《財政部國家稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人稅收政策的通知》(財稅[2018]55號)第二條第(壹)項關於初創科技型企業的條件，員工人數不超過200人，從業人數不超過300人，資產總額和年銷售收入不超過3000萬元調整為資產。《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2065 438+09]13號)
財稅[2018]可適用於2019、1、20212、31期間發生的投資，投資滿兩年並符合本通知及財稅[2018]55號文件規定的其他條件。
投資發生在2065438+2009年10月1之前兩年內，且自2065438+2009年10月1起已投資滿兩年，且符合本通知規定及財稅[2018]55號文件規定的其他條件的，可申請財稅[2006]。
2 .退役軍人就業創業優惠政策
企業招用自謀職業退役士兵並簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同並繳納社會保險的當月起，按三年內實際招用人數依次抵扣增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年9000元。納稅年度終了，企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加少於減免稅總額的，在企業所得稅匯算清繳時，按差額抵扣企業所得稅。當年未完成扣除的，不結轉到以後年度扣除。1.《財政部國家稅務總局退役士兵司關於進壹步支持自謀職業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅[2065 438+09]21號)
2.關於進壹步支持自謀職業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知(鄂財稅局[2019]8號)
3 .與重點群體創業和就業相關的稅收政策
企業招用建檔立卡貧困人口、在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上並持有《就業創業證》或《就業失業登記證》(註明“企業稅收吸收政策”)的人員，與其簽訂1年以上勞動合同，依法繳納社會保險費。從簽訂勞動合同並繳納社會保險的當月起，三年內實際錄用人數。按上述標準計算的稅額扣除，應扣除企業當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和企業所得稅。當年扣完的，不得結轉下壹年度。《國務院扶貧辦財政部國家稅務總局關於進壹步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅[2019]22號)
4 .與經營性文化事業單位轉制有關的稅收政策
經營性文化機構自登記註冊之日起，免征企業所得稅五年。2018 12 31之前完成改造的企業，可從2019 1起繼續免征企業所得稅五年；企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、契稅、印花稅等。、經營性文化事業單位轉制中涉及資產評估和資產轉讓或過戶的，符合現行規定的，享受相應的稅收優惠政策。《財政部中央宣傳部、國家稅務總局關於在文化體制改革中繼續執行經營性文化事業單位轉企改制部分稅收政策的通知》(財稅[2019]16號)
5 .從事汙染防治的第三方企業所得稅稅率優惠政策
10月2019、1至2月2021、12、31，對符合條件的從事汙染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。財政部、國家稅務總局、國家發展改革委生態環境部關於從事汙染防治的第三方企業所得稅政策的公告(財政部、國家稅務總局、國家發展改革委生態環境部公告第60號+09)
所謂第三方防治企業，是指受排汙企業或政府委托，負責環境汙染治理設施(包括自動連續監測設施)運行維護的企業。具體情況詳見財政部、國家稅務總局、國家發展改革委生態環境部公告第60號(2019)。
6 .擴大固定資產加速折舊優惠政策的適用範圍
從2019、65438+10、1《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2014]75號)和《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於進壹步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2015財政部、國家稅務總局關於擴大固定資產加速折舊優惠政策適用範圍的公告(財政部、國家稅務總局公告2019第66號)
制造業是按照國家統計局《國民經濟行業分類與代碼》(GB/T？4754-2017).今後，國家有關部門將更新國民經濟行業分類與代碼，從其規定。
公告發布前，生產企業未享受固定資產加速折舊優惠待遇的，可在公告發布後2019月度(季度)預繳申報時或匯算清繳時享受優惠待遇。
7 .延長集成電路設計和軟件業企業所得稅政策。
對依法設立並符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，從2018 12 31之前的獲利年度起計算優惠期，第壹年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業所得稅，享受至期滿為止。符合條件是指《財政部國家稅務總局關於進壹步鼓勵軟件產業和集成電路產業企業所得稅政策發展的通知》(財稅[2012]27號)和《財政部國家稅務總局工業和信息化部關於軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2065438+)財政部、國家稅務總局關於集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告(財政部、國家稅務總局公告第68號，2019)
8 .扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策
