現金余額
借:庫存現金。
貸款:待處理財產的損失和溢余。
借:未決財產的損失和溢出。
貸款:其他應付款(應支付給相關人員或單位的部分)和營業外收入(找不到原因的部分)。
現金短缺
借:未決財產的損失和溢出。
貸:庫存現金:其他應收款(應由責任方賠償的部分)管理費用(查不出來的部分)。
貸項:肖磊榮新教材《基礎課》中的3354，用於待處理財產的損失和溢余。
分錄2其他貨幣資金
(1)銀行匯票存款企業節點的會計處理當采購企業填寫“銀行匯票申請表”並將款項存入銀行時，
借:其他貨幣資金-銀行匯票
貸款:銀行存款
當通過銀行匯票購買貨物並收到相關發票和賬單時。
借:購買材料、原材料和庫存商品應付的稅費。-應付增值稅(進項稅)
貸款:其他貨幣資金-銀行匯票
當購買完成並且剩余的錢被收回時
借方:銀行存款
貸款:其他貨幣資金-銀行匯票
銷售企業收到銀行匯票時，填寫存款憑條，到銀行辦理入賬手續。
借方:銀行存款
貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)。
(2)銀行本票存款的企業節點會計處理當采購企業填制“銀行本票申請書”並將款項存入銀行時，
借:其他貨幣資金-銀行本票
貸款:銀行存款
用銀行本票購買商品並收到相關發票和票據時，
借:購買材料、原材料和庫存商品應付的稅費。-應付增值稅(進項稅)
貸款:其他貨幣資金-銀行本票
銷售企業收到銀行本票時，填寫存款憑條，在銀行辦理入賬手續。
借方:銀行存款
貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)。
(三)信用卡存款節點會計處理企業申請信用卡並向銀行存款時，應填寫“信用卡申請表”，連同支票及相關資料壹並寄送發卡行，並根據銀行蓋章將回單第壹聯寄出:
借:其他貨幣資金-信用卡
貸款:銀行存款
用公司信用卡購物或支付相關費用時
借:管理費等。
貸款:其他貨幣資金-信用卡
在使用過程中，當帳戶中的資金更新時。
借:其他貨幣資金-信用卡
貸款:銀行存款
銷戶時，余額應轉入基本賬戶，不得提取現金。
借方:銀行存款
貸款:其他貨幣資金-信用卡
(4)投資保證金節點賬務處理企業向證券公司劃轉資金時，
借:其他貨幣資金——存款投資資金。
貸款:銀行存款
買股票、債券、基金等的時候。
借:交易性金融資產等。
貸款:其他貨幣資金-作為投資資金存放。
[第三項]交易性金融資產
購買交易性金融資產時
借方:3354交易金融資產成本(公允價值)
應收股利/應收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未支付的現金股利或已達到付息期但尚未收回的債券利息)
投資收入(交易成本)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)(對應於交易成本的可抵扣增值稅)
貸款:其他貨幣資金等。(支付的總價格)
獲得包含在購買價格中的股息或利息。
借:其他貨幣資金等。
貸款:應收股利/應收利息
持有已宣布的現金股利或到期應計利息。
在出版/積累時
借:應收股利(被投資單位宣布的現金股利)應收利息(應計未付利息)。
貸款:投資收益
收到後
借:其他貨幣資金等。
貸款:應收股利/應收利息
本期持有的交易性金融資產的公允價值高於賬面余額。
借:交易性金融資產公允價值變動3354
貸款:公允價值變動損益
本期間持有的交易性金融資產的公允價值低於賬面余額。
B
投資收益(差額被轉回，損失被借記，收益被貸記)
待售時，不需要將公允價值變動損益轉入投資收益。
為轉移的金融商品生成應付增值稅。
轉讓收入
借:投資收益等。
貸:應交稅費——金融商品轉讓應交增值稅。
產生傳輸損耗
借:應交稅費——金融商品轉讓應交增值稅。
貸款:投資收益等。
年末“應交稅費3354金融產品轉讓應交增值稅”科目如有借方余額，說明本年金融產品轉讓損失不能彌補，本年金融資產轉讓損失不能結轉下年繼續沖減金融資產轉讓收入。
借:投資收益等。
貸:應交稅費——金融商品轉讓應交增值稅。
[第四項]小企業短期投資
小企業購買各種股票、債券和基金。
借:短期投資
應收股利(宣布未付的現金股利)
應收利息(尚未到期支付的債券利息)
貸款:銀行存款(實付)
購買價格和相關稅費)
短期投資持有期間，被投資單位宣布分配現金股利。
借方:應收股利
貸款:投資收益
債務人應付利息日，按照分期支付利息、壹次還本的票面利率計算的利息收入。
借:應收利息
貸款:投資收益
出售短期投資
