月末計算應納增值稅金額，然後作為無附件憑證計提。
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-城建稅
貸款:其他應付款-教育費附加
下個月收到銀行代扣的稅單的時候再做。附件是銀行帶回來的稅單。
借:應交稅費-城建稅
借:其他應付款-教育費附加
貸款:銀行存款
擴展數據:
格式
第壹:應該是先借後貸，借方在上，貸方在下；
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額應在借方後面壹個空格，表示借方在左邊，貸方在右邊。
會計分錄有兩種:簡單分錄和復合分錄，其中簡單分錄是借壹筆貸款的分錄；復合分錄有壹貸多貸分錄、壹貸多貸分錄和多貸多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系清晰，壹般不宜將不同的經濟業務合並，多借多貸編制會計分錄。但在某些特殊情況下，為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
參考資料:
百度百科:增值稅；百度百科:會計分錄