財務管理辦法
為適應公司發展的需要，規範會計行為，統壹會計準則，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司經濟秩序，制定本辦法。
壹.財務管理系統
1.公司成立了財務部。業務按照《會計法》、公司的相關管理辦法和本辦法進行核算，進行會計監督。行政上對公司總經理負責，全面接受財務總監對公司的財務管理和監督。
2.總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性和及時性負責。
3 .財務統壹領導、統壹管理、統壹核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華陽機電設備有限公司(以下簡稱公司)的財務核算、日常會計工作和依法納稅，以及公司財產和物資的真實性和完整性，並在《會計法》和公司有關管理辦法範圍內開展各項工作。無權轉讓、處置、擔保或抵押公司資產。
二。公司采用的主要會計政策:
1.會計年度:采用公歷制，即每年1月1日至12月31日。
2.記賬本位幣:人民幣為記賬本位幣。對於外幣經濟業務，采用當月6月1日中國人民銀行公布的基本匯率進行核算。期末根據當日基本匯率調整外幣賬戶的外幣余額，差額計入當期財務費用。
3.計價依據:實際成本法。
4.記賬原則和記賬方法:根據權責發生制原則，采用借貸復式記賬法。
5.現金等價物的確定標準:持有期短、流動性強、易於轉換為已知金額、實現現金價值的風險很小的投資，確定為現金等價物。
6.短期投資減值準備:根據國家政策計提折舊。
7.壞賬核算方法:采用備抵法，按應收賬款、其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。
8.存貨:發出的材料和商品采用加權平均法，按實際成本計價。年末按成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷采用壹次攤銷法。存貨跌價準備是根據個別存貨項目計提的。
9.長期股權投資采用權益法。長期投資按照國家規定計提折舊。
10.固定資產的估價、折舊和折舊準備金。
(1)固定資產是具有下列特征的有形資產:1，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有；2.使用壽命在壹年以上；3.單位價值2000.00元以上。
(2)固定資產折舊采用直線法計算，根據固定資產類別、原價和預計使用壽命(不考慮凈殘值率)確定折舊年限和折舊率如下:
資產和生產類別
收起舊的年齡限制
年貼現率
房屋和建築
11
9.09%
房屋和建築
10
10%
機器設備
11
9.09%
機器設備
15
6.66%
運輸工具
八
12.5%
作業工具
五
20%
作業工具
10
10%
辦公電子設備
三
33.33%
辦公電子設備
五
20%
辦公電子設備
10
10%
(3)固定資產減值準備:期末按照固定資產預計可收回金額低於其賬面價值計提固定資產減值損失。
11.在建工程按照國家規定計提折舊。
12.無形資產的計價與攤銷:無形資產按實際成本計價，在合同期或受益期內攤銷。
13.收入確認原則:
商品銷售:商品的所有權轉移給買方，收到貨款或取得付款證據時，視為營業收入的實現。
14.所得稅的會計處理方法:所得稅的會計處理采用應付稅款法。
15.稅後利潤分配:按稅後凈利潤分配法定盈余公積金10%、法定公益金5%、儲備基金10%、發展基金5%、福利基金5%。
第三，資金管理
1.財務部是公司的資金管理中心，負責公司資金的籌集、使用和分配。
2.各營業部在合理占用資金的基礎上，加大資金回籠力度，合同還款率達到90%，另10%質保金按時還款。
3.各個業務部門運作中需要的資金可以另辟蹊徑，集思廣益。財務部積極配合，積極籌措資金。各部門籌集的資金原則上由本部門使用，並自行計息。
4.財務部根據業務部門實現利潤的60%定期(每月或每季度)提取專項準備金。在年底發放。
報告的補充答復者2009-06-25 11: 04 5。各業務部門急需使用公司專項備用金等資金時，需得到總經理的特別批準，按每月5%的利率收取利息。未能做到這壹點的人將被收取2%的滯納金。
