01
財政部、國家稅務總局關於進壹步完善R&D費用稅前扣除政策的公告(財政部、國家稅務總局公告第13號)
政策要點:
制造企業在R&D活動中實際發生的R&D費用未計入當期損益的，按規定據實扣除，再按實際發生額的110%在稅前扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%從2021 1進行稅前攤銷。
02
中華人民共和國國家稅務總局關於進壹步落實R&D費用加計扣除政策的公告(國家稅務總局公告2021第28號)
政策要點:
1.關於2021享受R&D費用加扣除政策。
2.關於研發費用輔助賬戶的樣式。
3.關於其他相關費用限額的計算。
03
R&D費用稅前添加和扣除的新政策指南
政策要點:
1.R&D費用加扣除政策的適用範圍
2.制造業以外企業的R&D費用扣除75%。
3.制造企業R&D費用附加扣除比例提高到100%。
4.多行業企業是否屬於制造企業的判定。
5.10，可提前享受上半年R&D費用抵扣。
二。中小企業稅收優惠政策
04
財政部、國家稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告(財政部、國家稅務總局公告第12號)
政策要點:
1.在《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2065 438+09]13號)第二條規定的優惠政策基礎上，對小微企業年應納稅所得額減半征收。
2.在現行優惠政策基礎上，對個體工商戶年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的部分，減半征收個人所得稅。
05
國家稅務總局關於支持小型微利企業和個體工商戶發展實施所得稅優惠政策有關事項的公告(國家稅務總局公告2021第8號)
政策要點:
1.小型微利企業所得稅減半政策有關事宜。
2.個體工商戶個人所得稅減半政策有關事宜。
06
中華人民共和國國家稅務總局財政部關於制造業中小企業延期繳納2021年第四季度部分稅費的公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2021第30號)
政策要點:
1.本辦法所稱制造業中小微企業，是指國民經濟行業分類中行業類別為制造業，年銷售額在2000萬元以上(含2000萬元)至4億元以下(不含4億元)的企業(以下簡稱制造業中型企業)和年銷售額在2000萬元以下(不含2000萬元)的企業。
2.遞延稅費包括2021、11、65438+2(月繳)或2021(季繳)第四季度的企業所得稅、個人所得稅(代扣代繳除外)、國內所得稅。
3.符合本公告規定條件的中小制造企業，在依法辦理納稅申報後，可以緩繳本公告第三條規定的全部稅費的50%，中小制造企業可以緩繳本公告第三條規定的全部稅費。延期時間為3個月。延期期滿，納稅人應當依法繳納延期稅款。
第三，公益性捐贈稅前扣除政策
07
財政部、國家稅務總局關於確認中國紅十字會總會等群眾團體2021至2023年度公益性捐贈稅前扣除資格的公告(財政部、國家稅務總局公告第26號)
政策要點:
2021至2023年符合公益性捐贈稅前扣除條件的群眾組織名單包括以下內容:
1.中國紅十字會
2.中華全國總工會
3.中國宋慶齡基金會
4.中國國際人才交流基金會
08
財政部、國家稅務總局關於公益性群眾團體公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告(財政部、國家稅務總局公告第20號，2021)
政策要點:
企業或者個人通過公益性群眾團體為慈善事業捐贈的符合法律規定的支出，允許在依照稅法規定計算應納稅所得額時扣除。
09
財政部、國家稅務總局民政部關於2020-2022年第二批公益性社會組織捐贈稅前扣除資格名單的公告(財政部、國家稅務總局公告第5號+0)
政策要點:
根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定， 根據《財政部、民政部國家稅務總局關於公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》(財政部、民政部國家稅務總局公告2020年第27號)的相關要求 以及《財政部、民政部關於公益性捐贈稅前扣除資格確認有關問題的公告》(財政部、國家稅務總局公告2021第3號)，公布第二批符合稅前扣除條件的公益性捐贈。
10
財政部、國家稅務總局、民政部關於公益性捐贈稅前扣除資格確認相關銜接事項的公告(財政部、國家稅務總局、民政部公告第3號，2021)
政策要點:
為鼓勵社會公益捐贈，做好《財政部、民政部國家稅務總局關於公益捐贈稅前扣除的公告》(財政部、民政部國家稅務總局2020年第27號公告)與相關文件的銜接，考慮新冠肺炎疫情影響，國家稅務總局就有關事項作出明確公告。
四。其他政策
11
財政部等四部門關於公告和
財政部、國家稅務總局公告(財政部發展改革委、國家稅務總局生態環境部公告第36號)
政策要點:
為培育壯大節能環保產業，促進資源高效利用，《環保節能節水項目企業所得稅優惠目錄(2021版)》和《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2021版)》自2021版起實施。
12
中華人民共和國國家發展和改革委員會國家稅務總局生態環境部關於從事汙染防治的第三方企業執行所得稅政策有關問題的公告(中華人民共和國國家發展和改革委員會國家稅務總局生態環境部公告第11號)
政策要點:
1.優惠事項的處理方式
2.主要留存資料備查
3.相關後續管理
13
財政部、國家稅務總局關於繼續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告(財政部、國家稅務總局公告第7號2021)
政策要點:
為進壹步支持疫情防控，幫助企業脫困，延長了《財政部國家稅務總局關於電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部國家稅務總局2020年第25號公告)等稅費優惠政策的實施期限。
14
財政部、國家稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告(財政部、國家稅務總局公告第6號2021)
政策要點:
為進壹步支持小微企業、科技創新及相關社會事業發展，根據《財政部國家稅務總局關於設備儀器扣除企業所得稅有關政策的通知》(財稅[2018]54號)和《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於保險公司準備金支出企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》(財稅[2016]65433
15
財政部、國家稅務總局、民政部關於生產和裝配殘疾人專用品企業免征企業所得稅的公告(公告編號:2006/2007)。財政部、國家稅務總局、民政部14)
政策要點:
為幫助殘疾人恢復或復原殘疾肢體功能，生產、組裝殘疾人專用用品的企業，從2021 1至2023 65438+2 31免征企業所得稅。
16
中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅征收管理若幹政策問題的公告(國家稅務總局公告17號，2021)
政策要點:
1.扣除與公益捐贈相關的費用
2.可轉換債券轉為股權投資的稅務處理。
3.關於跨境混合投資業務的企業所得稅處理
4.企業所得稅核定征收後的資產稅務處理改為查賬征收。
5.文物藝術品資產的稅務處理。
6.論企業取得政府財政資金收入時間的確認。
17
《國家稅務總局關於發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)〉的公告》(國家稅務總局公告2021第3號)
政策要點:
為進壹步減輕納稅人負擔，優化執法方式，國家稅務總局決定“修訂查賬征收企業所得稅預繳納稅申報表，簡化表格樣式”，簡化後的《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》自4月1日起執行。