借方:主營業務成本32萬元。
信用:庫存32萬件商品
2.以銀行存款方式支付5000元財產保險和2000元報刊費。
借方:管理費7000。
貸款:銀行存款7000元。
3.用銀行存款支付第四季度短期借款利息65，438+05，000元，其中前兩個月已提取65，438+00，000元。
借方:財務費用5000元。
應付利息10000
貸款:銀行存款150000。
4.用銀行存款支付6000元報紙廣告費用。
借方:管理費6000。
貸款:銀行存款6000元。
5.將股票作為短期投資賣出，收益9.6萬元，賬面成本6萬元。
借方:銀行96000元。
貸款:短期投資6萬元。
投資收益36000
6.將本月損益科目的金額轉入“本年利潤”科目，計算利潤總額。
借方:主營業務收入50萬元。
其他業務收入60000
投資收益36000
貸款:今年盈利59.6萬。
借方:本年利潤45.5萬元。
貸:銷售費用3000元
管理費用50000+7000+6000=63000。
營業稅及附加8000元
財務費用18000+5000=23000。
其他業務費用35000
營業外支出3000
主營業務成本32萬元
利潤總額=本年利潤貸方-本年利潤借方= 596000-455000 = 141000。
7.按利潤總額的25%計算結轉所得稅，計算凈利潤。並結轉本年利潤總額。
所得稅=利潤總額* 25% = 141000 * 25% = 35250。
借方:所得稅費用35250
貸:應交稅費-應交所得稅35，250。
借方:本年利潤35250。
貸項:所得稅費用35250
凈利潤=利潤總額-所得稅費用= 141000-35250 = 105750。
8.設定年度凈利潤為60萬元，分別按凈利潤的65，438+00%、5%、45%計提法定盈余公積法定公益金和向投資者分配利潤。。
借方:利潤分配-提取法定盈余公積金600，000 * 10% = 60，000。
法定公益金-600000*5%=30000。
-應付股利(600000-60000-30000)*45%=229500。
貸款:盈余公積金-法定盈余公積金60，000元。
法定公益金30000
應付股息229500
借方:利潤分配-未分配利潤319500。
貸:利潤分配-提取法定盈余公積金600，000 * 10% = 60，000。
法定公益金-600000*5%=30000。
-應付股利(600000-60000-30000)*45%=229500。