資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的，借記“交易性金融資產——公允價值變動”，貸記“公允價值變動損益”；如果公允價值低於其賬面余額，作相反的會計分錄。
交易性金融資產的賬面余額是其初始入賬價值(成本)與其明細賬戶“公允價值變動”之間的累計結果。
交易性證券是指企業意圖通過主動管理和交易獲利的債務性證券和權益性證券。企業通常頻繁買賣此類證券，以從短期價格變動中獲利。
條件:
符合下列條件之壹的金融資產，應當歸類為交易性金融資產:
取得金融資產的目的主要是在近期賣出或回購或贖回。
(2)屬於集中管理的可辨認金融工具組合的壹部分，有客觀證據表明企業近期以短期盈利的形式管理了該組合。
(3)屬於金融衍生品。但是，企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於金融擔保合同衍生工具，但與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量且必須通過交付權益工具結算的權益工具投資相掛鉤的除外。
帳戶設置
1，“交易性金融資產”核算企業為交易目的持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業直接指定的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在“交易性金融資產”科目核算。“交易性金融資產”課程
借方——已登記交易性金融資產的取得成本與其公允價值高於資產負債表日賬面余額的差額。
債權人——登記資產負債表日公允價值與賬面余額的差額，企業出售交易性金融資產時結轉的成本。
(2)本科目明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，單獨設置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算。
2.“公允價值變動損益”核算企業交易性金融資產公允價值變動產生的應計入當期損益的利得或損失。
3、“投資收益”科目核算企業持有交易性金融資產期間取得的投資收益和處置交易性金融資產實現的投資收益或投資損失。