(1).應收賬款:取與經營活動有關的應收賬款、其他應收款和預付賬款等賬戶的期初余額和期末余額的差額，增加以“-”號填列，減少以“+”號填列。
(2)應付項目:取應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅費、其他應付款、其他應付款和與經營活動有關的其他賬戶之間的差額，增加以+號表示，減少以-號表示。
擴展數據:
1.壹般情況下，對應會計科目的金額或余額可直接從所附項目中取出，說明如下:
1，凈利潤，取利潤分配表中的“凈利潤”項。
2.資產減值準備取自管理費用科目下的壞賬準備和存貨跌價準備、營業外支出科目下的固定資產減值準備、在建工程減值準備、投資收益科目下的無形資產減值準備、投資收益科目下的短期投資減值準備。
3.固定資產折舊，應取制造費用、管理費用、營業費用、其他業務費用等科目的折舊費用明細科目的借方金額。
4.無形資產攤銷應根據“管理費用”等科目所屬的無形資產攤銷明細科目的借方發生額填列。
5.長期待攤費用的攤銷，以“制造費用”、“營業費用”、“管理費用”等科目所屬明細科目“長期待攤費用攤銷”的借方發生額為基礎。
6.待攤費用減少時，取“待攤費用”科目的期初余額和期末余額的差額。
7.如果預提費用增加，應取“預提費用”賬戶的期末余額和期初余額之間的差額。
8.處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取“營業外收入”、“其他業務收入”、“其他業務支出”等科目所屬的“處置固定資產凈收益”、“處置固定資產凈損失”、“出售無形資產收入”、“出售無形資產損失”等明細科目借方金額與貸方金額的差額。
9.報廢的固定資產損失，應是屬於“營業外支出”科目的“固定資產盤虧”明細科目的借方金額與屬於“營業外收入”科目的“固定資產盤盈”貸方金額的差額。
10.對於財務費用，取財務費用科目所屬的利息費用明細科目的借方發生額，不包括利息收入等其他明細科目的發生額。
11.對於投資損失，取“投資收益”科目的借方金額，但不包括“短期投資減值準備”和“長期投資減值準備”明細科目的金額。
12.遞延稅款抵減是“遞延稅款”賬戶期末余額和期初余額之間的差額。
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