第壹條地方財政周轉金是指由財政部門管理並有償使用的財政資金。
第二條地方財政周轉金的使用和管理必須執行國家有關政策，遵守財經法規和財經紀律。資金的使用，應堅持“拾遺補缺，註重社會效益”的原則。資金管理應堅持“統壹政策、分級管理”的原則。
第三條嚴格控制地方財政周轉金規模。當年流動資金本金(不含流動資金占用費和存款利息劃轉)的增長幅度低於本級預算內可用財力的增長幅度。流動資金本金總額(包括流動資金占用費和存款利息劃轉)不得超過本級當年預算中可用財力的15%。超過這個比例的面積應該是合適的。
壓縮，並不得增加流動資金本金。財政赤字地區和工資支付困難地區，原則上本級不再新增財政周轉金。
第二章資金來源、運用和期限
第四條地方財政周轉金的來源主要包括:
(壹)在地方財政預算支出中，根據國家財務制度規定，可以由無償撥款改為有償使用的資金；
(二)向上級財政部門借入的財政周轉金；
(三)借入周轉金的單位歸還的周轉金本金；
(4)流動資金占用費和存款利息。
第五條財政部門不得向金融機構或者其他單位拆借資金，不得通過隱瞞預算收入或者擅自將財政預算內資金轉出預算外等方式增加財政周轉金。
第六條地方各級主管部門不得隨意改變財政資金使用方式，無償使用財政部門撥付的資金。
第七條地方財政周轉金的使用範圍主要包括:
(壹)支持農業發展和農村經濟發展；
(二)支持科學、教育、文化、衛生等事業的發展；
(三)支持老、少、邊、窮地區發展經濟和社會事業；
(四)支持小型企業技術改造和高新技術產品開發。幫助企業解決暫時的流動資金困難；
(五)其他適合地方財政周轉金支持的項目。
第八條地方財政周轉金不得直接或間接用於股票、證券、期貨、房地產等投機項目；不得用於修建建築物、會堂、博物館和辦公室；不得用於計劃外基本建設。
第九條地方財政周轉金貸款期限，應根據項目性質和實現效益的時間確定。壹般1到3年。
第三章占用費、利息和業務費
第十條對於使用財政周轉金的單位，要適當收取資金占用費。占用費的征收應遵循“低費率、優惠”的原則，對不同行業實行不同的費率。入住率低於銀行同期同類貸款利率。逾期不交的，應收取壹定比例的占用費。
出借財政周轉金不得收取占用費。
第十壹條占用費收入，除按規定用於必要的業務支出外，應當轉為財政周轉金本金。流動資金存款利息扣除委托貸款費用後的余額全部轉為財政流動資金本金。
第十二條營業外支出的開支標準和範圍，應根據實際情況嚴格控制。業務支出總額不得超過當年同級占用費收入的5%。
第十三條業務費主要用於營運資金管理部門辦理具體業務所必需的費用，如項目評估、專家咨詢、購買憑證和圖書等。，不得用於獎金和補貼，也不得用於職工福利。
第十四條業務支出應在年初編制，執行情況應在年末編制。壹切支出都要嚴格審批。
第四章管理和監督
第十五條地方年度增加財政周轉金數額，按照上述原則，提出意見，報同級人民政府批準。財務部門負責財務周轉金的管理，實行“集中管理、集體決策、分工負責、相互監督”的方法。建立健全內部監督約束機制，實現強公開、高透明、監督約束有效、決策民主科學。
第十六條地方財政周轉金的管理辦法、核算辦法和相關制度由財政部制定。各種財政周轉金由預算部門統壹開設和核算。多頭賬戶要清理。
第十七條財政周轉金的立項、交付和回收，主要由財政業務部門負責。
第十八條地方財政周轉金，應當嚴格按照程序執行。項目必須在可行性研究的基礎上集體確定。
第十九條地方財政周轉金投資項目管理應當責任到人，並建立項目跟蹤反饋制度。
第二十條地方財政周轉金必須通過中國人民銀行批準的金融機構以委托貸款形式發放。
