?1、專項債券項目事前績效評估評分指標體系（參考）
?2、專項債券項目事前績效評估報告（參考樣本）
?3、專項債券項目績效自評表
?4、專項債券項目績效評價指南
?5、專項債券項目績效評價指標體系（參考）
?6、專項債券項目績效評價報告（提綱）
專項債券項目事前績效評估評分指標體系（參考）
論證要點 指標 評估要點 分值（分）
項目實施的必要性、公益性、收益性必要性是否與中央、省委省政府決策部署、部門職能和規劃相關325
①需求是否迫切5
②是否有可替代性5
公益性是否屬於公益性6
效益性是否有明顯經濟效益6
項目建設投資合規性與項目成熟度投資合規性和可行性①資金來源渠道是否符合相關規定、資金籌措程序是否科學規範212
②事權、支出責任和財力是否匹配2
項目成熟度①是否能在債券資金使用年度形成實物工作量6
②有關的基礎設施條件是否能夠有效保障2
項目資金來源和到位可行性資金支持合理性①財政部門和其他部門是否有其他資金重復投入510
②資金支持方式是否科學合理2
籌資風險可控性籌資風險是否可控，籌措資金能否及時到位3
項目收入、成本、收益預測合理性收入實現可能性①項目收益測算是否充分621
②項目收益是否容易受到政策、市場環境等影響5
成本控制措施有效性①成本測算是否充分5
②成本控制措施是否科學有效5
債券資金需求合理性合理性投入產出比是否合理55
償債計劃可行性和風險點計劃內容明確性內容是否明確、具體212
償債計劃可行性①償債計劃是否完整、可行2
②償債計劃是否經過前期論證2
過程控制有效性①組織機構是否健全、職責分工是否明確2
②實施單位各項業務和財務管理制度是否健全2
③是否制定有效的過程控制措施2
績效目標合理性目標明確性①績效目標設定是否明確215
②與部門長期規劃、年度工作目標是否壹致2
③是否與政策、項目內容高度相關2
目標合理性①是否與申報預算的資金量相匹配3
②績效指標是否細化、量化4
③指標值是否合理、可考核2
其他需要納入事前績效評估的事項指標壹評估要點壹10
指標二評估要點二
指標三評估要點三
指標四評估要點四
?合計110
註：總分100分，“其他需要納入事前績效評估的事項”總分10分，作為附加分。
XX專項債券項目事前績效評估報告
（參考範本）
項目主管部門： ?（公章）
年?月日XX項目事前績效評估報告
壹、基本情況
介紹項目背景、主要內容等?
二、項目預算
介紹預算構成、測算依據和標準
三、評估內容
（壹）項目實施的必要性、公益性、收益性
（二）項目建設投資合規性與項目成熟度
（三）項目資金來源和到位可行性
（四）項目收入、成本、收益預測合理性
（五）債券資金需求合理性
（六）項目償債計劃可行性和償債風險點
（七）績效目標合理性
（八）其他需要納入事前績效評估的事項
四、其他需要說明的內容
專項債券項目績效自評表
（****年度）
項目名稱項目
類型
主管部門實施
單位
項目資金（萬元）已投資
規模
當年投資規模全年執行數分值執行率得分
項目總概算
?其中：新增專項債券規模
財政預算資金投資
?其中：項目資本金
項目單位自有資金投資
?其中：項目資本金
項目單位融資資金
績效指標壹級指標二級指標三級指標年度指標值實際完成值分值得分偏差原因分析及改進措施
產出指標數量指標指標1
指標2
.......
質量指標指標1
指標2
.......
時效指標指標1
指標2
.......
成本指標指標1
指標2
.......
效益指標經濟效益指標指標1
指標2
.......
社會效益指標指標1
指標2
.......
生態效益指標指標1
指標2
.......
可持續影響指標指標1
指標2
.......
滿意度指標利益相關方滿意度指標1
指標2
.......
服務對象滿意度指標1
指標2
.......
