壹、中小企業財務管理中存在的問題
(壹)融資困難，資金嚴重不足
目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：第壹，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處於不利地位。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政幹預的影響，對其貸款不夠熱心。第四，中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。
(二)投資能力較弱，且缺乏科學性
壹是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。由於自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。
(三)財務控制薄弱
壹是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。
(四)管理模式僵化，管理觀念陳舊
壹方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統壹，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當壹部分屬於個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，並且對於財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另壹方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落後。有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
二、解決中小企業財務管理中存在問題的對策
財務管理的本質特征就是價值管理,它具有綜合性和滲透性。我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。在知識經濟時代,中小企業更有必要加強財務管理的建設。為了更好地解決問題，除了政府加強相關法律法規的建設和執行以促進中小企業全面發展外，企業自身應從以下三方面入手：
(壹)中小企業投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險
1、應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：壹是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別註意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有壹定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。
2、分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了壹定的規模之後，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子裏，從而分散投資風險。
3、應規範項目投資程序。當中小企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備壹定的實力之後，可以借鑒大型企業的普遍做法，規範項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外，要註意實施跟進戰略，規避投資風險。
(二)企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制
1、提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。由於資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，***同為企業資金的管理做出貢獻。
2、努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什麽時候可收回，什麽時候可進貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金桔據。最後，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。
3、加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規範的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由壹個人來做。定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至於疏忽。
4、加強對存貨和應收賬款的管理。近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據後，進行妥善的會計處理。
(三)加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質
目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，壹是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制於領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，增強財會人員的監督意識，發揮會計人員在企業管理中的參謀與決策作用。加強全員素質教育，從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的***同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力