1.當銀行集團獲得中國銀行業監督管理委員會(以下簡稱“銀監會”)批準實施新資本協議時，並表內部評級法(IRB計算的風險加權資產/[IRB計算的風險加權資產+本指引規定的IRB未覆蓋的風險加權資產])的資產覆蓋率不低於50%，內部評級法應在3年內實施。
2.新資本協議經銀監會批準實施初期，銀行集團可采用內部模型法和標準法計量市場風險的監管資本要求，但銀行集團內同壹機構對某壹類風險只能采用壹種方法，內部模型法覆蓋率(內部模型法計算的資本要求/[內部模型法計算的資本要求+標準法計算的資本要求])應在三年內達到90%。
3.商業銀行應根據本指引制定並表資本充足率計算規則(包括納入並表的金融機構範圍、對各類風險采用的方法、納入並表的機構采用的風險加權資產計算方法、集團內交易處理方法等。)，並報銀監會批準後實施；商業銀行並表資本充足率計算規則的變更應經銀監會批準。
核心資本
1實收資本
投資者根據公司章程或合同、協議實際投入商業銀行的資本。
2 .資本公積，但應作如下調整:
1.扣除可供出售金融資產中權益和債券公允價值變動的凈利潤；
2.可供出售金融資產中貸款和應收款項的未實現公允價值變動累計金額為凈利潤的，予以扣除；如果是凈虧損，就要加回來；
3.在現金流套期有效部分扣除套期工具和被套期項目公允價值變動的凈利潤；
4.扣除可轉債中可轉換權益被拆分確認為權益的部分。
3盈余公積
包括法定盈余公積和任意盈余公積。
4壹般風險準備
指商業銀行根據《金融企業財務規則》(財政部令第42號)提取的壹般風險準備金。
5 .未分配利潤，但應作如下調整:
1.從交易金融工具公允價值變動中扣除未實現凈利潤(考慮稅務影響)；
2.使用公允價值計量選擇權的金融資產或負債累計未實現部分為凈利潤的，在考慮稅務影響後予以扣除；如果是凈虧損，考慮稅務影響後再加回來。
6少數股權
在合並報表中，包含在核心資本中的非全資子公司的少數股權是指子公司的凈經營成果和凈資產中不直接或間接歸屬於母行的部分。
二級資本
1重估儲備
商業銀行經國家有關部門批準對固定資產進行重估時，固定資產的公允價值與賬面價值之間的正差額為重估準備金。如果銀監會認為重估是審慎的，該重估儲備可以計入二級資本，但計入二級資本的部分不超過重估儲備的70%。
2.可供出售股權和債券類金融資產公允價值變動未實現凈利潤的50%。
3.現金流量套期有效部分中套期工具和被套期項目公允價值變動凈利潤的50%。
4交易性金融工具公允價值變動產生的未實現凈利潤(考慮稅務影響後)。
超額減值準備包括兩部分:
1.內部評級法未涵蓋的信用風險暴露減值準備超過最低監管要求的，計入二級資本的超額減值準備不得超過65438+相應風險加權資產的0.25%。
2.內部評級法覆蓋的信用風險暴露減值準備超過預期損失的，計入二級資本的超額減值準備不得超過相應風險加權資產的65，438+0.25%。
優先股
商業銀行發行的在收益分配和剩余資產分配中給予投資者優先權的股票。
可轉換債券
商業銀行依照法定程序發行的，可根據約定條件在壹定期限內轉換為商業銀行普通股的債券。包含在二級資本中的可轉換債券必須滿足以下條件:
1.對銀行的債權在存款人和其他普通債權人之後，不以銀行的資產作為抵押或質押；
2.債券持有人不能回售債券；未經銀監會事先同意，發行人不得贖回。
混合債務資本工具:商業銀行發行的符合以下要求的混合證券可計入二級資本:
1，債券期限超過15年(含15年)，自發行之日起10年內不得贖回。10年後，銀行可以有贖回權，但贖回權的行使需經銀監會批準；10年後銀行未行使贖回權的，可適當上調債券利率，但加息次數不能超過壹次。
2.當核心資本充足率低於4%時，銀行可以延期支付利息；如果盈余公積和未分配利潤之和同時為負，且最近12個月未支付普通股現金股利，銀行必須延期支付利息。延期利息將按照本期債券的利率計算。不符合延期支付利息條件時，銀行應立即支付所欠利息及所欠利息產生的利息。
3.債券到期時，如本行無法支付先於本債券的有債權銀行債務，或本債券的支付將導致無法支付先於本債券的有債權銀行債務，可延期支付本債券本息。
4.當銀行破產或清算時，該債券的償還順序列在商業銀行發行的長期次級債務之後，商業銀行權益資本之前。
