第十五章:2007年中級會計實務學習筆記（所得稅）三。所得稅費用的計算在確定當期所得稅和遞延所得稅後，利潤表中需要確認的所得稅費用為二者之和，即所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業合並和直接計入所有者權益的交易或事項產生的所得稅影響。與直接計入所有者權益的交易或事項相關的當期所得稅和遞延所得稅應當計入所有者權益。所得稅費用應當在利潤表中單獨列示。相關閱讀會計科目及會計處理涉及所得稅1811遞延所得稅資產1。本科目核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。二、本科目應根據可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。根據稅法的規定，未來年度稅前利潤可以彌補的虧損和扣稅產生的所得稅資產也在此賬戶中核算。三、遞延所得稅資產的主要會計處理。（壹）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。資產負債表日遞延所得稅資產的到期余額大於其賬面余額的，按照差額確認，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的余額小於賬面余額，作相反的會計分錄。企業合並中取得的資產和負債的入賬價值與計稅基礎不同，形成可抵扣暫時性差異的，在購買日確認遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“商譽”等科目。與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。（二）在資產負債表日，如果預計未來很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，應按原確認的遞延所得稅資產應減記的金額借記“所得稅費用-遞延所得稅費用”和“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目。四、本科目期末借方余額，反映企業確認的遞延所得稅資產。2901遞延所得稅負債1。本科目核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。二、本科目可以根據應稅暫時性差異進行明細計算。三、遞延所得稅負債的主要會計處理。（壹）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。資產負債表日遞延所得稅負債的到期余額大於其賬面余額的，按照差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目；如果資產負債表日遞延所得稅負債的余額小於其賬面余額，則作相反的會計分錄。與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅負債，借記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。（二）企業合並中取得的資產和負債的入賬價值與計稅基礎不同，導致應納稅暫時性差異的，應在購買日確認遞延所得稅負債，同時調整商譽，借記“商譽”等科目，貸記本科目。四、本科目期末貸方余額，反映企業確認的遞延所得稅負債。6801所得稅費用1。本科目核算應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。二、本科目可根據“當期所得稅費用”和“遞延所得稅費用”進行明細核算。三、所得稅費用的主要會計處理。（1）資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定當期應納所得稅時，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。（2）資產負債表日，按照遞延所得稅資產到期余額與遞延所得稅資產余額的差額，借記遞延所得稅資產科目，貸記遞延所得稅費用、資本公積和其他資本公積科目；遞延所得稅資產到期余額與“遞延所得稅資產”余額之間的差額，應當以相反會計科目核算。企業應確認的遞延所得稅負債應按上述原則進行調整，包括“遞延所得稅負債”科目和相關科目。四、期末，本科目的余額應轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。
今天，我的主要任務是查看公司以前的賬目。今天，我的主要任務是查看公司以前的賬目。因為我們之前做的事情和憑證有關，所以今天林妹妹拿出了所有的賬簿。我知道，填制和審核會計憑證，所以林妹妹今天拿出來的都是賬簿。我知道填制和審核會計憑證可以如實、正確地記錄經濟業務，明確經濟責任。但是，憑證太多了，它可以如實、正確地記錄經濟業務，明確經濟責任。但是憑證太多，信息分散不系統，所以會計賬簿的設置可以使會計核算和會計監督全面、系統、連續。也可以通過設置會計賬簿來全面、系統、連續地完成，也可以通過設置會計賬簿、記錄和存儲會計信息、分類匯總會計信息、檢查和更正會計信息、編制和輸出會計信息來完成。設置和分級會計賬簿，匯總會計信息，檢查和更正會計信息，編制和輸出會計信息。賬簿的設置和分級是編制會計報表的基礎，是會計憑證和會計報表的中間環節，是編制會計報表的基礎，也是會計憑證和會計報表的中間環節，在會計核算中具有重要意義。意義重大。三憑證:收款憑證，如:如何在網上輸入和保存收款憑證、付款憑證和轉賬憑證的帳戶，如何添加、刪除和修改登記憑證，如何添加、刪除和修改登記憑證，如何從網上轉移輸入的憑證並檢查其相關內容等。壹起來看看它的相關內容等等。