總分100
年度總體目標預期目標實際完成情況
目標1：目標2：目標3：......全年總目標計劃各項目指標完成情況，總得分為全年執行率得分和各項指標得分匯總形成。
註：1.“偏差原因分析及改進措施”壹欄，如字數過多，可形成單獨材料附後。
專項債券項目績效評價指南
壹、項目單位自評
（壹）指標權重。 項目單位自評指標的權重由項目單位根據項目實際情況確定。原則上全年執行率和壹級指標權重統壹設置為:?全年執行率10%、產出指標60%、效益指標20%、滿意度指標10%。如有特殊情況，壹級指標權重可做適當調整。二、三級指標應當根據指標重要程度、項目實施階段等因素綜合確定。
（二）分值計算。 項目單位自評采用定量與定性評價相結合的比較法，總分由全年執行率得分和各項指標得分匯總形成。
1.全年執行率得分=全年執行數/當年投資規模×分值。
2.時效指標根據項目實際情況確定得分。及時完成預期指標的，按照分值的100%—80%（含）確定得分；未及時完成但對項目開展影響較小的，按照分值的80%—60%（含）確定得分；未及時完成但對項目開展影響較大，按照分值的60%—0確定得分。法律法規及相關辦法有明確時效要求但未能完成的，得分為0分。
3.成本指標根據項目實際情況確定得分。在成本控制範圍內完成預期指標的，按照分值的100%—80%（含）確定得分；超出成本控制範圍3%以內，但對項目開展影響較小的，按照分值的80%—60%（含）確定得分；超出成本控制範圍3%以上，並對項目開展影響較大的，按照分值的60%—0確定得分。超出法律法規及相關辦法規定成本控制範圍的，得分為0分。
4.定量指標得分按照以下方法計算：與計劃指標值相比，完成指標值的，記該指標所賦全部分值；對完成值高於指標值較多的，要分析原因，如果是由於計劃指標值設定明顯偏低造成的，要按照偏離度適度調減分值,偏離度超過30%的扣減該項指標分值的20%，同時要說明偏差原因並提出改進措施。未完成指標值的，按照完成值與指標值的比例記分。
5.定性指標得分按照以下方法計算：達成年度指標並具有明顯效果的，按照分值的100%—80%（含）確定得分；部分達成年度指標並具有壹定的效果，按照分值的80%—60%（含）確定得分；未達成年度指標且效果較差的，按照分值的60%—0確定得分。
二、項目主管部門和財政部門重點績效評價
（壹）指標權重。 財政和項目主管部門評價指標的權重根據各項指標在評價體系中的相關性及重要程度確定，應當突出結果導向。壹般情況下，產出、效果指標權重不低於60%，其余為決策和管理指標。因專項債券項目支持領域各異，不同評價對象根據專項債券項目目標、資金用途或支持方式，結合績效評價重點，可按照決策、管理指標權重占30%—50%，產出、效果指標權重占70%—50%進行合理選擇。同壹評價對象處於不同實施階段時，指標權重應體現差異性。其中，分期實施項目的評價更加註重決策、管理和產出，合計權重不低於80%；已完工項目的評價更加註重產出和效果，合計權重不低於70%。
（二）指標制定標準。 財政和項目主管部門績效評價標準通常包括計劃標準、行業標準、歷史標準等，用於對績效指標完成情況進行比較。
1.計劃標準。指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等作為評價標準。
2.行業標準。指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。
3.歷史標準。指參照歷史數據制定的評價標準。為體現績效改進的原則，在可實現的條件下應當確定相對較高的評價標準。
4.財政和項目主管部門確認或認可的其他標準。
三、績效評價方法
財政和項目主管部門評價的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法、標桿管理法等。根據評價對象的具體情況，可采用壹種或多種方法。
（壹）成本效益分析法。 是指將投入與產出、效益進行關聯性分析的方法。
（二）比較法。 是指將實施情況與績效目標、歷史情況、不同部門和地區同類支出情況進行比較的方法。
（三）因素分析法。 是指綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外部因素的方法。
（四）最低成本法。 是指在績效目標確定的前提下，成本最小者為優的方法。
