美國的養老金制度是怎樣的？
美國的養老保險制度已有200多年的歷史。經過長期發展，目前的養老保險制度主要由三大支柱組成:第壹大支柱是政府主導的、強制性的社會養老保險制度，即聯邦養老金制度；第二支柱是企業主導的補充養老保險制度，由雇主和雇員雙方出資，即企業年金計劃；第三支柱是個人儲蓄養老保險制度，即個人養老金計劃，由個人負責並自願參與。
這三大支柱，俗稱“三腳凳”，分別發揮政府、企業和個人的作用，相互補充，形成合力，為退休人員提供多渠道可靠的養老保障。
壹.聯邦養老金制度
聯邦養老金制度是由政府主導的基本養老保險制度，是美國政府為退休人員提供的壹種有保障的社會福利。詳情如下:
(壹)繳納社會保障稅
社會保障稅是聯邦養老金制度的核心內容。社會保障稅是美國僅次於個人所得稅的第二大稅種。由聯邦政府在全國範圍內按照壹定的工資比例統壹征收，並強制企業每月按照員工的社會保障號(SSN)代扣代繳工資。社會保障稅由美國財政部國內工資局征收後，將進入養老保險管理機構美國社會保障管理局設立的社保基金。
(2)社會保障稅率
社會保障稅率由社會保障部門動態調整，經國會批準後實施。調整是基於人口老齡化的預測數據和養老金支出的需要。比如社保稅率在1980是職工工資的10.16%，在1990提高到12.4%。從1990開始，社保稅率壹直沒有調整。2015年社保稅率為12.4%職工工資，職工和用人單位各繳納50%。即職工和用人單位各繳納職工工資的6.2%；對於個體戶，則為工資的12.4%。
聯邦養老金制度鼓勵“工作時多存社保稅，退休後多領養老金”。工資較高的員工繳納的社會保障稅更多，退休後領取的聯邦養老金也更多。同時，為了體現社會公平，防止極少數退休人員領取過多養老金，社會保障稅設置了計稅工資上限，超過計稅工資上限的部分不再繳納社會保障稅。計稅工資的上限隨著物價和工資水平的變化逐年調整。比如2006年的應稅工資上限是94200美元，2015年已經提高到118500美元。據此，在2015年度，員工最多可以繳納14694萬美元的社會保障稅(11.85×12.4%)。
(3)領取聯邦養老金
根據聯邦養老金制度，員工必須納稅40個季度(相當於10年)，才能在退休後每月領取聯邦養老金。同時，養老金計劃與實際退休年齡掛鉤。聯邦養老金制度為不同時間出生的人規定了不同的法定退休年齡。比如1943和1957年出生的法定退休年齡分別為66歲和66歲零6個月，1960年及以後出生的為67歲。到法定退休年齡退休的，可以享受全額養老金。
聯邦養老金制度不實行強制退休。在法定退休年齡前退休的，給予減少養老金，提前每個月減少0.56%，最早可以到62歲退休；鼓勵達到法定退休年齡後退休，養老金每月增加0.25%。如果70歲退休，可以拿到全額養老金的130%。70歲以後退休，養老金不再繼續增加，仍為全額養老金的130%。鼓勵退休人員繼續做他們力所能及的事情。退休後從事有酬職業的人，如果其年總收入低於某壹標準，仍可領取全額養老金；收入超過壹定標準時，養老金按超出部分的50%扣減；70歲以上仍在工作的，無論收入多少，都不會給予減少的養老金。
退休人員領取聯邦養老金時免稅，但年總收入超過壹定數額的人要納稅。2015年，年收入超過25000美元的單身退休人員和年收入超過32000美元的退休夫婦在領取聯邦養老金時需要納稅。目前，這部分人約占美國退休人口的40%。
聯邦養老金的受益人不僅包括退休人員本人，還包括符合壹定條件的配偶(包括離婚)和未成年子女(包括收養)。
(4)相關數據
根據美國社保部門公布的數據，2015年，167萬美國員工繳納了社會保障稅，4200萬退休人員每月從社保基金領取養老金。平均每個單身退休人員每月領取65438美元+0328美元的養老金(約為退休人員平均月收入的40%)，每個退休夫婦每月領取265438美元+076美元的養老金。
