主要問題及對策
本文首先分析了我國商業銀行會計內部控制的現狀，即
指出我國國有商業銀行內部會計控制存在會計信息失真、制度缺失等問題。
誠信和遠見、內控理念滯後、人員素質低、監管缺乏權威性等。
問題；本文就加強會計內部控制機制和監督體系提出了幾點建議。
應該是解決的辦法。
關鍵詞:商業銀行；會計；內部控制；展望未來；會計信息
會計部門是銀行內部監控的第壹道防線，是健全有效的銀行會計。
內部控制是銀行內部控制的主要內容，是銀行風險管理的基礎。
它在商業銀行的經營中起著重要的作用。近年來，雖然與中國
商業銀行會計內部控制制度的改革是完善的，但是商業銀行會計制度的現狀
依然很嚴重，會計犯罪依然時有出現。這不得不讓我們對商業銀行產生興趣。
對會計內部控制制度實施的反思與分析。本文將探討這壹問題
進行具體討論。
壹、商業銀行會計內部控制存在的主要問題
(壹)會計信息失真
銀行會計信息的不真實主要表現在收支財務信息上。
如果計入或少計收入，不提折舊，不提攤銷。在運營費用方面
面，人為調整成本指標，弄虛作假。此外，還有建立表外賬戶。
現象。工作上的疏忽，業務處理上的失誤也會帶來會計信。
利益扭曲。會計信息失真會產生壹系列連鎖反應，是不真實的。
以會計信息為基礎，會造成統計信息不真實，難以在會計報表中反映銀。
銀行面臨的風險，預警指標不能正常發揮作用，壹方面削弱了會計核算。
另壹方面，其在內部控制方面的監督效力也給銀行的經營帶來了沈重的負擔。
風險隱患大。
(二)會計內部控制制度缺乏完整性和預見性。
目前，商業銀行的會計內部控制體系分散在會計審查和監督、內部和外部賬戶
檢查、會計檢查輔導和事後監督等許多制度，沒有壹個全面的系統。
會計內部控制制度，不利於會計人員對內部控制制度的整體把握。
並使用。同時，隨著財務會計業務的不斷發展和管理要求的逐步提高。
高，如果不及時，原有的內部控制體系將很快無法滿足新業務發展的需要。
修改必然形成制度漏洞，容易形成金融風險。比較
如中國工商銀行平利縣支行王忠義挪用同業資金案，上級行也進行了核算。
該部門雖然進行了例行的業務檢查，但沒有從加強管理的角度開展工作。
深入，很少深入基層了解銀行規章制度的執行和會計管理情況。
因此，不了解銀行的情況，不掌握銀行會計工作的管理狀況。
也是金融風險發生的重要原因。
(三)落後的風險觀念
我國大多數商業銀行將內部成本控制和內部資產安全控制視為重中之重。
內部控制，有些企業甚至還停留在對內部控制的感性認識階段吧
內部會計控制可以合理地保證銀行經營的效率和效果，達到經營管理的目的。
目標的角色仍然保留。壹些管理層存在形式主義，壹些銀行應該
支付外部檢查和制定幾個制度壹般。表面上看起來很完美，很實用。
這並不是按照制度去做或者嚴格執行，也沒有考察控制制度是否真的存在。
有效。風險管理還相當落後。目前大部分銀行只比較個人信用風險。
註意，但是信用風險的管理還是相當落後的，包括業務上的信用風。
保險、流動性風險、利率風險、市場風險、運營風險、法律風險和政策
輕微風險、聲譽風險等各種風險根本沒有得到全面的識別和評估。
估計，對各種風險是沒有限制的，然後采取有效措施，在公平中控制風險。
在容忍的限度內。風險管理尚未成為內部控制活動的核心內容。
銀行只能被動應對各種風險。
(四)缺乏權威的會計監督體系
會計監督可以說是會計部門控制的基礎。目前，銀行會計太
強調會計職能，如現金管理、大額支付憑證審核、業務活動
對法律和財政預算的執行缺乏有效的監督。由於對白銀的長期興趣
會計監督的作用沒有得到足夠的重視，在這方面很少有針對性的研究。
迄今為止，有效的會計監督體系尚未建立。目前，中國的商業銀行
本行會計監管以事後審計、會計檢查和審計為主，會計工作者為輔。
等級考核等手段，但實際上這些手段監督的是銀行自身的管理。
和控制功能沒有完全體現出來。這並不是由於總統的決策失誤
有效監管的缺失；第二，無法及時處理發現的問題
正確，從而無法保證內部控制制度的實施，無法真正行使其權力
責任弱化了內部控制的作用。
(五)從業人員整體素質不高。
會計人員的素質影響著會計內部控制和會計工作的有效性。
能否安全進行是最根本最直接的因素。同時，在新的時代，許多新的標準
基本上是原則性的，很多規定非常復雜，大量業務需要會計人員。
專業判斷直接增加了銀行準確壹致進行業務核算的難度。
度。這使得會計人員對新業務、新知識缺乏必要的了解，容易造成會計人員習慣性的違規操作。銀行必須對財務部門的有關人員負責。
進行有針對性的培訓，加強管理層及相關人員與市場之間的有效性。
交流。
二、加強商業銀行會計內部控制的對策
