銷項稅額= 銷售額/1.17*0.17)
進項稅額=認證相符的進項稅額增值稅-
企業所得稅：按報表利潤的25%。也有按定額征收的。
地稅：城建稅---增值稅額*0.05（縣級）
---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02
小規模納稅人增值稅在銷售時計提：
借：現金、銀行存款、應收賬款 (含稅）
貸 主營業務收入
貸 應繳稅費——增值稅 （銷售收入x3%）
壹般規模納稅人增值稅：
銷項;
借：現金、銀行存款、應收賬款 (含稅）
貸 主營業務收入
貸 應繳稅費—應交增值稅 -銷項 （無稅銷收收入*0.17）
進項：借：原材料、庫存商品、固定資產、管理費用等科目
借： 應繳稅費—應交增值稅 -進項
貸：銀行、現金、應付賬款等科目
壹般規模納稅人應交的增值稅=銷項稅金-進項稅金
計提輔稅時：
借 主營業務稅金及附加
貸 應交稅費—城建稅（增值稅額x7%，縣城是5%）
—教育費附加（增值稅額x3%）
—地方教育費附加（增值稅額x2%）
借：管理費用-水力建設基金
貸：應交稅費 —水利建設基金（增值稅額x1% ） 有地區差異，有的是按無稅收入的1/1000
借：管理費用-印花稅
貸：應交稅費——印花稅（銷售收入x0.03%*稅局核定的比例）
交稅時 借 應繳稅費—增值稅 （銷售收入x3%）
—城建稅（增值稅額x7%）
—教育費附加（增值稅額x3%）
—地方教育費附加（增值稅額x2%）
—水利建設基金（增值稅額x1%,備註：有的地區是應交增 值稅額的1%））
—印花稅（無稅銷售收入x0.03%*稅局核定的比例）
貸：庫存現金/銀行存款