美國社保局* * *有65000多名員工，分布在全國10個地區的社保局及其下屬13000個辦事處。除了運營成本和支付余額，社會保障稅主要用於支付聯邦養老金和遺屬補貼(約85%)，以及殘疾人(及其家庭成員)的生活補貼(約15%)。
此外，對於65歲以上因聯邦養老金和其他收入較低而無法謀生的老人，美國社會保障部門根據聯邦補充保障收入計劃每月發放生活補貼，幫助低收入老人謀生。生活補助來自聯邦政府的財政收入，而不是社會保障基金。2015年，每個低收入退休人員和每個享受補充保證收入計劃的低收入退休夫婦的月生活補貼分別為733美元和1100美元。
二、企業年金計劃(401K計劃)
企業年金計劃是企業補充養老保險制度，由企業主導，用人單位和職工共同繳費，享受稅收優惠。這是美國雇主提供的最常見的退休福利計劃。
(壹)背景
20世紀80年代以前，美國許多私營企業的員工養老金由雇主全額支付。尤其是在工會勢力強大的企業，雇主被迫為退休工人支付各種福利。這種退休福利雖然對員工有利，但增加了用人單位的經濟負擔，不利於企業的經營和發展。1978年，美國《國內稅收法》第401條新增的K項規定，政府機構、企業、非營利組織等不同類型的用人單位，在為員工建立積累型養老金賬戶時，可以享受稅收優惠。根據這壹條款，越來越多的美國企業選擇雇主和雇員共同出資、共同建立退休福利的方式。所以美國企業年金計劃也叫401K計劃。
目前，401K計劃已經成為美國許多雇主為企業補充養老保障制度的首選。根據美國投資公司協會的數據，截至2013年第二季度，401K計劃賬戶中的資產余額達到3.79萬億美元，相當於美國當年GDP的22.9%左右。
(2)賬戶管理
用人單位為員工設立401K專用賬戶後，雙方* * *將壹定金額的資金打入該賬戶。也就是用人單位對員工的賬戶進行了投資。其中，職工年度繳費總額不得超過規定的上限(2014年2000美元)；用人單位為員工繳納的繳費比例由勞資雙方協商確定，壹般為員工工資的3%至7%。401K的賬戶是員工的，員工會轉到任何壹家提供401K計劃的基金公司。
提供401K計劃的雇主壹般會指定壹家基金公司來管理員工的401K賬戶。這種基金通常有不同類型的投資組合供員工選擇，包括定期存款、股票基金、債券基金、指數基金和平衡型基金，投資對象從最保守的貨幣市場到最激進的新興市場。員工自主投資決策，承擔投資風險。壹般在年輕的時候，員工會選擇更激進的投資組合，以獲得更高的投資回報，但隨著年齡的增長，他們的投資方式會變得更加保守。雇員退休後從其賬戶中獲得的養老金取決於繳款額和投資收益。
美國“401K”計劃實施後，其資金迅速與股市形成了良好的互動。美國公司的員工把大約1/3的養老基金投資在自己的股票上，道瓊斯指數從1978到2000點上漲了1283.25%。
(3)稅收優惠
401K計劃被稱為“政府給中產階級最大的禮物”，參加401K計劃的退休人員及其受益人可以獲得實實在在的稅收優惠。
稅收優惠體現在“稅收遞延”上。根據法律規定，員工在401K賬戶中的繳費和投資收益是免稅的，在退休後從賬戶中領取養老金之前，不會向總賬戶(包括利息分紅的附加值)繳納個人所得稅。因為退休人員的收入普遍低於退休前，稅基降低，再加上投資所得稅免征額，退休人員實際繳納的個人所得稅會大幅下降。
(4)接收條件
領取401K計劃養老金的條件是:賬戶持有人59.5周歲以上；死亡或永久喪失工作能力；醫療費用大於年收入的7.5%；55歲後辭職、下崗、辭退或提前退休。如果戶主在59.5歲之前提前取錢，將被征收懲罰性稅收；但是允許提前借錢，然後歸還到賬戶上。
戶主退休時，可選擇壹次性、分期、轉存的方式使用401K賬戶內的資金。員工年滿70.5歲，必須開始從個人賬戶中取錢，否則按相應取錢金額的50%征稅。這壹規定的目的是刺激當前退休人員的消費，避免社會陷入消費不足的陷阱。
(5)公務員退休金計劃
美國公務員養老金計劃類似於私企員工401K計劃。1986年6月，美國國會通過了《聯邦雇員退休制度》，規定了聯邦政府所有公務員的養老金、援助金和傷殘福利金的管理辦法，其主要內容與上述企業雇員401K計劃基本壹致。美國地方各級(州、縣、市)的公務員也建立了類似於401K計劃的養老金制度。