(壹)確保會計信息的準確性
隨著計算機在會計工作中的廣泛應用，管理部門產生了計算機。
各種數據、報表等會計信息的依賴越來越大。當銀行開發系統時
和應用程序，更應該強調在發生經濟業務時將相關數據輸入數據庫。
在檢查這些數據的準確性、完整性和合法性之前，有必要對計算機進行加固
管理。首先要嚴格劃分使用權，明確使用者、管理者和維護者。
三、嚴禁越級和交叉作業的權利和責任。其次，要建立規範的
計算機使用登記制度。對特殊用戶和壹般用戶實行單獨的密碼。
控制，嚴肅使用紀律，並在今後的會計檢查中，使用計算機。
作為檢查中的壹項重要內容。第三，銀行計算機系統得到有效實施。
在控制中，如輸入數據，必須檢查其準確性、完整性和合法性。
(二)完善會計控制體系
首先，根據全面性原則，內部控制必須覆蓋銀行的所有部門。
門、郵、商。二是有效性原則。任何人不得違反和
行使內部控制系統之外的權力。第三，符合合理性、嚴密性和可操作性。
原則，實施總體規劃。按照《商業銀行內部控制指引》的要求，
在梳理現有規章制度的基礎上，建立以風險控制為中心的重要會議。
業務操作環節的規章制度使內部控制體系科學化、規範化、系統化。
統壹。第四是效率原則。內部控制機制的建立既要防範風險，又要有效控制風險。
五是時效性原則。內部控制應跟上業務和形勢發展的需要，並與
業務發展不斷調整完善。五是前瞻性原則。目前，信息技術發展很快
隨著快速發展，銀行業務和交易方式也發生了重大變化。有了網上銀行，
隨著自助銀行和電子貨幣的出現和發展，會計控制系統的設計也必須具備
前瞻性，不局限於手工操作條件下的會計準則。此外，隨著
隨著金融衍生品的進壹步發展，新興衍生品將不斷湧現，如
對現有的和即將出現的新興業務進行確認和控制是值得的。
壹個需要認真研究的重要課題。
提高認識的努力
商業銀行內部會計控制是壹種自律行為。
部門及其從事經營活動的人員進行風險控制、系統管理和互
限制、規範業務行為和有效防範風險的方法、措施和程序的總稱。
重點包括銀行會計內部控制和銀行管理內部控制。我們對銀行感興趣
要充分認識會計工作的重要性和風險，加強會計內部控制十分必要
要深刻理解其意義、作用和緊迫性，用思想指導行為，做到
有效實施會計內部控制的目的。首先，商業銀行要通過法律法規。
座、培訓、考核等多種形式，經常開展法制宣傳教育，大力提高銀。
高級管理人員和會計人員的法制觀念和自律意識，使他們能夠知曉。
法，懂法，嚴格依法辦事。同時，相關部門要從宏觀調控的角度補充
加強各項內部控制制度建設，強化商業銀行會計監督，加大對
單位負責人、會計主管和直接責任人的檢查努力使內部控制制度切實可行。
認真執行。
(四)加強監管
作為壹個完整的體系，商業銀行的內部會計控制，無論是制度體系、
決心、執行和最終判斷都需要適當和不可或缺的監督來作出
內部會計控制制度更加完善和有效。因此，有必要確保內部會計控制。
制度已有效實施且實施效果良好，內部會計控制必須監督。
主管。為此，首先要加強商業銀行內部法人的內部控制和監督，建立
重大決策集體審批制度，杜絕管理者的隨意性；第二，我們必須加強權利
商業銀行的管理，特別是會計部門的控制和監督，並建立相互
遏制制度，以杜絕部門權力過大或集體瀆職；第三，我們必須加強權利
對關鍵崗位管理人員進行監督和控制，建立關鍵崗位人員輪崗和強制休假制度。
和定期檢查制度，杜絕中層幹部和會計師等重要崗位進入商業銀行
以權謀私或串通作弊。
(5)提高從業人員的綜合素質。
提高人員的綜合素質是會計內部控制的核心。首先，壹定要徹底細致。
做好思想教育工作，使財會人員樹立愛崗敬業的良好思想和工作作風。
風，增強敬業精神和責任感，強化會計人員的法制觀念，提高廣
會計人員學法、知法、懂法、守法的自覺性，維護法律法規的嚴肅性。
性和權威。第二，借鑒國內外商業銀行的先進經驗，結合員工的職業生涯。
能夠為員工制定長期培訓計劃，為員工提供長期發展水平。
臺，讓員工將自身發展與銀行發展結合起來，真正做到以人為本。
三是引入競爭機制，開展公開競爭和競聘上崗，逐步培養。
組建壹支職業道德良好、綜合素質過硬的隊伍；精通會計
服務和管理經驗；熟悉國內業務和國際市場的會計團隊。
吳。
總之，商業銀行會計內部控制的質量決定著銀行的經營管理。
水平。本文通過分析我國商業銀行會計內部控制存在的問題及根源
針對其存在的不同問題，提出了加強商業銀行會計內部控制的相應對策。
系統，提高管理水平有壹定的借鑒意義。
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