第二十壹條各級財政部門負責財政周轉金的管理，年初編制財政周轉金收支計劃，年終編制年度財政周轉金報表。年度計劃和年度報告由同級財政預算部門審核匯總，經同級人民政府批準後，報上級財政部門備案。各種報表由財政部統壹制定和發布。
第二十二條各級財政部門應加強財政周轉金的核算，做到手續完備、賬目清楚、內容真實、結算準確。
第二十三條周轉金壞賬應定期清理，並按規定程序處理。
第二十四條財政監督監察部門應當會同有關部門，按照國家政策規定，定期對財政周轉金管理和占用費使用情況進行監督檢查。發現問題，要及時糾正。對隱瞞預算收入或轉移預算資金增加的財政周轉金，予以沒收，上繳上級財政。
第二十五條各級財政部門負責管理財政周轉金的人員，必須堅持原則，秉公辦事，不得以權謀私。違者要依法嚴懲，並追究相關部門負責人的責任。
2營運資金管理原則(廣東省)
1.財政周轉金是由財政部門管理並以有償方式使用的財政資金。
2.財政周轉金的使用和管理必須執行國家有關政策，遵守財經法規和財經紀律。資金的使用，應堅持“拾遺補缺，註重效益”的原則。資金管理應堅持“統壹政策、集中管理”的原則。
3.財政周轉金的規模要嚴格控制。當年流動資金本金(不含流動資金占用費和存款利息劃轉)的增長幅度低於本級預算內可用財力的增長幅度。流動資金本金總額(包括流動資金占用費和存款利息劃轉)不得超過本級當年預算中可用財力的15%。超過比例的，不得追加流動資金本金(流動資金占用費和存款利息劃轉除外)
3.財務營運資金表是反映財務營運資金的存放、交付和變動情況的會計報表。根據《財政周轉金管理條例》，財政周轉金應當由各級財政預算管理部門或者專門機構集中管理和核算。根據《財政總預算會計制度》的規定，需要編制的財政周轉金報表主要包括“財政周轉金變動表”和“財政周轉金投資表”。
與壹般財務預算會計的其他報表相比，財務營運資金報表具有以下特點:大部分財務營運資金報表需要按管理部門或性質設置明細欄。這主要是為了便於按規定對各類財務營運資金進行單獨核算和自平衡，詳細反映各類財務營運資金的投放、運行和結余情況。
財政周轉金收支情況表:本表用於反映各級財政周轉金的收入、支出和結余分配情況。本表分為兩部分:左邊部分主要反映財政周轉金的利息收入和占用費收入；右側反映營運資金占用支出和業務支出。收入和支出數字應按“財務營運資金收入明細賬”和“財務營運資金支出明細賬”中記錄的分項和累計數列列示。具體年份本表的編制按照財政部的規定辦理。
財務營運資金表:本表是反映財務營運資金運行情況的報表。年度財政周轉金規模、周轉金借出、借出和回收等情況。應在表中報告。“財政周轉金投入表”分為兩部分，左側主要設置“財政周轉金”和“向上級借款”兩個項目，反映本級財政可支配的周轉金。其他可用於財務周轉的資金，可在本表左欄按發生時間順序列示。本表右側為第壹項“財政周轉金借款”，要求按歸口部門或下級財政部門名稱逐項填寫；第二項為“借出財政周轉金”，也應由歸口或下級財政部門填寫。根據“財政周轉金”、“借入的財政周轉金”、“借出的財政周轉金”等相關科目的總分類賬和明細賬的記錄，填列左右雙方各項目的具體數字。
財務周轉基金變動表:財務周轉基金變動表反映財務周轉基金在年度內的變動情況。其中:財政周轉金年末數=財政周轉金年末數+本年預算安排數+本年占用費及利息轉入數+上級轉入數+其他增加數-本年核銷數(待處理周轉金)。填寫此表時，預算增加和其他增加應按實際項目逐項列出。“待處理財政周轉金”的“本年核銷數”是指按規定程序批準核銷的金額。未經批準的數字，各級財政部門不得核銷。
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