根據新會計準則的相關規定，交易性金融資產的期末賬面價值為其當時公允價值與以前賬面價值的差額，即公允價值變動金額需要計入當期損益。目前，財政部和國家稅務總局在《通知》中明確規定，持有期間的“公允價值變動損益”不予考慮計稅，僅在實際處置時，將取得的價款扣除其歷史成本後的差額計入處置期間的應納稅所得額，可見交易性金融資產的計稅依據仍為其歷史成本。“公允價值變動損益”的用法如下:(1)本科目核算企業分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債(包括交易性金融資產或金融負債以及直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債)和以公允模式進行後續計量的投資性房地產。(2)本科目應按交易性金融資產和交易性金融負債進行明細核算。(三)公允價值變動損益的主要會計處理方法資產負債表日，企業按照交易性金融資產的公允價值與其賬面余額的差額，借記“交易性金融資產——公允價值變動”和“投資性房地產——公允價值變動”科目，貸記本科目；如果公允價值低於其賬面余額，作相反的會計分錄。