關鍵詞:流動性；管理；原因；對策。
壹，企業資金管理的現狀
1，盲目投資，短期借款，長期投資
壹些企業資金配置比例失調，在長期項目上花費過多，導致流動資金嚴重不足。壹方面，由於企業資金監管機制不完善，無計劃盲目采購使庫存物資儲備量翻倍，形成大量沈澱資金；另壹方面，賒銷產品形成大量應收賬款，增加了壞賬風險，使企業資金積壓和資金不足並存。對此，如果不及時采取相應措施應對，其結果必將加大企業的財務風險和經營風險，形成大量的潛在損失，使企業進入惡性循環。
2.內部管理不善，資金使用不當。
企業內部管理不善，資金管理不嚴，造成了生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中不重視管理，造成生產消耗高，資金浪費。資金使用缺乏科學的預測和決策。缺乏壹套科學完善的措施和制度，很多環節都是憑經驗和感覺來管理和決定，導致很多資金的使用出現了大量的高投入、低產出、規模效益差的現象，造成了資金的無效使用和大量的浪費。另外，從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協調機制，導致各個環節各自為政，銜接不暢。此類資金使用質量低下、管理不嚴，加劇了流動性緊張。
3、資金分散，使用效率低下
很多企業往往只按照國家規定管理貨幣資金，不能合理配置貨幣資金。缺乏對貨幣資金的有效管理。壹般企業因為結算等原因有多個銀行賬戶，每個賬戶都有壹些資金，造成資金沈澱，使得部分資金沒有得到充分利用。此外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金最優持有量的概念，貨幣資金持有量被貨幣的日常收支活動任意控制。當最基本的貨幣需求得到滿足並有剩余時，剩余的貨幣資金往往被閑置，而不是參與資金周轉過程實現增值，造成資金浪費。應付賬款的支付往往是被動應付，當用錢需求不足時，就想盡辦法借錢解決或者不得不賴賬耍流氓。
4、沒有預算或管理不嚴。
盲目采購和超限額儲備普遍存在。有些企業抱著“手裏有糧，不慌不忙”的想法。只要是生產所需的原材料，就無視市場行情和生產進度，造成庫存物資積壓，使資金長期周轉不開，從而增加貸款利息和管理費用，影響企業經濟效益。企業實際能經營的現金流是籌集資金和使用資本的關鍵。然而，由於對現金流缺乏了解，壹些企業很少對其現金流進行科學有效的預測，導致許多半成品項目和項目投產後因缺乏流動資金而無法開工生產。久而久之，這些項目因失去市場機會而成為癱瘓項目，甚至報廢項目，使得本已稀缺的資金雪上加霜。
5.經濟糾紛多。
企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生很多經濟糾紛。企業間以拖欠貨款為形式的“三角債”問題增多。壹些企業經營不善，特別是許多小企業生產的產品沒有銷路，造成產品大量積壓，從而缺乏支付能力。還有壹些企業新增或新開工生產項目所必需的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源。首先，他們從銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業的資金維持自己的生產，形成變相貸款。有些企業無法收回應收銷售款，造成“人欠人欠”的問題，使大部分資金流失。因此，在資金短缺的情況下，如何激活資金，解決“三角債”問題，是壹個非常重要的問題。
2.加強流動性管理的途徑和對策
1，盤活資金存量，提高資金使用效率。
(1)要重視資金需求的預測，合理確定營運資金的來源構成。企業要綜合考慮各種因素，科學預測資金需求，既要保證企業經營的需要，又不能因為安排過多而造成浪費。在此基礎上，可以確定合理的融資額度，綜合考察各種融資方式的資金成本和財務風險，實現最佳的融資組合，努力以最小的成本尋求最大的經濟效益。充足的資金來源是保證生產經營活動正常開展的前提，因此資金籌集環節的控制是資金控制的基礎。
(2)加快營運資金周轉，做好企業財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等。這些預算使企業能夠預測風險，及時獲得有關資金的各種信息，及時采取壹定的措施來防範風險，提高效率。同時也可以提高內部合作的效率，在銷售、費用等預算的指導下，銷售部門也可以提前對市場有壹定的了解，掌握市場變化，降低存貨的市場風險，從而加速流動資金的流通，提高企業的經濟效益。
