國庫券利息收入 免交所得稅，會計上把這部分收入投資收益裏了，需要調減應納稅所得額。
第二題：D
業務招待費扣除限額 = 1600W* 0.5% = 8W
待扣除的業務招待費90W *60%=54W
待扣除的業務招待費54W>業務招待費扣除限額8W 則按8W扣除
如待扣除的業務招待費 < 業務招待費扣除限額8W 按低於8W的扣除
第三題：C
允許稅前扣除的職工教育經費不能超過工資總額175萬元的2.5%，即43750元。
允許稅前扣除的工會經費限額為工資總額175萬元的2%，即35000元。
第四題：D
符合會計準則的準備金支出，需要經稅務部門認可，否則在申報所得稅時需對所得額進行調整
第五題：D
稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元（均未經稅務部門批準）不能稅前扣除
總成本費用1250萬要減去列明的費用，還有其他未列成本費用813萬元。
即：1250-175-90-45-3-9-15-100=813萬
調整後納稅所得額為：1600--813--175--8--24.5--3--3.5=573萬元
所得稅額：573*0.25=143.25萬元