在現金流量表中，現金流量分為三類:經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。
經營活動是指直接生產產品、銷售商品或提供勞務的活動，是企業獲取凈收入的主要交易和事項。
從經營活動的定義可以看出，經營活動的範圍很廣，包括除投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。對於工商企業來說，經營活動主要包括:銷售商品、提供服務、購買商品、接受服務、繳納稅費等等。
壹般來說，經營活動現金流入主要包括:銷售商品和提供勞務收到的現金、收到的退稅款、收到的其他與經營活動有關的現金；經營活動現金流出主要包括:支付商品和勞務的現金、支付給職工和為職工支付的現金、支付的各種稅費以及其他與經營活動有關的現金。
由於各行業的特點不同，對經營活動的認定也有壹定的差異。在編制現金流量表時，應根據企業的實際情況對現金流量進行合理分類。由於金融保險企業的特殊性，本準則對金融保險企業經營活動的認定給予了提示。
投資活動是指長期資產的購建以及不包括現金等價物的投資和處置活動。
其中，長期資產是指持有期限在壹年以上的固定資產、無形資產、在建工程、其他資產和其他資產。
需要註意的是，這裏所說的投資活動既包括實物資產投資，也包括金融資產投資，與《企業會計準則》中所說的“投資”是兩個不同的概念。“投資”是指企業為了通過分配增加財富或謀取其他利益，將資產轉讓給其他單位而取得的另壹項資產。固定資產的購建不是“投資”，而是壹種投資活動。
這裏之所以排除“納入現金等價物範圍的投資”，是因為納入現金等價物範圍的投資已經被視為現金。
壹般來說，投資活動現金流入主要包括:投資回收收到的現金、投資收益收到的現金、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金凈額、收到的其他與投資活動有關的現金；投資活動產生的現金流出項目主要包括:購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金、投資支付的現金和其他與投資活動有關的現金。
籌資活動是指導致企業資本和債務規模和構成發生變化的活動。
這裏所說的資本既包括實收資本(股本)，也包括資本溢價(股本溢價)；這裏所說的債務是指對外借款，包括向銀行借款、發行債券和償還債務。應付賬款、應付票據和其他商業應付款是經營活動，不是籌資活動。
壹般來說，籌資活動產生的現金流入主要包括:投資收到的現金、借款收到的現金、其他與籌資活動有關的現金；籌資活動現金流出主要包括:償還債務支付的現金、分配股利、利潤或支付利息支付的現金、與籌資活動有關的其他支付的現金。
現金流量表按照經營活動、投資活動和籌資活動進行分類，以方便報表使用者了解各項活動對企業財務狀況的影響，並估計未來現金流量。
在上述分類的基礎上，將各類活動的現金流量分為現金流入和現金流出兩類，即經營活動現金流入、經營活動現金流出、投資活動現金流入、投資活動現金流出、籌資活動現金流入和籌資活動現金流出。
分析
現金流量分析具有以下功能:
1.評估獲得現金的能力；
2.評估償付能力；
3.評估收入質量；
4.評估投資活動和籌資活動。
意義
現金流量按其來源的性質可分為三類:經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。現金流量是指在壹定會計期間內，以收付實現制為基礎的壹定經濟活動(如經營活動、投資活動、籌資活動和非經營項目)所產生的現金流入、現金流出及其差額。
在現代企業的發展中，決定企業興衰的是現金流量，最能反映企業的本質，而基於現金流量的評價是眾多價值評價指標中最權威的。
