進，貨幣計量準確，信息反饋及時等方面。 1、地位。出納是會計循環中的壹個重要環節。任何單位和經濟組織中，出納必須是壹個獨立的崗位，領導不得兼任，會計不得替代。《會計基礎工作規範》對出納崗位、職責也有限制性規定，如單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。內部牽制制度也規定了機構分離，職務分離，錢賬分離，賬物分離的原則。因此在會計機構中分設出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應性，行為上的規範性，管理上的科學性等特點。所以出納在會計工作中和會計循環中的地位是特殊的，不可缺少的。 2、作用。出納是會計工作的壹部分，也就是說出納崗位可以按管理要求設置，出納工作則必須完全置於會計循環中。出納人員在管好貨幣資金的同時，還應當發揮幾個方面的作用。壹是認真貫徹執行黨和國家的財經政策和財經方針，認真審核每壹張單據，處理每壹筆經濟業務。二是及時反饋經濟信息，按照《會計法》的要求及時向領導和會計主管人員報告工作。三是反腐倡廉，對支出性質進行審查，對違反開支規定的支出拒絕付款。四是保衛資金安全，保護國家資財安全，在現金流量大，假幣多，卡式管理不規範的情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。 出納在會計循環中的地位和作用是兩個方面的，壹方面領導和會計主管人員要註意樹立和培養，運用法律法規建立出納人員的工作條件和約束機制。另壹方面，出納人員要加強學習，提高技能，註意職業道德修養，自覺維護尊嚴，二者之間要互為條件，達到做好會計工作和經濟管理工作的***同目的。 出納是會計工作紀律的執行者 財務大檢查，物價、稅收大檢查，是查果詢因。其實因果關系是很明確的。收款、付款是出納的基本職能，出納工作的壹舉壹動都在執行著財務紀律和會計紀律。在國家的會計法制、財務政策滌入人心的今天，出納人員必然會碰到違心地執行收支的情況，為此，應當把自覺執行會計紀律當作出納人員的首責。執行財經紀律是經濟工作的基本要求和準則、維護和執行財經紀律則是經濟工作微觀要求的基礎。出納人員在執行公務的過程中，也有自己的準則，無論是傳遞、循環還是流水作業，資金的進入和退出，出納工作都是源頭。出納工作貫穿會計工作的起始和終結，我們把出納稱為財會工作紀律的執行者。事實也證明，壹個強有力的出納人員，必定會為本單位的財會工作帶來生機與活力，尤其是在企業債務重組的情況下。<BR>出納是會計工作規範的實施者<BR>出納人員擔負著資金收付，票據管理，現金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。會計工作規範化的要求是，健全內部各項會計管理制度，建立良好的會計工作秩序，使記賬、算賬、報賬工作符合國家統壹會計制度的要求，逐步實現會計基礎工作規範化，制度化，科學化，不斷提高會計工作水平，進壹步發揮會計在經濟管理中的作用。記賬憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證，其中外來原始憑證幾乎全部都是通過出納操作來完成的。每壹張發票，每壹個數據，每壹項內容，出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證，出納人員也要復核，然後實施收付，程序才算結束。由此可見，實施會計工作規範化，出納人員擔負著極其重要的責任。首先，規範應當從原始憑證做起，發票是否合法，發票的出具人是否發票的合法使用者，有無轉借，變造，塗改等，持票人是否與業務內容有關。二是票據的整理，出納人員應當本著負責的態度，認真整理每壹張單據，三是日清月結登記賬簿。管好現金和票據。實施會計工作規範化，出納人員應當從本職工作做起，把規範會計基礎工作作為自己工作的全部內容，對內在質量上把好政策，法規、紀律關，對外在質量上把好書寫、規格，整潔規範關。為全面實現會計工作規範化而努力。 做好出納工作，整頓會計工作秩序 會計工作是經濟管理工作的重要基礎”。整頓會計工作秩序、嚴格會計核算，強化會計監督，對於加強和改善宏觀調控，創造良好的經濟環境和經濟秩序是十分重要的。按照國務院的指示，整頓會計工作秩序應當重點整頓賬目混亂，會計信息失真，亂攤成本，小金庫等問題，其中賬目混亂，信息失真，小金庫等問題都與出納工作相關，出納人員被動地接受錯誤指令，就會使問題出現。因此，整頓會計工作秩序，必須從做好出納工作開始。 1、出納人員應當與全體財會人員壹道，模範地執行《會計法》。應當熟悉黨和國家的路線，方針，政策，會計法律，法規和現行的財經紀律，制度，政策。凡違反規定的開支有權拒絕受理，如果明知單位領導、會計主管人員的簽證不合法、不真實還執行的，應當負連帶責任。 2、出納人員應當對出納工作熱心，遵守職業道德，愛崗敬業，公正無私，依法辦事。 3、規範出納工作，要求出納人員，財務人員同時也要自覺做到（1）工作程序化，即每筆經濟業務都要經過驗收，制單、復核，審批，才能據實開票或點鈔；（2）堅持原則，當收即收，當付即付；（3）熟練細致，提高效率，杜絕差錯；（4）建立備忘錄，對收付款對象的特征，經濟業務內容，金額至少有壹個短期記憶；（5）保持心態平衡。堅持這些要求，就能保證出納工作的效率和質量，有利於整頓會計工作秩序，規範會計基礎工作。 《規範》第13條規定“會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換”。這項規定對於全面提高會計人員的政治、業務素質和工作能力是有積極意義的。在實際工作中，人們通常把出納工作看成是壹項簡單的收付活動。其實這是壹個誤解，壹是對出納工作認識不足，把出納工作簡單化，絕對化。二是對出納人員不負責，沒有深厚的會計工作經驗和技術功底，往往會在工作過程中出差錯，既害國家，又害個人。因此對從事出納工作的會計人員應當有壹個學歷上、工作年限上和體質上的限制性規定。不宜把會計上崗的第壹天從出納工作開始.