6.各部門使用資金須經經理、部長、財務總監、總經理四級審批。審批程序:經批準的比價單、合同、付款申請單(註明向公司借款的還款日期)。申請金額僅限於購買合同和付款單。財政部長負責安排付款。
第四，財務管理
1.固定資產:公司購買、建造、出售、轉讓、報廢固定資產或更新改造固定資產應進入董事會決策程序。
(1)固定資產由使用部門會同行政部和財務部共同管理。所有固定資產都應按照分類編號創建。按使用部門建立責任制，每年年底進行盤點，確保財產安全完整。
②固定資產折舊按照資產原值、預計凈殘值、預計使用壽命和年限平均法計算。
2.低值易耗品:低值易耗品由使用部門負責，財務部每年盤點壹次，及時清理報廢，確保賬賬相符。
3.財產損失審批權限
①固定資產應遵循董事會的決策程序。
(2)流動資產:5000元以下的，由部門提交詳細報告及相關證明文件，經公司財務部長審核，報財務總監審批；超過5000元的由部門負責人和財務部長審核，然後提交財務總監簽字批準。
4.應收賬款:應收賬款包括應收賬款、預付賬款、其他應收款、應收票據等。
(1)應收款項是企業的債權，要求真實、合法、準確、及時。
②應收賬款的管理是業務部門和財務部門共同的責任。
A.財務部應真實準確地登記賬目，並及時清理賬目。每月正式向業務部門提供名單。
B.業務部門要主動了解應收款項的狀況，誰處理誰負責，及時清理收回。
c .每月月底，業務和財務必須核對應收賬款金額，並做好記錄備案。
D.對於金額較大、逾期時間較長的應收款項，公司將根據具體情況對業務人員進行處罰。
5.庫存:包括原材料和主材、輔助材料、修理用備件等。
(1)完善存貨收發手續，入庫需進行數量和質量檢查，財務賬目憑“入庫收據”登記，各類存貨按取得的實際成本入賬。
②發貨:所有材料出廠時必須辦理相應的發貨或出廠手續。根據出廠物料的不同性質，分別開具相應形式的發貨通知單或銷售發票。手續齊全才能出廠。相關細節和樣本附後。
2009年6月25日報告答辯人補充11: 04 ③存貨:業務部門每季度對部門各類存貨進行壹次盤點。財務、業務及相關質檢人員應認真做好存貨數量的盤點報告，及時核實存貨盤盈(虧)、過期變質、毀損等情況，查明原因，明確責任，提出處理意見，報相關領導批準，計入當期損益。
6.發票:增值稅發票和普通發票。
根據國家稅務局的相關規定，公司實行由財務部專門保管、統壹開具發票的發票管理制度。業務部門憑“竣工驗收單”及相關手續向財務部開具發票。
7.銀行結算(貨幣資金):現金和各種存款每天根據實際收支情況及時入賬，會計主管要及時了解資金情況。
①賬戶管理:公司所有資金進出必須通過公司規定的統壹銀行賬戶進行核算。公司現有的不同銀行賬戶由財務部管理和使用，各業務部門不得自行開立銀行賬戶。
(2)預留銀行印鑒，由會計和出納分別管理和使用。發票專用章由出納保管和使用。
(3)每月月底應對銀行對賬單中的未清項目進行逐壹核實，發現問題及時處理。手頭現金要根據金額控制，不能超過。
動詞 （verb的縮寫）會計管理
1.本公司采用會計憑證匯總表的核算形式。
2.各業務部門和職能部門必須提供實際發生的經濟業務和證明經濟業務發生的法律文件。財務部門進行會計核算，辦理會計手續，任何部門和個人不得提供虛假、不健全的經濟業務事項或資料。
3.下列經濟業務事項應當通過會計程序進行核算:
①貨幣和有價證券的收付。
(2)財務的收入、增加、減少和使用。
③債權債務的發生和結算。
④資本和資金的增減。
⑤財務結果的計算和處理。
⑥收入、支出、費用和成本的計算。
⑦其他需要辦理會計手續進行核算的事項。
4.財務部將拒絕以下會計處理:
①隨意改變資產、負債和所有者權益的確認標準或計量方法。虛列、多列、不列或少列資產、負債和所有者權益。
2 .虛列或隱瞞收入，延遲或提前確認收入。
(3)虛列、多列、不列或少列費用和成本。
④隨意調整利潤，編造虛假利潤或隱瞞利潤。
5.年報為65438+10月65438+次年5月，月報為次月3日。
6.財務部每月將提供以下報表:
①總賬科目匯總表、資產負債表、損益表、費用表、納稅申報表。
(2)各部門資金占用情況表。
(3)各部門業務指標的完成情況。
本辦法自2009年1月1日起實施。