（五）公眾評判法。 是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等方式進行評判的方法。
（六）標桿管理法。 是指以國內外同行業中較高的績效水平為標桿進行評判的方法。
（七）其他評價方法。
四、績效評價環節
財政部門和項目主管部門評價工作主要包括以下環節：
（壹）確定績效評價對象和範圍；
（二）下達績效評價通知；
（三）研究制訂績效評價工作方案；
（四）收集績效評價相關數據資料，並進行現場調研、座談；
（五）核實有關情況，分析形成初步結論；
（六）與被評價對象交換意見；
（七）綜合分析並形成最終結論；
（八）提交績效評價報告；
（九）建立績效評價檔案。
專項債券項目績效評價指標體系（參考）壹級指標 二級指標 指標解釋說明 評分標準 評價分值設定 原則 參考系數
建設期 運營期
合計 100 100% 100%
決策新增地方政府專項債券項目申報的政策依據與程序規範性專項債券項目申報是否符合法律法規、相關政策、發展規劃以及部門職責，項目立項前期準備程序是否符合相關要求，用以反映和考核項目立項依據和規範情況。專項債券項目是否屬於國家和省委省政府確定的重點行業、重點區域、重大項目；項目是否符合專項債券支持領域和方向情況；項目立項審批是否符合國家法律法規、國民經濟發展規劃和市縣區城市發展規劃；項目是否列入政府投資計劃和中長期財政規劃；是否納入財政部地方政府債務管理系統項目庫和發改委國家重大項目建設庫；項目資金是否納入政府性基金預算管理；項目前期準備是否有選址意見書和用地審批文件；是否編制可行性研究報告或項目申請報告；可行性研究報告和項目申請報告核準文件是否批復；環境影響評價、安全評價、施工許可證或開工報告等是否有相關批復文件。24725%15%
新增地方政府專項債券績效目標設定的合理性與指標明確性項目主管理部門和項目單位所設定的績效目標是否依據充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標與項目實施的相符情況。依據績效目標設定的績效指標是否清晰、細化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標的明細化情況。專項債券項目申報時是否制定績效目標；績效目標指標值是否與債券資金投入的項目內容相符；項目預期產出的效益和效果是否符合當地經濟發展需求；項目所申請的專項債券資金與項目概算需求的資金量是否相匹配；項目績效目標細化分解的具體指標是否真實反映該項目相關信息；細化分解的具體指標是否通過清晰、可衡量、可量化的指標值體現；績效目標指標值的設定是否與項目目標任務數或計劃數相對應。10
編制新增地方政府專項債券資金平衡方案科學性和資金分配的合理性項目單位編制的平衡方案是否經過科學論證、有明確標準，申請的專項債券項目資金額度是否與制定的年度績效目標相適應，專項債券項目資金分配使用是否有測算依據，與該項目所需資金的真實性是否相符，用以反映和考核新增專項債券項目資金編制和分配的科學性、合理性。項目單位編制的平衡方案是否經過科學論證；編制的內容與申請專項債券項目內容是否相匹配；申請專項債券額度測算依據是否按照專項債券資金使用規定編制；申請的專項債券項目資金額度與當年專項債券項目任務是否相匹配；專項債券資金分配使用依據是否充分；預算資金、銀行貸款、自有資金、債券資金額度分配是否合理。7
管理新增地方政府專項債券資金管理制度健全性及組織實施有效性使用專項債券項目實施單位財務和業務管理制度是否健全、是否符合法律法規和相關管理規定，用以反映和考核專項債券項目順利實施的保障能力及有效執行情況。項目實施單位財務和業務管理部門是否制定專項債券資金使用計劃；專項債券收支、還本付息及專項收入納入政府性基金預算管理情況；項目變更調整理由是否充分，手續是否完備；項目結束後，項目合同書、驗收報告、技術鑒定等資料是否齊全並歸檔管理；項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等是否落實到位；項目竣工後資產備案和產權登記情況；專項債券項目信息公開情況；外部監督發現問題整改情況；信息系統管理使用情況；其他財務、采購和管理情況。16820%15%