借:銀行存款/庫存現金(收到實際售價)
貸款:短期投資(賬面余額)
應收股息/應收利息(尚未收到的現金股息或債券利息)
投資收益(差額，或借方)
分錄5應收票據的會計處理
收集時間
通過銷售商品和提供服務獲得的:
借方:應收票據
貸款:主營業務收入等。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
通過抵銷以前的應收賬款獲得:
借方:應收票據
貸:應收賬款
到期
到期可收回資金:
借方:銀行存款
貸項:應收票據
無法收回到期款項:(商業承兌匯票)
借方:應收賬款
貸項:應收票據
折扣時間
借方:銀行存款
財務費用(貼現利息，或在貸方)(B →銀行)
貸項:應收票據
背書轉讓
借入:在途物資、物資采購、原材料、庫存商品等。(B → C)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸項:應收票據的銀行存款(差額或借項)
分錄6應收賬款的會計處理
確認銷售商品、提供勞務等應收賬款。
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入等。(扣除商業折扣後)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借:主營業務成本等。
貸款:庫存商品
收回應收賬款
借方:銀行存款
貸:應收賬款
預付包裝費、運費和雜費
借方:應收賬款
貸款:銀行存款
切換到應收票據結算
借方:應收票據
貸:應收賬款
分錄7預收賬款的會計處理
向供應商支付預付款時。
借方:預付款
貸款:銀行存款
當妳收到貨款時，
借入:材料采購、原材料、庫存商品等。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
信用:預付款
當預付款和所需付款之間存在差額時
當支付的資金不足時:
借方:預付款
貸款:銀行存款等。
回收超額資金時:
借:銀行存款等。
信用:預付款
分錄8應收股利的會計處理(以交易性金融資產為例)
持有期間，被投資單位宣布支付現金股利時，
借方:應收股利
貸款:投資收益
實際收到時
上市公司
借:其他貨幣資金——存款投資資金。
貸項:應收股利
其他公司
借方:銀行存款
貸項:應收股利
分錄9其他應收款的會計處理
(1)各種應收賠款和罰款，如因企業財產意外損失應向相關保險公司收取的賠款等。
借:其他應收款。
貸款:營業外收入/待處理財產的損失和溢余/清理固定資產的罰沒款/賠償造成的現金損失。
(2)租賃包的應收租金
借:其他應收款。
貸款:其他業務收入等。
(3)應向員工收取的各種預付款，如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫療費、房租等。
(壹)企業為職工墊付款項時:
借:其他應收款。
貸款:庫存現金、銀行存款。
(2)從工資中扣除時:
借方:應付職工。
貸:其他應收款
(4)押金，比如租包交的押金。
借:其他應收款。
貸款:銀行存款等。
(5)其他應收款和暫付款，如預付的員工差旅費等。
借:其他應收款。
信用:庫存現金等。
分錄10應收賬款減值的會計處理
壞帳準備
借方:信用減值損失
貸款:壞賬準備
沖銷壞賬準備
借方:壞賬準備
信用:信用減值損失
有壞賬損失
借方:壞賬準備
貸:應收賬款
收回壞賬損失
借方:應收賬款
貸款:壞賬準備
借方:銀行存款
貸:應收賬款
分錄11存貨的會計處理
(1)實際成本法下業務情況的會計處理
單個商品同時到達
借:原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款(或其他貨幣資金、應付票據、應付賬款等。)
單到未到。
(1)單身便:
借:在途貨物應交稅費-應交增值稅(進項稅)。
貸款:銀行存款(或其他貨幣資金、應付票據、應付賬款等。)
(2)材料驗收入庫:
借:原材料
借出:在途材料
到貨單還沒到。
(1)月末未收到發票賬單時，應按暫估價值入賬:
借:原材料
貸:應付賬款-預計應付賬款
(2)下月初，用紅字沖銷原預計金額。收到發票賬單後，按照“單貨壹起到”進行賬務處理
通過預付款購買材料。
(1)預付(支付)款項時:
借方:預付款
貸款:銀行存款(作為對方分錄返回)
(2)材料接收並驗收入庫時:
借:原材料應該是
交納稅金-應交增值稅(進項稅)
信用:預付款
發放庫存
借:生產成本等。
貸款:原材料
(2)在計劃成本法下
單個商品同時到達
