現金流量表中的現金是指庫存現金、可隨時用於支付的存款和現金等價物。
具體包括以下四個方面:
(1)庫存現金
庫存現金是指企業持有的可隨時用於支付的現金，即與會計上“現金”科目所包含的內容相壹致。
(2)銀行存款
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構中隨時可以用於支付的存款，即與會計上“銀行存款”科目所包含的內容基本壹致。兩者的區別在於，存放在銀行或其他金融機構的資金中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但銀行或其他金融機構可以提前支取的定期存款，則包含在現金流量表的現金概念中。
(三)其他貨幣資金
其他貨幣資金，是指企業為特定目的而存在銀行的資金或尚未在途中收到的資金，如國外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證擔保資金、在途貨幣資金等。
(4)現金等價物
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，可以隨時轉換為現金投資。壹般是指購買三個月或更短時間內到期，或者可以轉換成現金的投資。例如，企業購買1998 12 1發行的3年期國債，購買時到期日為1個月，該短期投資應視為現金等價物。
參考:zhidao.baidu/...VA4Va_
現金流量表中的經營性現金流量是什麽意思？
經營活動現金流量是指企業除投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項所產生的現金流量。它是企業現金的主要來源。比如企業利用銀行購買原材料，生產產品，銷售產品，確認收入，這些都是經營活動產生的現金流量。
(1)經營活動現金流量分析:
①篡改現金流量性質，將籌資活動現金流入偽裝成經營活動現金流入，將營業費用計入投資活動，將投資活動現金流入偽裝成經營活動現金流入，等等；
②作為權宜之計，為避免年度會計報表中經營性現金流量凈額的惡化，企業可以讓母公司或大股東在期末償還大量應收賬款甚至先支付預付款，在下期以各種形式將資金返還給母公司或大股東；
(3)應收票據貼現，本質上是企業的壹種融資形式，並不能提高企業的盈利能力和收入質量；
(4)利用應付賬款項目，針對應收賬款改善空間不大時的應付賬款項目。
(二)經營活動現金流量的列示方法:
經營活動現金流量有兩種列報方法，壹種叫直接法，壹種叫間接法。
1.直接經營活動產生的現金流量
直接法是指通過現金流入和支出的主要類別直接反映企業經營活動現金流量的報告方法。用直接法報告現金流量可以揭示企業經營活動中現金流量的來源和用途，有助於預測企業未來的現金流量。
經營活動現金流入的主要項目包括:
(1)銷售商品和提供勞務收到的現金
(2)退還已收稅費
(3)收到的其他與經營活動有關的現金。
經營活動現金流出的主要項目包括:
(1)商品和服務支付的現金。
(2)支付給職工的現金
(3)繳納的各種稅費
(4)支付的其他與經營活動有關的現金。
經營活動產生的現金流量凈額是經營活動現金流入和經營活動現金流出的差額。
2.經營活動產生的間接現金流量
間接法是在企業當期取得凈利潤的基礎上，通過相關項目的調整，確定經營活動的現金流量。用間接法報告現金流量，可以揭示凈收益和凈現金流量的差異，有助於分析收益質量和企業營運資金的管理。
要將“凈利潤”調整為“經營活動產生的現金凈額”，需要進行以下四種調整計算:
(1)扣除非經營活動損益(籌資和投資活動損益):處置固定資產、無形資產和其他長期資產損失；固定資產報廢損失；財務費用；投資損失(減去收益)。凈利潤減去“營業外損益”後得到“經營活動凈損益”。
(2)加未支付經營性資產:計提減值準備；固定資產折舊；無形資產攤銷；長期待攤費用的攤銷；減少預付費用；應計費用增加。
這六項費用在計算利潤時已經扣除，但本期沒有支付現金。把它們加回去，得到“經營活動產生的現金”。
(3)增加非現金流動資產的減少:存貨的減少(減少)；企業應收賬款的減少包括應收票據、應收賬款、預付賬款和其他應收款的減少(減少)。
(4)增加業務應付賬款，包括應付票據增加(減少)、應付賬款增加(減少)、其他應付款增加(減少)、應付工資增加(減少)、應付福利增加(減少)、應交稅費增加(減少)、遞延稅款抵減(項目性質不壹，也可列為營業外損益)。
現金流量表中經營活動產生的現金流量凈額在資產負債表中應該等於多少？
1.現金流量表中經營活動產生的現金流量凈額等於資產負債表中與現金相關的科目。
經營活動產生的現金流量凈額=現金及現金等價物凈增加額-籌資活動產生的現金流量凈額-投資活動產生的現金流量凈額。
