理解並掌握金融機構資本、存款及其他負債的概念和各自的作用。熟悉有關資本充足率、存款、其他負債業務的組織、管理的規定，熟悉對資本、存款和其他負債業務的實際操作。
二、內容講解
第壹節 金融機構的資本
學習目標
掌握資本的概念、壹般構成及職能，熟悉實收資本、註冊資本的含義及不同來源；了解資本充足率有關協議及產生、演變背景和過程；熟悉有關資產風險系數、風險換算系數和資本最低限水平的具體規定。掌握資本充足率、資產風險權數、核心資本、附屬資本的含義以及計算方法。
（壹）金融機構資本的概念和職能
1.金融機構資本的概念
金融機構的資本通常是指投資人以現金或實物投入的可長期使用的經營資金和以後保留在金融機構的收益。
金融機構作為經營貨幣信用的機構，申請開業的首要條件是必須籌足壹定數量的資本。
金融機構資本與其他工商企業資本的區別：
（1）金融機構不僅有產權資本，還有債務資本
金融機構通常把產權資本稱為壹級資本或核心資本，把債務資本稱為二級資本或從屬資本。
（2）與其他工商企業相比較，金融資本的杠桿作用遠遠大於非金融機構。正是因為這壹不同點，使金融業成為壹個高風險的行業。
最低資本是按照有關法律規定建立金融機構要求達到最低資本額。
註冊資本是金融機構設立時，在其章程中註明的向政府主管機關登記註冊的資金。
發行資本是金融機構籌集資本的預定總額，即設立金融機構需投資人投入的現金或實物。發行資本不能超出註冊資本，差額稱為未發行資本。
實收資本是投資人實際投入的預付資金，如果投資人全部資金投入到位，則實收資本總額等於發行資本。我國商業銀行法規定註冊資本應當是實收資本。
例題：單選
我國《商業銀行法》規定，設立全國性商業銀行的註冊資本最低限額為(B )人民幣。
A．100億元 B．10億元
c．1億元 D．5000億元
2.金融機構資本的職能
金融機構的資本（主要指產權資本），通常發揮：
（1）保護職能：補虧
（2）營業職能
（3）管理職能
金融機構資本數量的多少以及這些資本為存款人、債權人提供保護作用的大小是決定其聚集資金能力的重要因素之壹，也是決定其承擔風險能力大小的重要因素之壹。
（二）巴塞爾協議對銀行業資本的原則要求
1.巴塞爾協議及其產生的背景
巴塞爾協議是指國際清算銀行成員國，包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團和盧森堡、加拿大等12國的中央銀行至1988年7月在瑞士的巴塞爾所達成的協議。該協議基於兩點建立：資本的規定，資本與風險資產的聯系。協議認為銀行資本的主要作用在於吸收和消化銀行損失，使銀行免於倒閉危機，因此資本的構成應取決於其吸收損失的能力。因此，巴塞爾委員會統壹了資本衡量標準和風險資產衡量尺度，以資本充足率衡量壹家銀行的資本與其資產負債規模是否相適應。
巴塞爾協議的產生有其歷史背景。
銀行資本標準不統壹；國際債務危機；金融風險加大
以上為第六講
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2.巴塞爾協議目的及主要內容。
（1）巴塞爾協議的目的。
（2）巴塞爾協議的內容。巴塞爾協議***分四大部分，即資本的構成、資產風險權重、資本標準比率的目標，過渡時期及實施安排。
資本構成：核心資本（實收資本、公開儲備）和附屬資本（普通準備金、長期次級債務）
風險加權制：根據不同資產風險程度確定相應權重計算加權風險資產總額（表內5檔、表外4檔）
過渡期結束後資本標準：
資本充足率＝資本÷風險資產≥8％，其中核心資本÷風險資產≥4％
例題：單項選擇題
《巴塞爾協議》規定商業銀行的核心資本充足率為（）。
A． 4%
B． 50%
C． 8%
D． 70%
答案：A
解析：巴塞爾協議規定的商業銀行核心資本率為4％，資本充足率為8％。
例題：多選
