企業購買基金的會計分錄
1、購買時
借：交易性金融資產——成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2、資產負債表日公允價值變動
（1）公允價值上漲
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
（2）公允價值下跌
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
3、出售時
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動
投資收益
4、如果相關稅費由銀行代繳，則根據收到的凈額借記銀行存款；如果相關稅費需要自己繳納時
借：投資收益
貸：銀行存款
交易性金融資產是什麽？
交易性金融資產是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
滿足以下條件之壹的金融資產應當劃分為交易性金融資產
（1）取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回；
（2）屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的壹部分，具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理；
（3）屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。