2.經營活動產生的現金流量。經營活動是指企業除投資活動和籌資活動以外的壹切交易和事項，包括銷售商品、提供服務、經營租賃、購買商品、接受服務、制造產品、廣告、推銷產品、納稅等。
第三，資產負債表是反映企業期末資產和負債的報表。將現金流量表的相關指標與資產負債表的相關指標進行比較，可以更客觀地評價企業的償債能力。盈利能力和支付能力。
(壹)償付能力分析
流動比率是流動資產與流動負債的比率，流動資產反映的是可以在壹年或壹個營業周期內變現的資產，包括許多流動性較弱的項目，如呆滯存貨、可能收不回來的應收賬款、實質上是費用的待攤費用、待處理流動資產損失和預付款項等。雖然它們具有資產的性質，但實際上，它們已經不能轉化為現金，不再具有償還債務的能力。而且目前不同企業的資產結構差異較大，資產質量也不壹樣。因此，僅以流動比率等指標來分析企業的償債能力往往有失偏頗。經營活動產生的現金流量凈額可以與資產負債表的相關指標進行比較分析，作為流動比率等指標的補充。具體內容是:
l，經營活動產生的現金流量凈額與流動負債的比率。這壹指標可以反映企業從經營活動中獲取現金以償還短期債務的能力。比率越大，償債能力越強。
2.經營活動產生的現金流量凈額與債務總額的比率。這個比率可以反映企業用經營活動獲得的現金償還所有債務的能力。這個比例越大，企業的負債能力越強。
3.現金(包括現金等價物)期末余額與流動負債的比率。這個比率反映了企業直接償還債務的能力。比率越高，企業的償債能力越大。但由於現金盈利能力差，比例越大越好。
財務報表中的現金流量表怎麽做？
壹、確定主表中“經營活動產生的現金流量凈額”。
1.銷售商品和提供勞務收到的現金
=利潤表主營業務收入×(1+17%)+利潤表其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)-應收賬款計提壞賬準備期末余額。
2.退還已收稅費
=(應收補貼期初余額-應收補貼期末余額)+補貼收入+當期所得稅累計抵扣金額。
3.收到的其他與經營活動有關的現金。
=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式1)
在具體操作中，由於現金流量表是根據兩個主表和壹些明細賬簿編制的，數據難以準確，所以項目留到最後，計算公式為:
收到的其他與經營活動有關的現金(公式2)
=《補充資料》“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式2反推產生的數據與公式1計算的結果不會相差太大。
4.為商品和服務支付的現金。
=[利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期末余額)]×(1+17%)+其他業務費用(不含稅)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)
5.支付給員工的現金
=應付款本期累計借方發生額+應付款本期累計借方發生額+管理費用中的養老保險、失業保險、住房公積金、醫療保險+成本及制造費用明細表中的勞動保護費。
6.繳納的各種稅費
=應交稅費各明細科目累計借方發生額+其他應付款各明細科目借方發生額+管理費用中稅費累計借方發生額+其他業務支出中相關稅費項目。
即實際繳納的各種稅費，不包括進項稅。
7.支付的其他與經營活動有關的現金。
=營業外支出(不含固定資產處置損失)+管理費用(不含工資、福利費、勞保、失業保險、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、含稅等。)+營業費用、成本及制造費用(不含工資、福利費、勞保、失業保險、住房公積金、養老保險、醫療保險等。
二、確定主表“投資活動產生的現金流量凈額”。
1.投資回收收到的現金
=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債務投資期初數-長期債務投資期末數)
在此公式中，如果期初數小於期末數，則在投資支付的現金項目中核算。
2.投資收入收到的現金
=利潤表中的投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額。
=固定資產清理貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
4.收到的其他與投資活動有關的現金。
例如收回融資租賃設備的本金。
5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
=(在建工程期末數-在建工程期初數)(不含利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
在上述公式中，如果期末數小於期初數，則固定資產、無形資產和......
