證券投資基金會計核算的責任主體是基金管理人和基金托管人。
壹、證券投資基金的定義
1、發行基金份額募集資金
證券投資基金是通過公開發售基金份額募集資金，這使得投資者可以購買基金份額，並成為基金的出資方。
2、基金托管人托管
基金托管人是指托管基金資金的機構，主要是銀行或者券商，負責保管基金資產，並確保資金的安全性和合法性。
3、基金管理人管理和運用資金
基金管理人通常指基金經理或基金公司團隊，他們負責管理和運用基金資產，進行證券投資，以實現基金份額持有人的利益最大化。
4、為基金份額持有人的利益
證券投資基金的目的是為基金份額持有人的利益服務，通過選擇合適的投資組合，實現收益最大化。
5、以資產組合方式進行證券投資
證券投資基金的投資方式是以資產組合的方式進行證券投資，這有助於分散風險，並提高投資收益的穩定性。
6、利益***享、風險***擔
證券投資基金的特點是利益***享和風險***擔，即投資者根據所持有的基金份額***享收益，同時也要承擔投資風險。
證券投資基金的優點
1、集合投資
證券投資基金可以集合投資者的資金，以較少的資金投入獲取較大的收益。
2、專業管理
證券投資基金通常由專業的基金管理人管理，他們具有豐富的投資經驗和專業知識，有助於提高投資收益。
3、風險分散
證券投資基金可以通過資產組合的方式分散風險，降低投資者承擔的風險。
4、流動性好
證券投資基金的份額可以在市場上自由交易，具有較好的流動性。