采用攤余成本法估值的基金，凈值波動小，趨勢穩定。而市值法估值的基金凈值波動相對較大。攤余成本法簡單來說就是將到期收益攤銷到每壹天進行利息返還，計算公式為:溢價發行:每期攤銷額=面值×票面利率-實際成本×實際利率；期末攤余成本=期初攤余成本-本期攤銷額=初始實際成本-累計攤銷額；折價時:每期攤銷額=實際成本×實際利率-票面金額×票面利率；期末攤余成本=期初攤余成本+本期攤銷=初始實際成本+累計攤銷。
市值法是指根據市場交易價格計算的估值方法，能夠準確反映基金當前的市場價值。如果市場上債券價格大幅上漲，基金凈值也會相應上漲，如果市場上債券價格下跌，基金凈值也會相應下跌。