制定《巴塞爾協議》的目的在於使國際銀行業（ ）。
A.統壹資本的計算方法與標準
B.盈利能力更強
C.更為穩健地經營
D.平等競爭
E.實現銀行分業經營
答案：ACD
3.塞爾協議的修正和補充
1992年2月，巴塞爾委員會對商業銀行的資本構成作了補充性規定。1993年巴塞爾委員會著重針對市場風險，提出制定銀行市場風險資本金的要求。1996年1月巴塞爾委員會制訂了市場風險補充協議。1997年9月，巴塞爾委員會又制定了有效銀行監管的核心原則。 1999年6月，巴塞爾委員會提出以資本充足率、監管部門監督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的新資本協議框架。
新資本協議對原巴塞爾協議作了四方面的修改：其壹，在防範風險上除了保持對資本金的要求外，還提出了加強監管*的監督檢查和市場約束；其二，將信用風險、市場風險、操作風險等主要風險都涵蓋在考核之中，從而對資本充足率提出了更高要求；第三，對信用風險的衡量及風險資產的標準計算方法、權重設計的原則做了重大修改；其四，鼓勵銀行采用避險手段。
例題：多選
《巴塞爾新資本協議》中特別強調的風險是（ ）。
A.法律風險 B.操作風險
C.市場風險 D.信用風險
E.聲譽風險
答案：BCD
4．我國銀行業的對策
為全面提升我國金融機構實力和抵禦風險的能力，促進銀行體系的穩健發展，努力縮小與國際大銀行之間差距，我們仍然以新協議為切入點，提出並實施了壹系列切實可行的措施，如註資中行、建行；規定達到8％資本充足率的最後界限：2007年1月1日
不過，要真正達到巴塞爾有關協議特別是新協議的要求還需要從以下多方面進行努力：
（1）改革和完善產權制度，建立利益和風險的對稱約束機制，使金融業與國民經濟各部門行業的關系規範化，為金融業與國際慣例接軌創造外部條件。
（2）更新經營管理理念和經營管理方式，按照金融風險管理的內在要求，從組織結構和管理流程上建立科學、完備的風險防範和風險評估體系，保證我國金融體系的安全性和穩健性。
（3）通過多元補資的方式，提高我國金融機構的資本充足率。第壹、股東註資。第二、對金融機構實行股份制改造。第三、針對我國金融機構的資本以核心資本為主的現狀，還可以通過發行長期次級債券、可轉債等方式，以外部增加附屬資本，提高資本充足率。第四、規範和強化金融業的管理。第五、根據現有資本數量適當控制資產增量。
例題：單選
按照銀行監會規定，我國商業銀行資本充足率的最後達標期限為（ ）。
A.2004年3月1日 B.2005年3月1日
C.2006年1月1日 D.2007年1月1日
答案：D
（三）我國金融機構資本的構成與籌集
1.我國金融機構資本的構成
我國金融機構的資本分為核心資本和附屬資本。
核心資本是金融機構可以永久使用和支配的自有資金，其構成如下：
（1）實收資本：國家資本、法人資本、個人資本、外商資本
（2）資本公積
（3）盈余公積
（4）未分配利潤
少數股權
附屬資本的構成主要是：
（1）重估儲備
（2）壹般準備：呆帳準備、壞賬準備、投資風險準備
（3）優先股
（4）可轉換債券
例題：單項選擇題
金融機構募股時因股票發行價格高於面值的溢價形成的資本，稱為（）。
A.實收資本 B.法定資本 C.資本公職 D.盈余公積
答案：C
金融機構可以永久使用和支配的自有資金是( )。
A．附屬資本 B．優先股
c．可轉換債券 D核心資本
答案：D
無論是國家資本、法人資本、個人資本或外資資本，凡投入金融機構永久使用和支配的，都形成其（ ）。
A.資本公積 B.資本盈余
C.實收資本 D.應收資本
答案：C
按照我國的規定，要求金融機構的註冊資本應當是（ ）。
A. 實收資本 B.附屬資本
C.債務資本 D.國有資本
答案：A