5.如果商業銀行未能行使混合證券的贖回權，可計入二級資本的債券金額將在到期日前的最後五年內每年貼現20%。
6.商業銀行的混合證券不得由銀行或第三方提供擔保。
7.商業銀行提前贖回混合證券、延期支付利息或延期支付債券到期應付本息時，必須事先獲得銀監會的批準。
長期次級債務:
指原始期限至少為五年的次級債。經銀監會批準，商業銀行發行的無銀行資產抵押或質押的普通、無擔保、長期次級債工具可計入二級資本，可計入二級資本的金額在到期日前最近5年每年貼現20%。比如壹個十年次級債券，第六年計入二級資本的金額是100%，第七年是80%，第八年是60%，第九年是40%，第十年是20%。
商業銀行計算資本充足率時，應當從資本中扣除以下項目:
(1)商譽。
(2)凈遞延稅資產。
(3)減值準備缺口，包括兩部分:
1.內部評級法未涵蓋的信用風險敞口的減值準備低於最低監管要求；
2.為IRB涵蓋的信貸風險提取的減值準備金部分低於預期損失。
(4)應扣除的資產證券化風險暴露。
(五)商業銀行作為發起機構參與資產證券化交易的銷售收益。
(6)應扣除的對金融機構的資本投資。
(7)應扣除的工商企業資本投資。
(八)非自用不動產。
計算核心資本充足率時，商業銀行應從核心資本中扣除以下項目
(1)商譽。
(2)凈遞延稅資產。
(3) 50%的減值準備缺口。減值準備缺口包括:
1.內部評級法未涵蓋的信用風險敞口的減值準備低於最低監管要求；
2.為IRB涵蓋的信貸風險提取的減值準備金部分低於預期損失。
(四)資本中應扣除的資產證券化風險暴露的50%。
(五)商業銀行作為發起機構參與資產證券化交易的銷售收益。
(6)應扣除的對金融機構資本投資的50%。
(7)應扣除的工商企業資本投資的50%。
(8)非自用不動產的50%。
商業銀行二級資本不得超過核心資本的100%；計入二級資本的長期次級債不得超過核心資本的50%。
商業銀行持有的其他銀行發行的資本工具余額不得超過本行核心資本的20%。
商業銀行二級資本和長期次級債務工具的最大數量，其他銀行發行的資本工具的最大數量，以及對工商企業的資本投資的最大比例是以核心資本減去商譽和凈遞延稅資產為基礎的。
信用風險加權資產計算
主權、金融機構和公司風險敞口的風險加權資產計算
無違約風險敞口的風險加權資產計算規則
商業銀行應根據單個信用風險暴露的違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、違約風險暴露(EAD)和有效期(M)計算主權、銀行和公司非違約風險暴露的風險加權資產。具體規則是:
計算單個信貸風險敞口的相關性(R)和期限調整系數(B)。
r = 0.12×[1-EXP(-50×PD)]/[1-EXP(-50)]+0.24×{ 1-[1-EXP(-50×PD)]/[1-EXP(-50)]]
b =[0.11852-0.05478×ln(pd)]^2
計算單個信用風險暴露的資本要求(K)
k =[lgd×n[(1-r)^(-0.5)×g(pd)+(r/(1-r))^0.5×g(0.999)]-pd×lgd]×(1-1.5×b)^(-1)×[1+(m-2.5)×b]
計算單個信貸風險敞口的風險加權資產(RWA)。
RWA = K×12.5×EAD
違約風險資本要求(k)和風險加權資產(RWA)計算規則:
K=max[0，(LGD-埃爾)]
RWA = K×12.5×EAD
其中，LGD是違約損失的估計值；EL是在考慮經濟環境、法律地位和其他條件的情況下，違約風險中預期損失的最大估計值。
中小企業規模調整
商業銀行應在公司風險暴露中單獨計算中小企業風險暴露的風險加權資產。商業銀行應根據中小企業年銷售額調整相關性。相關性調整公式如下:
r = 0.12×[1-EXP(-50×PD)]/[1-EXP(-50)]+0.24×{ 1-(1-EXP(-50×PD))/[1-EXP(-50)])-0.04×[1-(S-3)/27]
上述公式中，S的單位為人民幣1000萬元，報告期年銷售額低於3000萬元的中小企業風險暴露按3000萬元處理。(註:上式[1-(S-3)/27]中的3和27分別代表3000萬人民幣和2.7億人民幣(3億-3000萬人民幣)。