(3)盤活資本存量，提高資金使用效率。在資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，註重債務結構分析，逐步降低高資產負債率。企業要加強和改善財務管理，搞好債務清理，減少資金占用，加快資金周轉。減少企業資金存款，加快資金周轉速度，盤活企業資金存量，提高資金使用效率；資金可以在企業內部調劑，減少銀行貸款規模，節約財務費用；實現資金的集中管控，使企業能夠有效監督資金的使用，降低企業資金運營的風險。
2.營運資金的結構要合理安排。
(1)重視資金分析，開辟資金來源，多方籌措資金。企業應了解國家財政金融政策，拓寬融資渠道，合理安排主權資金和借入資金的稅收比例以及長期和短期資金的比例，管理融資風險。分析企業的盈利能力、償債能力、資本結構和成長性，充分估計可能出現的支付風險，研究債務風險的規避，提出可行的方案。珍惜自己的信用，與銀行、信托、信用社建立穩定的關系，選擇較低的貸款利率，降低資金成本。恰當的債務管理可以促使企業更加謹慎地使用資金，更好地提高資金的使用效率。(2)明確投資目的，先選擇融資方式。拓寬融資渠道，合理選擇融資方式。現代企業作為獨立的市場主體，有多種融資渠道可供選擇，如吸收外資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等。同時，也可以利用員工暫時閑置的資金。采取什麽樣的融資方式，企業可以根據自己的實際情況來確定，既要考慮融資的多少，也要考慮融資的成本。但無論選擇哪種融資方式，都要維護良好的信譽，依法保護投資者的合法權益，增加投資者對企業的信任，從而打通融資渠道，降低融資難度，為以後更好的融資打下良好的基礎。
(3)選擇投資渠道和融資方式的最佳組合。經營決策是企業為追求企業利益最大化而做出的決策。對經營決策的審核，應著眼於經營投入的經濟性和經營產出的效率，即是否以最小的投入獲得盡可能多的產出。投資決策是企業為獲得投資收益而做出的對外投資的決策。投資決策審計應分析投資的眼前和長遠效益，分析被投資企業是否符合國家產業政策、企業經營狀況和發展趨勢。通過對籌資決策、經營決策和投資決策的審計，可以促進企業管理水平和決策能力的提高，減少失誤，減少資金的損失和浪費。
3.建立資金控制體系，加強日常資金管理。
(1)加強資金計劃管理，確保企業經營目標的完成。收支預算表以生產計劃和部門計劃為基礎，是加強資金收支平衡、物資供求平衡、加速資金周轉的重要環節。為此，每年年初要編制當年的平衡計劃和現金流量表，計算資金需求，將資金計劃和占用下達給各責任單位，並嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照審慎、安全的原則，根據資金來源和數額決定支出的數額和順序。任何單位不得截留資金來源，資金使用要申報，計劃支出要保證。計劃外和超計劃支出必須辦理手續後才能使用。確保資金收支的高度集中，確保有限的資金用在重點領域，做到計劃外支出和低效支出嚴控，不該花的錢絕不亂花，該花的錢每壹分錢都用在刀刃上。
(2)逐筆跟蹤核算。企業應加強資金使用各環節的管理，根據自身實際情況制定先進合理的消耗定額，並定期分析成本差異，發現問題及時糾正，嚴格控制支出範圍，杜絕壹切不合理支出，減少浪費，降低消耗，促進資金的合理有效使用。明確各職能部門的職責分工。在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業，建立內部銀行，核定各部門的資金額度，積極組織存款和發放貸款，實行資金有償使用，制定合理的內部轉移價格，進行內部核算。以此督促各資金使用部門千方百計節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用，加強對自身資金使用的管理，控制資金使用過程中的資金管理。同時，企業管理部門要定期對資金的使用和管理進行考核，並與員工的利益掛鉤，使每個職能部門、每個員工都樹立資金管理的意識，樹立資金成本的觀念，調動資金管理的積極性，加強資金使用的管理，保證資金的合理有效使用。
參考資料:
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