2019 65438+10月1至2022 65438+2月31，企業用於定點貧困地區的公益性社會團體或者縣級以上(含縣級)人民政府及其部門、直屬機構的扶貧捐贈，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。政策實施期間，上述政策可繼續適用於已實現脫貧的地區。企業同時發生的扶貧捐贈支出和其他公益捐贈支出，在計算公益捐贈支出年度扣除限額時不予計入。財政部、國家稅務總局國務院扶貧辦關於企業捐贈扶貧稅前扣除政策的公告(財政部、國家稅務總局國務院扶貧辦公告第49號+09)
湖北省的“目標貧困地區”是28個國家級貧困縣、37個省級貧困縣和4821個貧困村。詳見湖北省人民政府扶貧開發辦公室。
符合上述條件且在計算2015 1至2018 12 31企業所得稅應納稅所得額時未扣除的扶貧捐贈支出部分，可執行上述企業所得稅政策。
9創新的企業CDR政策
1.對企業投資者轉讓創新型企業CDR取得的差價收入和持有創新型企業CDR取得的股息收入，按照轉讓股票差價收入和持有股票股息收入的政策規定，免征企業所得稅。財政部證券期貨監督管理委員會、國家稅務總局關於境內創新型企業發行存托憑證試點階段稅收政策的公告(財政部證券期貨監督管理委員會、國家稅務總局公告第52號2019)
2.對公共證券投資基金(封閉式證券投資基金和開放式證券投資基金)轉讓創新企業CDR取得的差價收入和持有創新企業CDR取得的股息紅利收入，暫不按公共證券投資基金稅收政策征收企業所得稅。
3.合格境外機構投資者(QFII)和人民幣合格境外機構投資者(RQFII)轉讓創新企業cdr取得的差價收入和持有創新企業cdr取得的收入，視同轉讓股權資產取得的收入和轉讓或持有創新企業cdr發行基礎股票取得的股息收入，免征企業所得稅。
10永續債保單
從2019 65438+10月1:財政部、國家稅務總局關於永續債券企業所得稅政策的公告(財政部？國家稅務總局公告第64號(2019)
1.企業發行的永續債券可以適用股息、紅利的企業所得稅政策，即投資者取得的永續債券利息收入屬於股息、紅利，應按照現行企業所得稅政策的有關規定處理。其中，發行人和投資者均為居民企業的，永續債券的利息收入可以免征企業所得稅法的企業所得稅規定；同時，發行人支付的永續債券利息支出不得在企業所得稅前扣除。
2.企業發行符合規定條件的永續債券時，也可以按照債券利息適用企業所得稅政策，即允許發行人支付的利息費用在企業所得稅前扣除；投資者取得的永續債券利息收入應依法納稅。
3.符合規定條件的永續債條件詳見財政部、國家稅務總局公告64號(2019)。
11保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策
來自2019、10、1:財政部、國家稅務總局關於保險企業手續費及傭金稅前扣除政策的公告(財政部、國家稅務總局公告第72號，2019)
1.保險企業發生的與其業務活動相關的手續費及傭金支出，不得超過當年全部保費收入扣除退保金等後的余額的18%(含)。，在計算應納稅所得額時扣除；超出部分允許結轉下年扣除。
2.其他與保險企業發生的手續費及傭金稅前扣除有關的事項，繼續按照《財政部國家稅務總局關於企業手續費及傭金稅前扣除政策的通知》(財稅字〔2009〕29號)第二條至第五條的有關規定辦理。保險公司應當建立健全手續費及傭金相關管理制度，加強手續費及傭金結轉和扣減的臺賬管理。
3.《財政部國家稅務總局關於企業手續費及傭金稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕29號)第壹條、第六條中的保險企業手續費及傭金稅前扣除政策予以廢止。保險企業2018年度結算按照本政策規定執行。
12養老、托幼、家政等社區家庭服務稅費優惠政策。
1，2019至2025年2月31:財政部國家稅務總局發展改革委、商務部衛生健康委關於養老、托幼、家政等社區家庭服務稅收優惠政策的公告(財政部公告第76號，2019)。
1.為支持養老、托幼、家政等社區家庭服務業發展，提供社區養老、托幼、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%的稅率計入收入總額。
2.“社區”壹詞是指生活在壹定地理區域內的人們的社會生活，包括城市社區和農村社區。
為社區提供養老服務的機構，是指依托社區內的固定設施，通過專職照料、日間照料、上門走訪等方式，為社區居民提供養老服務的企事業單位和社會組織。社區養老服務是指為老年人提供的生活照料、康復護理、飲食救助、緊急救助、精神慰藉等服務。
社區托幼機構是指依托社區固定設施，通過全日托幼、半日托幼、定時托幼和臨時托幼等方式，為社區居民提供托幼服務的企事業單位和社會團體。社區護理服務是指為3歲以下(含)嬰幼兒提供的照料、護理、膳食、養護等服務。
社區家政服務機構是指以家庭為服務對象，為社區居民提供家政服務的企業、事業單位和社會組織。社區家政服務是指家庭成員住所或者醫療機構為孕產婦、嬰幼兒、老年人、患者、殘疾人提供的護理服務，以及家庭成員住所提供的清潔、烹飪服務。
13鐵路債券利息收入優惠政策
對企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%征收企業所得稅。鐵路債券是指由中國鐵路總公司發行並償還的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。財政部、國家稅務總局關於鐵路債券利息收入所得稅政策的公告(財政部？國家稅務總局公告第57號(2019)
14農村飲水安全工程稅收優惠政策
為確保如期打贏農村飲水安全脫貧攻堅戰，支持農村飲水安全工程鞏固提升。對《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的新建飲用水項目投資經營所得，第壹年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。財政部、國家稅務總局關於繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告(財政部、國家稅務總局公告第67號2019號)
“飲水工程”是指為農村居民提供生活用水而修建的供水工程設施。本公告所稱飲用水工程運營管理單位，是指負責飲用水工程運營管理的自來水公司、供水公司、供水(總)站(廠、中心)、村集體、農民用水合作組織等單位。
對同時向城鎮居民和農村居民供水的飲用水工程經營管理單位，按照向農村居民供水收入占供水總收入的比例免征增值稅；按照向農村居民供水占總供水量的比例，免征契稅、印花稅、房產稅和城鎮土地使用稅。不能提供具體比例或提供的數據不真實的，不得享受上述稅收優惠政策。