首先，單位必須是獨立核算單位，設立“小金庫”是單位的行為，在單位設立機構的行為應視為團夥或個人行為。
其次，設立“小金庫”違反了國家財政制度。雖然設立壹些“小金庫”是為了實施其他違紀違法行為，但就“小金庫”而言，侵犯的對象應當是金融系統。
再次，設立“小金庫”應當是主觀故意的，目的是為了方便資金和物資的使用。其核心表現是故意脫離或逃避財政、審計、紀檢的正常監督和監察。首先，必須是故意的。因經營不善或疏忽大意，未列入符合規定的指定單位賬簿，或未列入單位賬簿中符合規定的指定科目，不應認定為“小金庫”。二是擺脫監管。如果單位的正規賬簿都是對外賬戶，就會脫離正常監管，應認定為“小金庫”。三是逃避正常監管。《黨政機關事業單位“小金庫”專項治理實施辦法》（中發〔2009〕7號）列舉了“小金庫”的七種主要形式，其中之壹是“上下級單位之間轉移資金設立‘小金庫’”。將公司的資金轉入下屬公司的賬戶進行核算。下屬公司的賬戶雖然也是正規賬戶，也應受到正常監管，但資金“倒掛”後監管力度會減弱。同樣，單位行政經費轉入工會或食堂賬戶核算時，支出實際由單位控制和支配，刻意弱化監督的實質並未改變，仍應作為設立“小金庫”處理。第四，“小金庫”雖具有較強的隱蔽性，但仍應被單位內部少數人知曉並在壹定範圍內公開。具體範圍是什麽？處理時可根據情況決定，重點看是否有監管。如果領導將單位收入或款項存入個人賬戶，沒有人知道也沒有人監督，則不應將其視為侵犯財務系統的“小金庫”，而應考慮根據貪汙和挪用公款的性質來確定。
最後，公司設立“小金庫”的時間節點是在設立之時，違紀行為是在設立之後完成的，與事後如何使用無關。“小金庫”的資金用途，無論是否合規，壹般不影響非法設立“小金庫”的認定。