即估值對象以買入成本列示，按照票面利率或商定利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩余期限內平均攤銷，每日計提收益。
但是為了監控貨幣基金持有資產的市場風險，以公允價值對其進行估值，
其估值價格稱為影子價格，
影子價格與攤余成本法估值價格的差異稱為影子價格偏離度。
其中，債券的影子價格目前以中債公司提供的估值價格作為公允價值。