現金流量表月報表中的“本期金額”是指當月金額還是本年累計金額？
既然是月報，本期就是3月份的數字，傻期的金額就是2月份的數字。現在利潤表不也是用這些指標來表示嗎？本期數字指本月，上期數字指上月。
此表設計不合理，不能體現累計數。沒辦法稱之為新表。
現金流量表是主要的會計報表嗎？
財務報表主要包括資產負債表、利潤表和現金流量表。
現金流量表平時有必要嗎？
財務報表問題:現金流量表中的現金和現金等價物是什麽意思？
庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、購買的3個月到期的債券。
現金流量表非常重要。為什麽不是第壹種說法？
現金流量表作為企業會計報表的三大主表之壹，在會計報表體系中與資產負債表、利潤表處於同等地位。但從報表的實際利用來看，現金流量表明顯滯後於第二張資產負債表和利潤表。這有三個原因:
首先，現金流量表代替財務狀況變動表的時間還不夠長。無論是作為編制者的企業，還是作為使用者的公眾等相關機構或人士，對現金流量表都還比較陌生，需要壹個熟悉的過程。由於現金流量表的基礎不同於資產負債表和利潤表(前者是收付實現制，後者是權責發生制)，由其產生的財務數據的利用要從相應的角度進行轉化，這需要壹定的會計基礎，會計基礎知識的普及需要壹定的時間。
二是對現金流量表功能的認識有待提高。從表面上看，現金流量表是壹個獨立的會計報表，但如果從相關信息的產生來看，它是依附於資產負債表和利潤表的(至少在主要方面)。這種獨立和依存的特性決定了現金流量表在資產負債表和損益表中具有不可替代的作用。從某種意義上說，現金流量表是資產負債表和利潤表的必要延伸和系統升華，因為:在時間和空間上，它克服了資產負債表只反映小時數的缺陷，提供了某壹會計期間發生額的信息；在此基礎上，克服了權責發生制在利潤表中的不足，提供了以收付實現制為基礎的經營活動信息；從內容上看，現金流量表主表分為三部分(即經營活動、投資活動和籌資活動)。第壹部分分為不同的具體項目，都與企業的生產經營有關，但沒有壹個與資產負債表和利潤表的項目相同，從而大大彌補了資產負債表和利潤表提供信息的不足。
第三，現金流量表的披露標準相對較低。比如根據中國證監會《公開發行股票信息公開披露的內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式》(2003年修訂)(以下簡稱年報準則)的要求，上市公司應在年度報告中披露21主要會計數據和財務指標。其中，現金流量表只涉及兩項財務資料(即經營活動產生的現金流量凈額、現金及現金等價物凈增減額)和65，438+0項財務指標(即每股經營活動產生的現金流量凈額)，占總數的65，438+0/7。另壹個例子是中國證券監督管理委員會的《公開發行證券的公司信息披露編報規則第12號》。J5 ----關於財務報告的壹般規定(見表1)。其中，除了點1(即價值較大的支付或收到的其他與經營活動、籌資活動和投資活動有關的現金)，其余都是對資產負債表和利潤表附註的具體要求。因為影響現金流量表信息披露的《企業財務會計報告規定》、《企業會計準則-基本準則》、《企業會計準則-現金流量表》和《企業會計制度》等都沒有對現金流量表的附註提出具體要求，所以年報準則和財務報告規定實際上成為柬埔寨上市公司現金流量表具體信息披露的最高標準。客觀上減輕了財務報告編制者披露現金流量表信息的責任，也在壹定程度上影響了財務報告對現金流量表信息的利用程度。
財務報表現金流量表中經營活動產生的現金流量凈額是經營性現金流量嗎？
問題1是經營現金流的問題。2經營活動產生的現金流量凈額-資本支出=自由現金流量是正確的。
現金流量表是在什麽基礎上編制的？
現金流量表是以現金為基礎編制的。這裏的“現金”是壹個廣義的概念，包括現金和現金等價物。具體來說，現金是指庫存現金、存款和其他可隨時用於支付的貨幣資金。現金等價物，是指企業持有的期限短(壹般自購買日起3個月內到期)、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險較小的投資。
以下供參考
以收付實現制為基礎，真實反映當期實際收到、實際支出、現金流入和流出的現金凈額，從而分析利潤表中凈利潤與現金流量的差異，正確評價企業的經營成果。