商業銀行應根據第三十壹條的規定，基於調整後的相關性計算未違約中小企業的資本要求和風險加權資產。
風險參數的確定
違約概率
1公司和金融機構風險暴露的違約概率為商業銀行估算的債務人違約概率1年和0.03%中的較大者。
2主權風險暴露的違約概率是商業銀行估計的債務人1年違約概率。
3 .商業銀行對債務人違約概率的估計應符合《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》的相關要求。
對於提供合格擔保和信用衍生產品的風險暴露，商業銀行采用擔保人違約概率代替債務人違約概率的，合格擔保人和信用衍生產品應當符合《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》的相關要求。
違約損失
1，主要內部評級法下的違約損失。
(1)違約損失率中無合格抵押物的優先債權和次級債權分別為45%和75%。
(2)商業銀行應當根據經濟意義確定債權的優先性質。
(3)商業銀行可通過考慮提供合格抵押品的優先債權和從屬於主凈額結算協議的回購交易的風險緩釋效果，調整45%的標準違約損失率。商業銀行應根據《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》中的相關標準，識別從屬於主凈額結算協議的合格抵質押品和回購協議，並調整違約損失率標準。
高級內部評級法下的違約損失
實施高級內部評級法的商業銀行應采用內部估計的違約損失。
違約風險
違約風險不應考慮特殊準備和部分沖銷的影響。債務提取部分的違約風險暴露應不低於以下兩項之和:
(壹)風險暴露完全沖銷後，銀行監管資本的下降額。
㈡特別準備金和部分核銷的數量。
如果商業銀行的估計違約風險超過(I)和(ii)之和，超出部分可視為貼現。風險加權資產的計算不受此折扣影響，但在將預期損失與合格準備金進行比較時，可將此折扣計入準備金。
1，主要內部評級法下的違約風險敞口。
對於表外項目，商業銀行應使用信用風險轉換系數來估計違約風險暴露中已承諾但未使用的部分。各類表外業務的信用風險轉換系數如下:
(1)相當於貸款的信貸業務(包括承兌匯票和融資性擔保)信用風險折算系數為100%。
(2)貸款承諾、票據發行工具和循環認購工具的信用轉換系數為75%。
如果商業銀行可以隨時無條件撤銷，或者由於債務人信用惡化，商業銀行可以不經事先通知而自動撤銷，則信用風險轉換系數為0%。
但是，商業銀行應當向銀監會證明，其能夠主動監控債務人的財務狀況，其內部控制制度和法律環境能夠確保債務人信用狀況惡化時及時撤銷貸款承諾，無需事先通知。
(3)銀行的融券或用作擔保物的證券，包括回購交易中的融券(如回購/逆回購、融券/融券交易)，信用風險折算系數為100%。
(4)對於與交易相關的短期或有事項，信用風險轉換系數為20%。
(5)對於與交易相關的或有項目，信用風險轉換系數為50%。
(6)信用風險仍在本行的資產買賣協議中，信用風險折算系數為100%。
(七)商業銀行應使用現金風險暴露法計算表外項目中匯率、利率等場外衍生產品的違約風險暴露。
在現金敞口法下，場外衍生品的違約敞口包括兩部分:壹部分是按照市值計算的重置成本(MTM)；二是追加，反映剩余期限內的潛在風險敞口。計算公式如下:
EAD = MTM +附加
其中，MTM是指按市值計價確定的重置成本；附加因素是指潛在風險暴露的附加因素。
潛在風險暴露的附加系數等於衍生交易工具的名義本金乘以相應的系數。各種衍生交易工具在不同剩余期間的系數如下表所示:
剩余期限≤1年> 1年且≤5年> 5年
利率0.0% 0.5% 1.5%
匯率和黃金1.0% 5.0% 7.5%
股權6.0% 8.0% 10.0%
貴金屬(不包括黃金)7.0% 7.0% 8.0%
其他商品10.0% 12.0% 15.0%
2.高級內部評級法下的違約風險。
實施高級內部評級法的商業銀行應采用內部估計的違約風險暴露。但是，對於壹級內部評級法下信用風險轉換系數為100%的表外業務，違約風險暴露應以100%的信用風險轉換系數進行估計。
(四)有效期
商業銀行實施壹級內部評級法的，公司風險暴露的有效期限(M)為2.5年。但回購類交易的有效期為0.5年。