某商業銀行的核心資本為300億元，附屬資本為40億，擁有三類資產分別為6000億元、5000億元、2000億元，與其對應的資產風險權數分別為10%、20%、100%，其資本充足率為（ ）。
A.8.5% B.9.4%
C.10.5% D.7.4%
答案：B
解析：（300＋40）÷（6000×10％＋5000×20％＋2000×100％）＝9.4%
例題：多選
我國金融機構附屬資本的構成主要有( ACDE )。
A．重估儲備 B．盈余公積
c．可轉換債券 D壹般準備
E優先股
2.影響金融機構資本量的因素
金融機構所需資本的數量受以下各方面因素的綜合影響：
（1）經濟環境因素。
（2）信譽因素。
（3）經營因素。
（4）法律制度因素。
3.金融機構籌集資本的途徑、方式及其比較
金融機構籌集資本的途徑不外乎內部途徑和外部途徑，而具體選擇哪種方式來籌集資本，需要比較各自利弊作出決策。
（1）內部籌集資本：最便捷、最廉價的途徑；但收益留成的可能性取決於經營收益的多少和收益分配政策；收益留成也受成本制約
（2）外部籌集資本。
我國國有金融機構外部籌資可考慮兩種方式：財政撥款、發行長期資本債券
第二節 我國金融機構的存款業務
學習目標
掌握存款的概念，了解存款的不同種類及各自含義。熟悉存款在金融業務中的地位和作用。掌握存款管理的有關原則、制度，特別是中央銀行對有關存款管理的原則、制度和業務管理的具體規定；商業銀行內部對存款管理的原則、制度和業務管理的具體規定。了解商業性金融機構存款成本的概念，掌握存款成本的內涵、計算和成本管理的方法。掌握組織存款的要點。了解影響存款總量和單個機構存款量增減的因素。
（壹）金融機構存款的意義和我國金融機構存款的種類
1.存款的意義
存款是金融機構以信用方式聚集起來的社會各部門暫時閑置的貨幣資金和城鄉居民的生活節余及待用款項。
存款對於金融機構的意義表現在四方面：
（1）存款是金融機構產生和發展的基礎。
（2）信用中介和支付中介職能以存款為重要支柱和經濟基礎。
（3）存款規模決定貸款規模和競爭實力。
（4）存款是金融機構簽發信用流通工具和信用創造的基礎。
2.我國金融機構存款的種類
（1）中央銀行存款
財政性存款：國家財政集中起來待分配的國民收入
特種存款：我國央行為了平衡協調商業銀行和其他金融機構資金運營情況，通過行政方式集中某個或幾個商業銀行及其他金融機構吸收壹部分存款，實現經濟調控的方法。
準備金存款：法定準備金、支付準備金
例題：單選
在我國，財政性存款、特種存款、準備金存款都屬於（ ）管理的存款。
A.中央銀行 B.商業銀行
C.合作銀行 D.政策性銀行
答案：A
（2）商業銀行存款
我國商業銀行按照所有者性質把存款分為單位存款、儲蓄存款和財政存款。
西方分類：
定期存款
活期存款
定活兩便存款
郵政儲蓄存款：匯款轉儲蓄是郵政儲蓄主要業務之壹。
例題：多選
商業銀行的活期存款與定期存款相比，具有的特點是( ABCE )。
A．流動性強 B．風險較大
c．手續繁瑣 D．穩定性強
E．利率較低
（二）我國金融機構存款的管理
1.準備金存款的管理
我國存款準備金制度從1984年開始實施。存款準備金率由中央銀行規定，並組織具體執行。實行存款準備金管理，既是為保證和增強商業銀行及其他金融機構的債務清償能力而形成的存款管理機制，又是在中央銀行體制下逐步建立起來的宏觀調控制度。
1998年3月，“繳來壹般存款”和“備付金存款”帳戶合並稱為“準備金存款”帳戶。
從2004年4月份開始實行各金融機構差別準備金制度，平均為7.5%。
2.財政性存款的管理
財政性存款的管理由中央銀行總行統壹計劃、分級實施、統壹使用。統壹計劃就是按照計劃期內國民經濟發展和國家財政收入狀況，由中央銀行總行制定年度財政性存款計劃納入國家信貸計劃和中央銀行信貸計劃。
財政性存款是中央銀行的資金來源，作為中央銀行支配的資金，具有高能貨幣的性質。對財政性存款實行統壹管理，以使其符合壹定時期貨幣政策的要求。