現金流量比傳統的利潤指標更能說明企業的利潤質量。首先，鑒於通過增加投資收益等非經營活動來操縱利潤的缺陷，現金流只計算營業利潤，不包括非經常性收益。其次，會計利潤按權責發生制確定，可通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷或關聯交易進行調整，而現金流量則按收付實現制確定。上述調整利潤的方法不能獲得現金，因此不能增加現金流量。可見，現金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力方面的缺陷。美國安然破產，新加坡上市的亞洲金紙(APP)成為垃圾公司的壹個重要原因是現金流惡化。只有那些能迅速轉化為現金的收益才是真正的利潤。對於高收入、低現金流的公司，特別需要註意的是，有些公司的收入可能是壹次性取得的，而且只是通過會計科目的調整，並沒有收到現金。這類公司很可能存在未來業績大幅下滑的風險。
影響因素
現金流量是指企業在壹定時期內現金流入和流出的金額。例如:銷售商品、提供勞務、出售固定資產、回收投資、借入資金等。，形成企業的現金流入；購買商品、接受勞務、購建固定資產、現金投資、償還債務等。，形成企業的現金流出。現金流量是衡量企業經營狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務和資產流動性的壹個非常重要的指標。企業的日常業務是影響現金流量的重要因素，但並不是所有的業務經營都影響現金流量。影響或不影響現金流的因素主要包括:
(1)現金項目的變化不會影響現金流量凈額的變化。比如從銀行提取現金，在銀行存放現金，用現金購買兩個月後到期的債券，都屬於現金項目間的內部資金轉換，不會增加或減少現金流量。
(2)非現金項目的增減不會影響現金流量凈額的變化。比如用固定資產還債，用原材料對外投資，用存貨還債，用固定資產對外投資等。都屬於非現金項目的增減，不涉及現金收付，不會增加或減少現金流量。
(3)現金項目和非現金項目之間的增減會影響凈現金流量的變化。如以現金支付購買的原材料、以現金對外投資、收回長期債券等，都涉及現金項目和非現金項目的增減，都會引起現金流入或現金支出。
融資影響
企業籌集資金的數額可以根據實際生產經營需要，由現金流量表確定。壹般來說，企業財務狀況越好，凈現金流越多，需要的資金就越少。相反，財務狀況越差，凈現金流越少，需要的資金越多。
投資影響
現金流量是企業評價項目可行性的主要指標。評價壹個投資項目的可行性有兩種方法:動態方法和靜態方法。動態法使用資本成本作為折現率對現金流進行折現。如果凈現金流量大於0或者盈利能力指數大於1，說明投資項目可以接受，反之亦然。靜態投資項目的回收期是原始投資除以年凈現金流量。如果小於預期回收期，則投資方案是可行的。否則，投資計劃不可行。
信用影響
企業現金流正常、充足、穩定，能夠償還所有到期債務。公司資金運作有序，不確定性越少，企業風險越小，企業信用越高。另壹方面，企業資信差，風險大，銀行信譽差，很難贏得銀行支持。所以現金流決定企業信用。
利潤影響
現金是壹種極其特殊的資產，具體表現為:
壹是流動性最強，可以衡量企業的短期償債能力和應變能力；
第二，現金本身盈利能力低，只能產生少量利息收入。相反，由於過多的現金存量可能會使企業失去機會成本，合理的現金流量不僅可以滿足需求，還可以積累更多的資金，這就要求財務管理者權衡資金的流動性和盈利性，尋求不同時期資金的最佳平衡點，有效地組織現金流量和流動速度，以滿足偶爾的資金需求和投資機會。
價值影響
在有效資本市場中，企業的價值在很大程度上取決於投資者對其資產(如股票)的評估，而現金流量是評估方法中的決定性因素。換句話說，估值取決於企業未來壹年的現金流和投資者的預期投資回報。現金流入越充裕，企業的投資風險就越小，投資者要求的回報率就越低，企業的價值就越大。企業價值最大化是財務管理者追求的目標，企業財務管理行為就是為了實現這壹目標而進行的。
破產影響
我國現行破產法明確規定，企業因經營不善不能清償債務的，可以依法宣告破產，即達到破產界限。這與之前的“資不抵債”概念不同。通過現金流量分析，如果企業不能清償以任何方式到期的債務，如財產、信用或能力，或者在可預見的長時間內不能償還，而不是由於資金周轉困難而暫時延期支付，即使企業仍然盈利，也說明企業仍然盈利。因此，財務經理要對現金流給予足夠的重視，未雨綢繆，透過現象看本質，及時將信息反饋給公司管理層，做好公司的財務顧問。