公司主要涉及應收賬款、現金、銀行存款及其他應收款。公司主要涉及應收賬款、現金、銀行存款、其他應收款、其他應付款、固定資產、原材料、應付賬款、應付工資、短期借款、其他應付款、固定資產、原材料、應付賬款、應付工資、短期借款、應付福利稅、管理費用和制造費用。營業費用、財務費用、生產成本、費用、應交稅費、管理費用、制造費用、營業費用、財務費用、生產成本、實收資本、本年利潤、利潤分配、所得稅等。資金、本年利潤、利潤分配、所得稅等。我壹直覺得很奇怪。我壹直覺得很奇怪。公司登記的很多賬戶直接記在其他應收款和其他應付款中，但應收賬款和應付賬款基本看不到。為什麽要這樣設置應付賬款，但應收賬款和應付賬款基本看不到？為什麽要這樣設置呢？後來仔細想了想，覺得可能是因為公司業務少，科目簡單。我想可能是因為公司業務少，科目簡單，所以我把這兩個賬戶合並成了壹個。雖然我這樣想過，但還是不太理解。雖然我這樣想過，但還是不太理解。會計工作有很多不同之處。根據我個人的喜好，可能這就是所謂的偏差吧。根據會計的個人喜好，可能這就是所謂的偏差吧！林妹妹還告訴我，會計工作有其自身的連通性、邏輯性和規範性:每筆交易都應根據其原始憑證進行登記和記賬，所有發生的交易都應根據其原始憑證進行登記和記賬，如憑證、分類賬、日記賬、憑證、分類賬、日記賬、三欄賬等。三欄式賬戶、多欄式賬戶、總賬及其他可能連接的賬戶；每壹筆會計交易都有根有據，並按時間順序逐壹登記；在會計實務中，賬目有漏有據，按時間順序逐壹登記；在會計實踐中，不允許增加或修改遺漏或錯誤的帳戶，也不允許弄虛作假。每壹道程序和修正都不允許隨意添加或更改，不允許弄虛作假。每壹個程序和步驟都可以依據會計法律、法規和制度。法律法規和制度是前提和基礎。今天林妹妹拿出公司的支票，我看到上面沒有字跡。今天林妹妹拿出公司的支票，我看到上面沒有字跡。她告訴我這是壹張銀行支票，用這張支票可以直接在銀行兌現。她還說，支票和其他票據壹樣，必須用中文大寫，以防止票據的發行日期被篡改。雖然我以前學過，但那時還沒有真正的賬單寫作。雖然我以前學過，但在我的眼睛和眼睛之前記住它真的不容易。但這次我確定我記得，而且記得很牢。真的不容易記住。但這次我確定我記得，而且記得非常牢，很難再忘記。現在我可以舉壹個我今天學到的例子。支票上應該寫著:非常困難。現在我可以舉壹個我今天學到的例子。今天是3月19日，支票應該寫為:2007年3月19日。這應該不會錯吧？2007年3月19日。這應該不會錯吧？壹個收銀員在聊天時得知自己經營壹家銀行並不容易，壹個收銀員在聊天時得知自己經營壹家銀行也不容易。除了熟悉每壹項業務外，了解到經營銀行並不容易。除了如何與銀行打交道之外，他還必須有吃苦精神。想想寒冷的冬天或炎熱的夏天，如何與銀行打交道並具有吃苦精神。想想寒冷的冬天或炎熱的夏天，誰不想舒服地呆在辦公室裏，但出納每隔壹兩天就會跑到銀行。如果他想舒服地呆在辦公室裏，出納每隔壹兩天就要跑壹次銀行，這不是壹件容易的事情。不用說，路很長，來回折騰就夠生活了。關於易。不用說，路很長，來回折騰就夠生活了。除了管理銀行出納員之外，他還負責日常現金倉庫、日常現金存儲和支出，銀行出納員還負責日常現金倉庫、日常現金存儲和支出以及填寫支票和操作稅控機。控制機器。在該公司的網站上，每個會計師都只有壹定的權利。在該公司的網站上，每個會計師都只有壹定的權利。她還向我演示了收銀員規定的進入軟件程序的權限內容。我是看到了才知道的。我看到後才知道，出納只有簽字和核對憑證的權利。這與上面列出的林妹妹作為會計進入軟件程序的權限有關，該程序具有讀取憑證的巨大權限。這與上面列出的林妹妹作為會計進入軟件程序的權限有很大不同，因為會計當然可以填寫憑證和修改憑證，並且他們還可以查看憑證。不壹樣，因為會計可以填寫憑證和修改憑證，當然也可以查看憑證，但是沒有簽名，而且有很多權限是出納沒有的。壹個，還有很多收銀員沒有的權限。今天，我的主要任務是查看公司以前的賬目。今天，我的主要任務是查看公司以前的賬目。因為我們之前做的事情和憑證有關，所以今天林妹妹拿出了所有的賬簿。我知道，填制和審核會計憑證，所以林妹妹今天拿出來的都是賬簿。我知道填制和審核會計憑證可以如實、正確地記錄經濟業務，明確經濟責任。但是，憑證太多了，它可以如實、正確地記錄經濟業務，明確經濟責任。但是憑證太多，信息分散不系統，所以會計賬簿的設置可以使會計核算和會計監督全面、系統、連續。也可以通過設置會計賬簿來全面、系統、連續地完成，也可以通過設置會計賬簿、記錄和存儲會計信息、分類匯總會計信息、檢查和更正會計信息、編制和輸出會計信息來完成。設置和分級會計賬簿，匯總會計信息，檢查和更正會計信息，編制和輸出會計信息。設置和分級賬簿、生產會計信息是編制會計報表的基礎，是會計憑證和會計報表的中間環節，是會計憑證和會計報表的中間環節，在會計工作中具有重要意義。意義重大。今天我查看賬目並核對賬目。林妹妹告訴我，代金券雖然容易制作，但很容易出錯。今天，我查看並核對賬目。林妹妹告訴我，雖然代金券很容易制作，但很容易出錯。即使是那些工作了十幾年的會計師，如果不審計也會出錯。即使是那些工作了十幾年的會計師，如果不審計也會出錯。所以會計壹定要認真仔細，不能太相信自己，掉以輕心就會出錯。小心點，不要太相信自己，掉以輕心就會犯錯。聽了這話，我覺得真的很有道理。我覺得真的很有道理。下班的時候和林妹妹聊了壹會實習的事情。許多人已經在會計師事務所實習了壹段時間。有些人認為他們學到了很多東西，有些人認為這是浪費時間。學習壹段時間後，有人認為學到了很多東西，而有人認為這不僅僅是實習。很多事情都有兩面性，比如學習和上班。凡事都有兩面性，不僅是實習，還有很多事情，比如學習和上班。每個人都有自己的理解。其實關鍵在於如何把握！其實關鍵是自己怎麽把握！