借:材料采購(實際成本)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款(或其他貨幣資金、應付票據、應付賬款等。)
同時:
借:原材料(計劃成本)
材料成本差異(超支差異)
貸款:材料采購(實際成本)
材料成本差異(節約差異)
單到未到。
(1)單身便:
借:材料采購(實際成本)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款(或其他貨幣資金、應付票據、應付賬款等。)
(2)材料驗收入庫:
借:原材料(計劃成本)
材料成本差異(超支差異)
貸款:材料采購(實際成本)
材料成本差異(節約差異)
到貨單還沒到。
借:原材料(計劃成本)
貸:應付賬款-預計應付賬款
月底按照預計的計劃成本入賬，下月初沖紅回來。當訂單到達時，將被視為“單個商品同時到達”
發送材料時
平時發料的時候會用到計劃成本。
借:生產成本/制造成本/銷售成本等。(用於生產經營管理的材料)
其他運營成本(銷售材料)
委托加工材料(委托外單位加工的材料)
貸款:原材料
月末計算分攤本月發出材料的成本差異，將發出材料的計劃成本調整為實際成本。
借:生產成本等。
貸項:材料成本差異(結轉成本差異)
或者:
借:材料成本差異(結轉節約差異)
貸款:生產成本等。
分錄12套餐的賬務處理
租賃包裝(短期租賃和低值租賃業務)
當它發行時
借:可重復使用的材料-包裝材料-租賃包裝材料
貸款:周轉材料-包裝-庫存包裝。
收取租金和攤銷成本時
(1)收租金時:
借方:庫存現金、銀行存款、其他應收款等。
貸款:其他業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
(2)攤銷成本時:
借:其他業務成本
貸款:周轉材料攤銷-包裝-包裝。
發生修理費用等費用時。
借:其他業務成本
貸款:庫存現金、銀行存款、原材料等。
壹攬子貸款
當它發行時
借:周轉材料-包裝-借出包裝
貸款:周轉材料-包裝-庫存包裝。
收取押金時
借:庫存現金、銀行存款等。
貸款:其他應付款-收到的存款
攤銷時，
借方:銷售費用
貸款:周轉材料攤銷-包裝-包裝。
發生修理費用等費用時。
借方:銷售費用
貸款:庫存現金、銀行存款、原材料等。
分錄13低值易耗品的會計處理
低值易耗品壹次攤銷法
(1)購買時:
借方:周轉材料-低值易耗品的材料成本差異(或貸方)
貸款:銀行存款等。
(2)收集時:
借:制造費用等。(實際成本)
貸款:周轉材料-低值易耗品(計劃成本)
材料成本差異(或借方)
分期攤銷
(1)購買時:
借:倉庫中的可重復使用材料-低值易耗品
貸款:銀行存款等。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
(2)收集時:
借:周轉材料-低值易耗品-在用。
貸:周轉材料-低值易耗品-庫存。
(3)攤銷時
借:制造費用等。
貸款:周轉材料-低值易耗品-攤銷
在最後壹次攤銷時，同時:
借:周轉材料-低值易耗品-攤銷
貸:周轉材料-低值易耗品-在用。
分錄14委托加工材料的會計處理
送到其他單位加工的材料。
借:委托加工材料。
貸款:原材料等。
材料成本差異(或借方)
支付加工費、運雜費等。
借:委托加工材料。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款等。
委托加工材料由受托方代收代繳。
拿回去做直銷用。
①受托方代收代繳的消費稅:
借:委托加工材料。
貸款:銀行存款等。
(2)委托加工材料完工後回收時:
借:庫存商品
貸款:委托加工材料
(3)銷售產品時:
借:銀行存款等。
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
並行結轉成本:
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
回收用於再加工應稅消費品。
①受托方代收代繳的消費稅:
借:應交稅費-應交消費稅
貸款:銀行存款等。
(2)委托加工材料完工後回收時:
借:原材料等
貸款:委托加工材料
③最終產品銷售時，按應交消費稅總額，貸記“應交稅金——應交消費稅”科目:
借:稅和附加費
貸款:應交稅費-應交消費稅
最後，補記“應交稅金-應交消費稅”的貸款余額:
借:應交稅費-應交消費稅
貸款:銀行存款
分錄15庫存商品的賬務處理
工業企業的成品入庫。
當接受倉庫中的貨物時
