1.工資、薪金所得,適用七級超額累進稅率,按月應納稅所得額繳納。稅率根據個人月收入、薪金所得的應納稅所得額分為七檔,最高為45%,最低為3%;
2、個體工商戶和企事業單位的生產經營所得,實行五檔累進稅率。適用於將個體工商戶的年應納稅所得額和企事業單位承包承租經營的年應納稅所得額分為五檔,最低5%,最高35%;
3.比例稅率。對稿酬、勞務、特許權使用費、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得,減按20%的稅率征收個人所得稅。
個人所得稅年末退稅的主要原因如下:
1。上壹年度年綜合收入不足6萬元,但平時已預繳個人所得稅。
2。以前年度有符合享受條件的專項附加扣除,但預繳稅款時未申報扣除。
3。由於年中就業、辭職或部分月份收入不足,扣除費用6萬元,“三險壹金”等專項附加扣除、子女教育、企業(職業)年金、商業健康保險、個稅遞延型養老保險等專項附加扣除不足。
4。沒有從業單位的,只需要通過年度匯算清繳的方式,在稅前扣除勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入。
5。對於納稅人的勞務報酬、特許權使用費和特許權使用費所得,年中適用的扣繳率高於全年綜合所得適用的年稅率的。
6。預繳稅款時未申報或未充分享受殘疾人減免個人所得稅優惠等綜合所得稅優惠。
7。有符合條件的慈善捐贈,但未在預繳稅款時扣除。
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法律依據:《中華人民共和國個人所得稅法》。
第六條應納稅所得額的計算:
(壹)居民個人的綜合所得,以每壹納稅年度的收入減除費用六萬元、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額;
(二)非居民個人的工資、薪金所得,以月收入減除費用五千元後的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,應當納稅。
(三)營業收入,以每壹納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失後的余額為應納稅所得額;
(四)財產租賃收入每次不超過4000元的,減除費用800元;超過4000元的,扣除20%的費用,余額為應納稅所得額;
(五)財產轉讓所得,以財產轉讓所得減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額;
(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次應納稅所得額為限。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,為減除費用後的余額。稿酬所得數額應減少70%。