交易性金融資產賬面價值=交易性金融資產成本+-交易性金融資產公允價值變動，因為交易性金融資產公允價值變動可能在出借人。交易性金融資產的成本為該資產的公允價值，但不包括已宣告但未分配的現金股利或已到達付息期但尚未收到的債權利息。Eg1.10元買入1000股X，成本為10 * 1000元EG 2.1000元買入1000股Y，股票購買。
交易性證券是指企業意圖通過主動管理和交易獲利的債務性證券和權益性證券。企業通常頻繁買賣此類證券，以從短期價格變動中獲利。
條件:符合下列條件之壹的金融資產，應當歸類為交易性金融資產:(1)取得金融資產的目的主要是在近期內出售或者回購或者贖回。(2)屬於集中管理的可辨認金融工具組合的壹部分，有客觀證據表明企業近期以短期盈利的形式管理了該組合。(3)屬於金融衍生品。但是，企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於金融擔保合同衍生工具，但與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量且必須通過交付權益工具結算的權益工具投資相掛鉤的除外。
特點:1。企業持有的目的是短期的，即在初始確認時就確定其持有目的是為了短期獲利。壹般這裏的短期也應該不超過壹年(含壹年)；
2.該資產存在活躍市場，其公允價值可以通過活躍市場獲得。
3.交易性金融資產持有期間，不計提資產減值損失。
購買交易性金融資產時，以購買時交易性金融資產的公允價值作為初始確認金額，計入“交易性金融資產——成本”科目。