3.特種存款的管理
自1987年開始，我國中央銀行開始對商業銀行開辦特種存款，其管理方法由中央銀行具體確定。
4.對公存款的管理
實行轉賬結算管理
實行現金管理
5.儲蓄存款的管理
儲蓄存款是商業銀行重要的資金來源，我國商業銀行長期堅持按“存款自願，取款自由，存款有息，為存款人保密”的原則，對儲蓄存款進行管理。
6.郵政儲蓄存款的管理
1986年中央決定設立郵政儲蓄機構，其初衷在於通過郵政系統回籠貨幣，降低通貨膨脹的壓力。郵政儲金匯業局是經國務院和中國人民銀行批準，對原郵電部郵政儲金匯業局改組而成的郵政金融機構。
十幾年來，郵政儲蓄從社會上吸收存款，然後轉存到人民銀行，實行的是“只存不貸吃利差”特殊經營模式。2003年9月人民銀行宣布郵政儲蓄新增存款由郵政儲蓄機構自主運用：銀行間同業拆借、國債市場運作、商業銀行的大額協議存款
例題：單項選擇題
郵政儲蓄是郵政部門經營的（ ）業務。
A.郵電 B.匯兌 C.金融 D.電信
答案：C
7.商業性金融機構存款成本的管理
存款成本是金融機構籌集資金來源的付出，成本高低直接關系到金融機構的經營管理績效和經營效益的好壞。
（1）存款成本的內容。存款成本主要包括：
第壹、利息成本。
第二、營業成本。
第三、資金成本：利息成本與營業成本之和
資金成本率＝（利息成本＋營業成本）÷全部存款資金
第四、可用資金成本：可用資金應負擔的所有成本
可用資金成本率＝（利息成本＋營業成本）÷（全部存款－法定準備金－支付準備金）
（2）存款成本管理。
存款總量與存款成本的關系：
總量增加，成本上升；總量增加，成本下降；總量增加，成本不變；總量不變，成本增加
例題：單選
計算商業銀行資金成本率的公式是( D )。
A．(生產成本+營業成本)／資金運用
B．(營業成本+資金成本)／資金來源
c．(利息成本+可用資金成本)／全部存款
D．(利息成本+營業成本)／全部存款資金
（三）影響金融機構存款的因素
1.影響存款總量變動的因素
（1）社會經濟發展水平：貨幣信用關系發展程度、經濟發展不同階段
（2）國家金融法規
（3）中央銀行的貨幣政策。
（4）物價上升水平。
（5）存款利率。
2.影響單個機構存款量變動的因素
（1）服務項目和服務質量。
（2）存款的種類與方式。
金融機構的資產規模、信譽以及對客戶的放款等也是影響因素。
綜合以上影響存款的因素，外部因素是相對穩定的，但對金融機構而言屬於不可控的範圍。而內部因素則是通過金融機構自身的努力可以改變的。因此，金融機構存款量的增長更需要在改善內部因素上下功夫。
第三節 我國金融機構的其他負債業務
學習目標
掌握金融機構借入負債的概念及意義、作用。掌握向中央銀行融通資金、同業借款、回購協議及發行金融債券的概念、種類、特點、作用和用途、對象、範圍。了解金融機構從國際金融市場借款及特點。了解短期資金占用中金融機構可以占用的短期資金構成。熟悉金融機構的概念，了解我國金融機構的分類。掌握我國金融機構經營管理的模式。
金融機構的負債方式除了面向社會吸收存款外，通常還對外借入負債。借入負債包括同業借款、向中央銀行融通資金、回購協議、向國際金融市場借款、占用短期資金、發行金融債券等。壹般把存款業務稱為被動型負債，因為其主動權掌握在存戶手中，金融機構不能招之即來。而借入負債則稱為主動型負債，金融機構以什麽方式借，借多少金額、借用期限、利率等，都具有相當的主動性。
（壹）同業借款
同業借款是商業銀行之間或商業銀行與其他除中央銀行之外的金融同業間進行的資金余缺調劑，主要用於臨時性的資金周轉。其形式主要有：同業拆借、轉貼現和轉低押。
1.同業拆借
同業拆借是指商業銀行之間或商業銀行與其他除中央銀行之外的金融機構之間發生的臨時性借款，是商業銀行的壹項傳統負債業務。已有壹些有資格的券商進入。