三。個人養老金計劃(IRA計劃)
個人養老金計劃，即個人儲蓄保險，是聯邦政府提供稅收優惠，個人自願參加的個人補充養老金計劃。個人養老金計劃創立於20世紀70年代，其核心是建立個人退休賬戶(IRA)，因此個人養老金計劃被稱為IRA計劃。
賬戶管理
與401K賬戶不同，IRA賬戶是參與者自己設立的。凡年滿16周歲不滿70.5周歲，年薪不超過壹定數額的人員，無論是否參加過其他養老計劃，均可在銀行、基金公司及其他有資格設立IRA基金的金融機構開立IRA賬戶。戶主可以根據自己的收入確定每年的繳費金額，在每年的4月15之前存入賬戶。個人退休帳戶有最高支付限額。比如2014 50歲以下的人最高賠付限額是5000美元。年薪超過壹定數額的不能參加IRA計劃。例如，在401K計劃者中，如果未婚者年薪超過56000美元，已婚者年薪超過89000美元，則不允許申報當年的IRA計劃。
IRA賬戶由戶主管理，存款銀行、基金公司等金融機構提供不同組合的IRA基金投資建議。戶主根據自己的具體情況和投資偏好進行投資管理，風險自擔。IRA賬戶有很好的轉賬機制。當戶主換工作或退休時，可將401K計劃的資金轉入IRA賬戶，避免不必要的損失。戶主退休後從賬戶中領取的養老金取決於繳費金額和投資收益。
(2)稅收優惠
IRA計劃不是投資行為，而是儲蓄行為。參與者可以使用賬戶中的資金從事股票、債券等投資活動，但這些本金和收益被嚴格限制並存入IRA賬戶，不能轉入其他賬戶，以此來強制這些資金在退休後使用。
與普通投資賬戶相比，IRA賬戶有免稅等諸多稅收優惠。壹是延遲繳稅，在年度免稅限額(即最高支付限額)內不繳納個人所得稅，退休後支取時再繳稅。第二，免征賬戶內的存款利息、股息和投資所得稅。參與者可以選擇存儲稅前或稅後收入。如果稅前收入是儲蓄的，他們應該在征收時按總賬戶繳納個人所得稅。如果是儲蓄稅後收入，那麽在收取的時候就應該對附加的增值資金繳納多年的個人所得稅。稅收優惠政策促進了個人退休賬戶計劃的持續快速發展。2012年末，44.7%的美國家庭擁有個人退休賬戶。
(3)接收條件
IRA戶主年滿59.5歲後才能領取IRA養老金，提前支取將被罰款10%的支取金額。政府的舉措是鼓勵戶主在退休後開始使用個人退休賬戶基金。同時，法律規定，戶主必須在年滿70.5歲時開始提取賬戶金額。
近年來，個人退休帳戶計劃衍生出不同類型的個人退休帳戶，如羅斯個人退休帳戶、SEP個人退休帳戶和簡單個人退休帳戶。與傳統個人退休帳戶不同的是，羅斯個人退休帳戶在支付條件、年度免稅金額、提取時間、免稅方式等方面提供了壹些不同的選擇。，讓個體工商戶、小企業主等不同人群根據自己的收入和就業狀況做出更個性化的安排。比如，與傳統IRA不同，Roth IRA在存款時繳納個人所得稅，把繳納的錢存起來，退休後支取時免稅，戶主70.5歲時不強制支取賬戶金額；此外，如果未婚人士和已婚人士的年收入分別高於654.38美元+0.25萬美元和654.38美元+0.83萬美元，則不允許申報Roth IRA計劃。
個人退休賬戶計劃是美國養老金制度的重要組成部分，也是美國政府常用的宏觀調控手段。IRA賬戶免稅額度的提高，增加了IRA資金在美國的投資，通過有效的投資體系投資於美國的各個行業，從而促進了美國的經濟發展，使普通美國人也能分享到經濟增長的好處。
總的來說，聯邦養老金制度、401K計劃和IRA計劃分別發揮了政府、企業和個人的作用，取得了多層次的保障效果。其中，聯邦養老金制度為老年人提供了最基本的養老保障，是“雪中送炭”，401K計劃和IRA計劃能有效提高退休人員的實際收入，是“錦上添花”。目前，雖然很多美國企業沒有參加401K計劃，但美國“嬰兒潮”壹代是401K計劃實施後最早的受益者。隨著這壹代人逐漸進入退休年齡，401K計劃將在美國養老保險體系中發揮越來越重要的作用。