新增地方政府專項債券資金使用情況1.專項債券項目資金實際支出與債券資金總投入的比率，用以反映和考核資金使用管理情況；2.預算資金（銀行貸款、自有資金）與項目總投資的比率，用以反映和考核落實資金情況對項目實施的總體保障程度；3.專項債券項目資金使用是否符合專項債券資金管理規定。4.專項債券項目存續期期是否按要求在網站上進行信息公開。專項債券項目資金建設運營期間是否按照計劃執行；項目建設和運營期間是否成立專門的管理機構；項目資金使用是否符合相關專項債券資金使用管理制度規定；項目單位或項目實施企業是否被中國人民銀行列入征信系統黑名單；項目單位在項目建設運營期間，地方政府是否擅自變動項目資金；資金撥付和支出進度與項目建設進度匹配情況；專項債券資金是否嚴格按照專項債券資金專戶管理辦法撥付至項目施工單位；專項債券本息償還計劃執行情況；項目收入、成本及預期收益的合理性；項目年度收支平衡或項目全生命周期預期收益與專項債券規模匹配情況；專項債券期限與項目期限匹配情況等。8
產出產出數量使用專項債券資金項目是否按建設計劃完成建設內容，是否達到預期投入運營使用狀態，用於反映和考核專項債券項目建設狀態及順利運營使用的情況。項目形成資產情況；項目建設進度情況；項目建設成本情況；考慮閑置因素後債券資金實際成本情況。36940%45%
產出質量使用專項債券資金項目是否達到質量檢測標準，具備設計中的功能要求，是否存在後續風險隱患，用於反映和考核專項債券項目建設質量及存在的風險情況。完工工程是否符合國家相關行業的質量檢測標準；完工工程是否符合計劃設計中的功能（可據項目類型和需求做具體描述）；完工工程是否存在後續可能存在的其他隱患（建設前期的拆遷補償款到位情況、具備運營資質情況等）；項目建成後提供公***產品和服務情況；項目運營成本情況等。9
產出時效使用專項債券資金項目是否按期完工，是否受到了風險因素的影響，用於反映和考核專項債券項目完成時效和使用債券資金單位防範風險的能力。專項債券項目是否按計劃期限開工；是否按照計劃期限完工；項目建設中的風險因素是否影響了項目的施工進度；項目是否按計劃完成階段性工作。9
成本使用專項債券資金項目是否落實了項目資本金的使用，是否合理使用項目建設資金，工程結算是否與計劃總投資基本吻合，用於反映和考核專項債券項目建設成本及使用項目資金的情況，項目收益是否能完全覆蓋項目融資成本，債券使用的機會成本分析。項目資本金安排的建設部分是否已全部落實到位；項目預備費是否按規定用於工程建設中；專項債券資金使用是否充分（專項債券資金按計劃支出情況，需以百分比判斷）；是否按計劃分配使用項目建設資金；項目建設成本情況；考慮閑置因素後債券資金實際成本情況；考慮項目收益對項目融資成本的覆蓋情況；考慮分析債券資金投入本項目的機會成本等；完工結算與計劃總投資的比例是否低於**%（用於衡量計劃制定的合理性和項目成本的節約率）。9
效益社會效益使用專項債券項目工程建設對社會發展所帶來的直接或間接的正負面影響情況。如新增就業、社會榮譽、公眾輿情與群體性事件等。項目綜合效益實現情況；項目帶動社會有效投資情況；項目支持國家重大區域發展戰略情況。24515%25%
經濟效益使用專項債券項目對當地經濟發展帶來直接或間接的正負面影響。如對產業帶動及區域經濟影響等。5
生態效益使用專項債券項目工程建設對當地生態環境帶來的直接或間接的正負面影響情況 。如節能減排、環保處罰、防澇受災、美化綠化等。5
可持續影響使用專項債券項目完工後，項目單位是否做好項目運營準備工作。如資源配置、潛在風險及建立溝通協調機制等。5
滿意度政府相關部門、項目實施部門、社會公眾或服務對象對項目實施效果的滿意程度。項目直接服務對象滿意程度。4
專項債券項目績效評價報告（提綱）
壹、基本情況
（壹）項目概況。包括項目背景、主要內容及實施情況、資金投入和使用情況等。
（二）項目績效目標。包括總體目標和階段性目標。
二、績效評價工作開展情況
（壹）績效評價目標、對象和範圍。
（二）績效評價原則、評價指標體系（附表說明）、評價方法、評價標準等。
（三）績效評價工作過程。
三、綜合評價情況及評論結論（附相關評分表）
四、績效評價指標分析
（壹）項目決策情況。
（二）項目過程情況。
（三）項目產出情況。
（四）項目效益情況。
五、主要經驗及做法、存在的問題及原因分析
六、有關建議
七、其他需要說明的問題