商業銀行實施高級內部評級法的，應當采用內部估計的有效期，但最長不得超過5年。商業銀行對中小企業的風險暴露可以采用平均2.5年的期限。
專業貸款的風險加權資產計算
商業銀行對專業貸款采用監管映射法的，應當按照下表規定的風險權重和預期損失率計算專業貸款的風險加權資產和預期損失。
監管評級風險權重預期損失率
優秀70% 0.4%
良好90% 0.8%
115% 2.8%
250%到8%
默認為0% 50%
專業貸款剩余期限小於2.5年或監管部門認定商業銀行授信和評級標準比監管評級標準更審慎的，監管評級“優秀”和“良好”的風險權重分別為50%和70%，預期損失率分別為0%和0.4%。
如果商業銀行或監管部門認為未來專業貸款的房地產租金收入、銷售收入或土地出讓收入波動較大，可將監管評級“優秀”、“良好”、“中等”的風險權重分別提高至95%、120%和140%。
零售風險敞口的風險加權資產計算
計算非違約零售風險敞口的風險加權資產
商業銀行應分別計算住房抵押貸款、合格循環零售貸款和其他零售貸款的風險加權資產。
商業銀行應根據單個資產池的違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、違約風險暴露(EAD)和零售風險暴露的相關性(R)計算風險加權資產。具體規則是:
(A)計算相關性(R)
個人住房抵押貸款，R=0.15
合格循環零售貸款，r = 0.04
其他零售貸款，r = 0.03×[1-exp(-35×PD)]/[1-exp(-35)]+0.16×{[1-exp]
(B)資本要求的計算(K)
k = lgd×n[(1-r)^-0.5×g(pd)+(r/(1-r))^0.5×g(0.999)]-pd×lgd
(3)計算風險加權資產
RWA = K×12.5×EAD
違約風險資本要求(k)和風險加權資產(RWA)已得到滿足。
K=max[0，(LGD-埃爾)]
RWA = K×12.5×EAD
其中，LGD是給定違約估計的損失；EL是考慮經濟環境、法律地位和其他條件的違約時預期風險損失的最大估計值。。
風險參數的確定
(壹)違約概率和違約損失
零售風險暴露的違約概率為商業銀行估計的零售資產池1年違約概率和0.03%中的較大者。
零售風險暴露的違約損失是指違約損失，即商業銀行內估計的零售資產池。
商業銀行應估計零售資產池的違約概率，違約損失應符合《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》和《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》的相關要求。
違約風險
在滿足《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》相關規定的前提下，商業銀行可以對同壹零售客戶的貸款和存款進行凈額結算，使用凈額結算後的凈風險暴露為違約暴露。
在滿足《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》相關規定的前提下，商業銀行可以使用內部估計的信用風險轉換系數估計表外項目的違約風險暴露。
資產證券化風險暴露風險加權資產計算
商業銀行應單獨計算資產證券化風險暴露的風險加權資產。
資產證券化風險暴露風險加權資產=資本要求×12.5。
內部評級法不涵蓋風險暴露的風險權重。
現金及現金等價物的風險權重為0%。
商業銀行境外債權的風險權重基於相應國家或地區的外部信用評級結果。不同評級公司對同壹國家或地區的評級結果不壹致時，應當選擇較低的評級結果。
(1)其他國家或地區債權評級在AA-及以上(含AA-)的，風險權重為0%；AA-以下，風險權重為100%；
(二)境外商業銀行、證券公司在其註冊國家或者地區的債權評級為AA-以上(含AA-)的，風險權重為20%；AA-以下，風險權重為100%；
(三)其他國家或者地區政府投資的公用企業債權評級在AA-及以上的，風險權重為50%；AA-以下，風險權重為100%。
1商業銀行對多邊開發銀行債權的風險權重為0%。
2 .商業銀行對中央政府和中國人民銀行的本外幣債權的風險權重為0%。
商業銀行對我國中央政府投資的公用企業債權的風險權重為50%。