借:庫存商品
貸款:生產成本-基本生產成本
發出商品(銷售)時，確認收入，結轉成本。
借:銀行存款等。
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
商品流通企業(售價法)采購商品。
驗收入庫
借:庫存商品(外部售價)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款/委托加工材料等商品的購銷差價(差額)。
向外界銷售商品時
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
在期末(月末)
借:商品買賣之間的差額
貸款:主營業務成本
分錄16消耗性生物資產的會計處理
購入的消耗性生物資產；農業；收獲前發生的必要費用；結賬前發生的必要費用；畜牧業和漁業:出售前發生的必要費用；因選擇性采伐、間伐或撫育更新而補植森林類消耗性生物資產所發生的後續費用。
借:消耗性生物資產
貸款:銀行存款等。
消耗性林木生物資產達到關閉狀態後發生的管護費用等後續費用。
借:管理費
貸款:銀行存款等。
歸屬於農業生產過程中消耗性生物資產的費用，應當按照金額進行分配:
借:消耗性生物資產
貸:生產成本
根據收獲農產品時的賬面余額:
借:農產品
貸款:消耗性生物資產
銷售消耗性生物資產或農產品
借:銀行存款等。
貸款:主營業務收入等。
同時:
借方:主營業務成本
信貸:消耗性生物資產/農產品
分錄17庫存檢查的會計處理
庫存盤盈審批前
借:原材料、庫存商品等。
貸款:待處理財產的損失和溢余。
批準前的庫存損失和損壞
借:未決財產的損失和溢出。
貸款:原材料、庫存商品等。
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
批準後
借:未決財產的損失和溢出。
貸款:管理費
借:原材料及其他應收款(過失或保險公司賠償)、管理費用(壹般經營損失)、營業外支出(非正常損失)等。
貸款:待處理財產的損失和溢余。
分錄18存貨跌價準備的會計處理
在存貨損失和毀損的情況下，如果存貨跌價準備大於零，則意味著存貨跌價準備應在當期予以補充:
借方:資產減值損失
貸款:存貨跌價準備
如果轉回存貨跌價準備的結果小於零，則表示減值金額應當收回，應當在已計提存貨跌價準備的範圍內轉回，轉回的金額計入當期損益:
借方:存貨跌價準備
貸款:資產減值損失
結轉庫存銷售成本
借方:主營業務成本和其他業務成本。
貸款:庫存商品、原材料等。
借方:存貨跌價準備
貸款:主營業務成本和其他業務成本。
相關問答:向銀行借款如何寫會計分錄企業向銀行借入短期借款時，會計分錄為:借:銀行存款；貸款:短期借款企業向銀行借入長期貸款時，會計分錄為:借方:銀行存款；長期借款-利息調整；貸款:長期貸款——本金企業向銀行借款。企業借入短期借款，應通過“短期借款”科目核算。企業借入長期借款，應通過“長期借款——本金”科目核算。如有差額，還應借記“長期借款——利息調整”科目。在流動資金短缺的情況下，企業會向銀行借款，以獲得項目投資的資金。壹些剛創業或者需要資金周轉的企業，會選擇向銀行貸款，以保證企業的正常運轉，銀行貸款的利率相對較低。具體例子如下。向銀行借款的分錄明細如下:借:銀行存款100000貸:短期借款100000(借款期限不超過壹年，支付壹年以上貸款利息的分錄為“長期借款”)借:財務費用1800；貸款:銀行存款或庫存現金1800；貸款:短期貸款100000(貸款期限不滿壹年的，應為“長期貸款”)；貸款:銀行存款或庫存現金65438+。“入口”的簡稱。根據復式記賬原則的要求，它列出了每壹筆經濟交易雙方相應的賬戶和金額的記錄。銀行存款核算企業壹般設置“銀行存款”科目，核算和反映企業存放在銀行或其他金融機構的各種存款。債務人反映企業存放在銀行的存款增加，貸方反映企業存款減少。期末壹般借記，反映企業銀行存款余額。企業在提取備用金時，壹般借記“銀行存款”科目，貸記“現金”科目；支取和支出存款時，借記“現金”、“應付賬款”、“預付賬款”等相關科目，貸記“銀行存款”科目。出納需要每日登記“存款日記賬”，要根據開戶銀行和其他金融機構、存款種類等進行設置。，並根據業務開展順序和收支情況逐壹登記，每天需要結算當天收支後的余額。每月至少核對壹次“存款日記賬”和“銀行對賬單”，也就是說，壹般企業的月末賬面余額應該與銀行對賬單余額相等，但如果兩者有差異，財務人員必須逐壹找出原因並進行處理，並按月制作“銀行余額調節表”，最後調整為兩者的余額。