二、根據損益平衡基金進行明細核算的種類，分別對“已實現”和“未實現”進行明細核算。
三、損益平衡的主要會計處理:
(1)基金認購轉入確認日，根據基金認購或轉入，借記“應收認購款”科目，根據實收基金余額占基金凈值的比例，貸記“實收基金”科目，根據利潤分配(未分配利潤)未實現部分占基金凈值的比例，貸記或借記(未實現)科目。
(二)基金贖回和轉出確認日，基金贖回或轉出所包含的實收基金，借記“實收基金”科目，貸記“應付贖回”科目，按基金凈值比例分配利潤(未分配利潤)未實現余額科目。按贖回費或轉換費的基本手續費貸記“應付贖回費”科目，按贖回費或轉換費扣除基本手續費後的余額貸記“其他收入”科目，按差額借記或貸記本科目(已實現)。
(三)基金紅利再投資確認日，按基金紅利再投資金額借記“應付利潤”科目，將基金紅利再投資金額中包含的實收基金貸記“實收基金”科目，按利潤分配(未分配利潤)未實現部分占基金凈值的比例貸記或借記本科目(未實現)，按差額貸記或借記本科目。
四、期末應將本科目的已實現和未實現余額轉入相應的“利潤分配(未分配利潤)”明細科目，結轉後本科目無余額。