商業銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。
商業銀行對境內其他商業銀行債權的風險權重為20%，其中原期限在四個月以內(含四個月)。
6債權的風險權重為0%。
7商業銀行持有國內其他商業銀行發行的混合證券和長期次級債的風險權重為100%。
8 .商業銀行為收購國有銀行不良貸款而在中國境內投資的金融資產管理公司發行的債券的風險權重為0%。
商業銀行對我國中央政府投資的金融資產管理公司其他債權的風險權重為100%。
10個人住房抵押貸款風險權重50%。
11商業銀行對金融機構非大額少數資本投資導致的權益風險暴露的風險權重。金融機構為上市公司的，風險權重為300%；如果金融機構為非上市公司，風險權重為400%。
12商業銀行未扣除工商企業股權風險暴露的風險權重為400%。
13商業銀行政策性債轉股形成的工商企業股權風險暴露的風險權重為100%。
商業銀行在計算風險加權資產時，可以考慮合格質押物和合格擔保人的風險緩釋效果。
合格質押品包括本節給出的風險權重低於100%的金融工具，以及風險權重低於100%的債務人發行的債券、票據和承兌匯票。合格質押物質押貸款應獲得與質押物相同的風險權重，或直接債權對質押物發行人或接受人的風險權重。對於部分質押貸款，受質押保護的部分被賦予相應的較低風險權重。
合格擔保主體包括直接債權在本部分被賦予低於100%風險權重的各類經濟主體。合格擔保人提供全額擔保貸款，獲得對擔保人直接債權的風險權重。對於部分擔保貸款，擔保部分被賦予相應的較低風險權重。
商業銀行對企業和個人債權等資產的風險權重為100%。
商業銀行在計算內部評級法未涵蓋的風險加權資產時，首先從風險暴露的賬面金額中扣除提取的專項準備金。
市場風險加權資產計算
商業銀行應計算市場風險加權資產，市場風險加權資產=市場風險資本要求×12.5。
商業銀行應采用內部模型法計算市場風險資本要求，並滿足《商業銀行市場風險內部模型法監管指引》的要求。
商業銀行不符合《商業銀行市場風險內部模型法監管指引》的要求，因此應采用標準法計算市場風險資本要求。
商業銀行采用標準法計算市場風險資本要求的，應當按照《商業銀行資本充足率管理辦法》計算利率風險、股票風險、外匯風險、商品風險和期權風險的資本要求。
運營風險加權資產計算
商業銀行應計算操作風險加權資產。操作風險加權資產=操作風險資本要求×12.5。
商業銀行可以采用標準法、替代標準法和高級計量法計算操作風險資本要求。
商業銀行應采用標準法、替代標準法和高級計量法計算操作風險資本要求，分別滿足《商業銀行操作風險監管資本計量指引》的相關要求。
其他的
自銀監會批準商業銀行實施新資本協議以來，商業銀行已進入三年過渡期。
過渡期內，以住房為抵押的零售貸款(含住房抵押貸款)違約損失率不低於10%。
在過渡期內，商業銀行應按照《商業銀行資本充足率管理辦法》和本指引並行計算資本充足率，並遵守下表規定的資本要求底線。
第壹年95%
第二年90%
第三年80%
資本底線計算案例:
(1)按照《商業銀行資本充足率管理辦法》計算。
(1)信用風險加權資產80
(2)市場風險加權資產10
(3)核心資本和二級資本的扣減(包括準備金缺口)3
(4)計入二級資本的壹般損失準備為1。
(5)第壹年的調整系數為95%
服從底線的資本要求= {[(1)+(2)]×8%+(3)-(4)}×(5)
=[8%×(80+10)+3-1]×95%
=8.74
(2)按照《商業銀行資本充足率計算指引》計算。
(1)內部評級法涵蓋暴露於風險55的風險加權資產
(2)內部評級法不涵蓋風險暴露5的風險加權資產
(3)市場風險加權資產10
(4)操作風險加權資產5
(5)核心資本和二級資本的扣減
(6)超額減值準備0.2
新方法計算的資本要求= {[(1)+(2)+(3)+(4)]×8%+(5)-(6)}
=8%×(55+5+10+5)+2-0.2
=7.8
(3)過渡期風險加權資產總額的計算
受底線(8.74)約束的資本要求大於根據本指引(7.8)計算的資本要求，因此資本要求差額[(8.74-7.8) * 12.5]對應的風險加權資產應加入總RWA，過渡期的風險加權資產應為86.75 (75+11)。