特點：期限短、手續簡便，利率雙方商定，但不能用於貸款和投資。
例題：單項選擇題
同業拆借是（ ）之間資金余缺調劑的常用方法。
A． 商業銀行與商業銀行
B． 中央銀行與商業銀行
C． 商業銀行與商業企業
D． 商業銀行之間及商業銀行與其他金融機構之間
答案：D
解析：這是考查同業拆借的概念和功能，它主要是商業銀行之間以及商業銀行與其它金融機構之間的資金融通。
2.轉貼現
轉貼現是除中央銀行以外的金融機構之間，通過未到期票據的轉讓而進行的短期融資活動。
3.轉抵押
除中央銀行以外的金融機構在資金臨時短缺、周轉不暢的情況下，也可以通過轉低押的方式向其他金融同業取得貸款。
實質是金融機構把自己對客戶的抵押貸款轉讓給其他同業。手續復雜。
（二）向中央銀行融通資金
金融機構向中央銀行融通資金是其滿足資金需求的壹條重要途徑。向中央銀行融通資金的形式主要有三種：
1.再貸款
中央銀行充當最後貸款人向金融機構發放的貸款稱為再貸款。再貸款是商業銀行除存款以外的重要資金來源。
再貸款是央行控制貨幣供應量的重要途徑。國外再貸款壹般是抵押貸款，通常用於補充法定準備金不足和資產的臨時調節，不能用於放款和證券投資。我國的再貸款主要是信用貸款，分為基數貸款、年度計劃內貸款和臨時性貸款。
2.再貼現
再貼現又稱“重貼現”，是指金融機構在貼現買進尚未到期的有價證券（如期票、銀行承兌匯票等）後，為了應付短期資金需要再向中央銀行貼現以融通資金的行為。
再貼現具有結構調節效果、借款成本效果，利率壹般低於對商業銀行再貸款的
3.在公開市場上出售證券
公開市場業務是各國中央銀行常用的貨幣政策工具。公開市場壹方面為中央銀行調節貨幣供應量提供了場所，另壹方面也為金融機構通過出售其持有的國庫券等合格證券換取資金提供了可能。
例題：單選
我國商業銀行向中央銀行融通資金的渠道除了再貼現、在公開市場出售證券以外，還有( c)。
A發行現金 B．貼現 c．再貸款 D．同業拆借
（三）回購協議
回購協議是壹種以出售金融資產的形式取得短期資金的行為。實質是以證券做抵押的借貸交易。
例題：單項選擇題
回購協議實質上是資金余缺雙方的壹種（ ）證券的借貸交易。
A.抵押 B.買賣 C.借貸 D.貼現
答案：A
解析：回購協議相當於以國債或者其它有價證券為交易的抵押物。
（四）從國際金融市場借款
金融機構向國際金融市場借款主要來自於外幣借貸市場，即在原始發行國以外流通、交換、借貸、存放和投資的市場，分為短期貨幣市場、中期資金存放市場、長期債券市場。
（五）短期資金占用
占用短期資金是指金融同業往來及辦理中間業務過程中占用的他人資金。在金融機構業務往來過程中，必然產生資金的相互占用，當應付賬款大於應收賬款，就占用了他人的資金，資金清算期越長，資金占用的時間越長，占用的資金量也可能越多。
（六）發行金融債券
金融債券是金融機構為籌集資金而發行的債務憑證。發行金融債券最初是作為資本籌集的壹種方法而加以運用的。
通過債券發行面向社會籌集資金，不受金融機構原有存貸關系的束縛，也不受某壹地區資金狀況限制，以通過各金融機構代理發行，也不受發行人自身網點和人員的限制，這對於拓寬金融機構的籌資渠道極為有利。
發行金融債券要受發行機構信用等級和社會信譽度的約束，同時政府對發行金融債券壹般要規定發行總額度和發行機構資本的比例。
金融債券多為中長期債券，期限通常在1年以上，長者可達5~10年，利率略高於同期儲蓄存款利率，發行對象主要是個人、機構及社會團體。分為資本性和壹般性金融債券，其中，前者專為彌補金融機構資本不足而發行，壹般性金融債券則主要用於長期資金的籌集。
壹般性金融債券分為普通金融債券、累進利息金融債券、貼現金融債券等。
國際金融債券：外國金融債券和歐洲金融債券
例題：單選
以下屬於金融機構負債業務的是( B )。
A．貼現業務 B．發行金融債券
c．貸款 D．托收承付