1.會計主體為證券投資基金:責任主體為對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承擔主要會計責任。
2.會計期間精確到天。為了提供更詳細的財務信息，中國的基金核算已經細化到日，每天都會提供詳細的財務報告。