個稅可以少繳多少？
根據財政部、稅務總局發布的公告，投資個人養老金在繳費環節、投資環節、領取環節分別安排了不同的稅惠政策。
在繳費環節，按照12000元/年的限額據實稅前扣除；在投資環節，投資收益暫不征收個稅；在領取環節，繳費及收益均不並入綜合所得，單獨按照3%的稅率計稅。舉個例子：小李今年全年綜合所得的應納稅所得額為31萬元。按照3%~45%七級超額累進稅率，他需繳納的最高稅率為25%，需繳納的個稅為45580元。若小李今年***購買了1.2萬元的個人養老金，那他的應納稅所得額則減少為29.8萬元，需繳納的最高稅率為20%，需繳納的個稅為42680元，比原先減少了2900元。
個人養老金資金賬戶需要封閉運行，其間可以購買儲蓄存款、理財產品、商業養老保險和公募基金，若產生了收益，根據目前政策，暫不征收個人所得稅。
領取個人養老金時，個人養老金不並入綜合所得，只需單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。這對於原本收入較高、繳納個稅時適用高於3%稅率的人群而言，是較為優惠的壹項政策。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示，除了稅率上有優惠，由於采用了遞延納稅的“EET”模式，小李現階段享受免稅，領取時才繳稅，這期間暫時免征的稅款實際上相當於是給小李的壹筆無息貸款。
註：“EET”模式，“E”代表免稅（Exempting），“T”代表征稅（Taxing），即在繳費環節、投資環節免稅，在領取環節征稅。
02｜不繳納個稅群體可否享受優惠政策？但是對於不用繳納個稅的群體來說，購買個人養老金後，不僅不能享受到個稅優惠，甚至還會多繳稅。
“對於不用繳納個稅的群體來說，如果把原本不用繳個稅的錢拿來投資個人養老金，要在提取環節憑空‘補繳’個稅，稅負反而多了。”中國養老金融50人論壇核心成員、武漢科技大學教授董登新說，目前我國個人投資理財、基金等的收益暫不征收個人所得稅，如果投資個人養老金，領取時繳費和收益都要按3%繳稅，這對中低收入群體來說不劃算。
在我國，中低收入群體仍是大多數，其中很大壹部分都不用繳納個稅。2019年，我國推動個稅改革，采取提高起征點、增加專項附加扣除、降低中低收入者稅率等減稅舉措，切實減輕中低收入群體個稅負擔，當年便有1.15億人無需繳納個稅。
數據顯示，目前我國僅有約7000萬人繳納個人所得稅，而我們的城鄉勞動力數量約有7億人，也就是說，有約90%的勞動力不用繳納個稅，無法享受到個人養老金的稅收優惠政策。
“從目前的稅收優惠政策來看，個人養老金制度還有進壹步優化和完善的空間。”董登新說。
專家建議稅惠政策更兼顧公平性 特別是中低收入群體
目前，絕大多數人還處在觀望狀態。如何打破猶豫？
2位專家針對政策的進壹步優化和完善給出建議。
董登新：
在壹些國家，個人養老金的稅惠有“EET”和“TEE”兩種模式可以選擇。“EET”模式就是此次采取的辦法，在繳費、投資兩個環節免稅，在領取環節征稅。“TEE”模式則相反，在繳費環節征稅，也就是說，個人收入需要正常繳納個稅，再用稅後工資為個人養老金賬戶繳費，而在投資、領取環節不再繳稅。
看起來只是後繳稅和先繳稅的區別，但對於收入未達個稅門檻的群體來說，選擇“TEE”模式，意味著他們在正常繳納個稅時稅額為0，在投資、領取環節也不再繳稅。
這樣壹來，這部分人在繳費、投資、領取三個環節均可以免稅。提供2種個人養老金的稅惠模式，供不同收入階層的群體選擇，這樣的制度設計會更有吸引力，特別是對於個人養老金制度主要面向的中低收入群體將會產生很好的正面效果。
施正文：
按照目前政策，適用45%壹檔個稅稅率的高收入者，如果每年拿出12000元購買個人養老金，相當於12000元的個稅稅率將從45%直接降至3%，優惠幅度達到42個百分點。而對於原本就適用3%壹檔個稅稅率的中低收入者來說，其個稅稅負持平，沒有體現優惠。
從財政的承受能力和可持續性的角度出發，可在領取環節針對不同收入群體設置分檔稅率，在優惠幅度上體現公平。
此外，目前每年12000元的繳費上限額度偏小，隨著生活消費水平的提高，到個人退休時，領取的個人養老金對提高晚年生活水平的力度可能有限。隨著制度的落地推進，可以考慮應時應勢提高繳費額度。
在日前召開的中國養老金融50人論壇2022年北京峰會上，人社部養老保險司副司長賈江也談到這壹問題，他表示，“稅優政策為12000元，目前這個額度是合適的，既提高了老年收入，也避免了養老待遇水平差距過大，隨著社會水平的提高、多層次多支柱的體系完善，我們也會適時調整繳費上限。”