為了方便員工就餐，很多企業都開設了員工食堂。職工食堂應該怎麽做賬？小賣部從菜市場的商販那裏購買食材。沒有發票怎麽辦？今天，我們就來看看~
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食堂可以不開發票白條買菜嗎？
江西稅務局明確回復！
企業自己辦食堂，從集貿市場買農民榨的菜、米、蛋、肉、花生油，沒有發票。我該怎麽辦？妳能用白色條紋解釋它嗎？
甲:妳好！您提交的問題已收到，對您提供的信息答復如下:
1，餐飲業增值稅壹般納稅人購買農業生產者生產的農產品時，可以使用稅務機關監制的農產品收購發票；
2.企業在中國境內發生的費用屬於增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其費用以發票(包括稅務機關按規定開具的發票)為稅前扣除憑證；
對方是依法不需要辦理稅務登記的單位或從事小額零星經營的個人，其費用憑稅務機關開具的發票或收據、內部憑證在稅前扣除。收據應包含收款人姓名、個人姓名和身份證號碼、支出項目、收款金額和其他相關信息。
小額零星業務的判斷標準是個人從事應稅項目的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。
但很多會計表示，小商販不可能提供身份信息，更別說開發票了。我們做什麽呢
2
多麽機智！職工食堂可以不開發票辦理夥食！
01
企業會計處理
1，企業食堂應單獨設置輔助賬戶核算食堂收入和支出，用於核算食堂支出。企業支付食堂經費時:
借:其他應收款-食堂
貸款:貨幣資金
月底，食堂根據輔助賬戶核算的企業費用，向財務部開具食堂結算回單，財務部開具結算回單:
借:管理費用-職工福利費
貸款:其他應收款-食堂
2.企業為食堂購置的固定資產屬於公司福利設備，不得抵扣進項稅額。
借:固定資產
貸款:貨幣資金
應計折舊時:
借:管理費用-職工福利費
貸項:累計折舊
3、企業用於食堂工作人員的工資。
借:管理費用-職工福利費
貸款:應付職工工資
02
食堂輔助賬戶的會計處理
食堂輔助賬應詳細記錄食堂收到的資金、采購食材的費用和收取的人員費用，供企業財務稅務檢查。企業所得稅匯算清繳時，按照稅法規定的工資總額14%的扣除比例調整企業收取的福利費。
1，食堂設置輔助賬戶，反映食堂收入和支出，由企業出資時:
借:貨幣資金
貸款:其他應付款-公司
2.在食堂采購材料時:
借:原材料
貸款:貨幣資金
3.月末盤點，計算消耗，結算食堂費用:
借:食堂支出成本
貸款:原材料
4.收取員工支付的餐費。
借:貨幣資金
貸:食堂支出成本
註:內部食堂向員工收取用餐費用，不處理食堂收入，直接沖減食堂成本。因為企業內部非獨立核算單位提供的服務不構成繳納增值稅的義務，向員工收取的費用不征稅。
5.月底，食堂根據當月食堂成本開具內部結算收據，上報公司財務:
借:其他應付款-公司
貸:食堂支出成本
03
食堂的賬單要求
食堂雖然作為輔助核算，但其核算仍必須符合國家稅法的規定，所有采購活動必須取得正規發票。否則，在以後的稅務檢查中，稅務機關將不會在企業所得稅前扣除不符合規定的憑證，而會增加應納的所得稅並進行處罰。
因此，企業在采購食堂時壹定要註意發票規定。不要為了節省進貨成本，就隨便去找不能提供發票的商品經營者購買食材，從而讓白條進賬，最後付出更高的代價。
04
如何解決食堂發票問題
第壹招是食堂外包，包工頭給賬開發票。
企業可以將食堂整體外包給壹家食堂承包商，由該承包商負責采購所有食堂食材，同時為企業準備午餐，企業按期支付食堂承包費，並向食堂承包商索要全額發票。
第二招，選擇農產品生產企業購買食堂物品。
企業可以選擇以下供應商，如農場、農村專業合作社等。，獲取發票並直接記錄。這些農產品生產企業可以免稅銷售自己的農產品。
第三招，選擇農產品貿易公司。
農產品貿易公司也可以免征增值稅，所以選擇也可以拿到發票。
第四招，找個體戶農民。
農民以個體戶身份從事農產品生產，免征增值稅和個人所得稅，也可以開具發票。
第五招，發糧食補貼，無票仍占。
很多財務人員反映，企業不願意外包食堂，覺得找農資超市發票太麻煩。企業內部能解決無票問題嗎？如果沒有問題，企業可以采取發放糧食補貼的方式。
第壹步:財務人員根據每月預算的夥食支出，將員工夥食補助計入“工資”。
第二步:將上述應計工資作為采購食材的費用進行扣繳，分攤到食堂；
第三步:食堂用收到的錢買食材。
這些費用已經包含在員工工資中，不需要再索取發票。如果工資低於起征點，就不需要繳納個人所得稅。但是，即使必須超過個稅起征點，稅率也是可以控制的。因此，企業需要仔細衡量如何做最劃算！
三
再次強調！
這六項費用不用發票就可以稅前扣除！
01
支付個人零星費用500元以下。
前面說的三種情況，比如修鎖、水果攤買水果、修電腦的費用，其實只需要取得個人開具的收據就可以了。也就是說，只有收據才能入賬，才能稅前扣除。
提醒:個人從事500元以內的小額零星業務支出，不需要發票。
附:只需收據，但需註明收款人姓名、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，可作為稅前扣除的原始依據。
02
工資和薪金支出
提醒:企業給員工發工資通常不需要發票。
附:證明合理性的工資表、工資分配方案、考勤記錄、繳費憑證等工資支出憑證，可作為稅前扣除的原始依據。
03
現金福利支出
很多企業在節假日發放節日費用、福利費、職工生活困難補助，不需要取得職工開具的發票。
提醒:企業在節假日給員工發放現金福利不需要發票。
附:節日支付明細表、支付憑證等福利支出憑證可作為依據稅法標準稅前扣除的原始依據。
04
支付旅行津貼
提醒:支付商務旅行者的差旅補助不需要發票。
附件:差旅費報銷單。企業發生的與其經營活動相關的合理差旅費，允許憑真實合法憑證在稅前扣除。差旅費真實性的證明材料應包括:姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
企業差旅費補貼標準可參照財政部門制定的標準或企業董事會確定的標準執行。
05
向員工支付誤餐補貼。
提醒:如果繳費員工不能在工作單位就餐或因公返回城市郊區，確實需要外出就餐的，按照實際漏餐數，按規定標準領取的餐費不需要發票。
附:餐補支付明細清單、支付憑證、相應簽收表作為稅前扣除的合法有效憑證。
06
支付未履行合同的違約賠償金
提醒:很多企業經常會遇到由於各種原因導致合同沒有履行，需要支付對方違約金的情況。這筆支出不屬於增值稅應稅行為，不需要取得發票。
註:可憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽訂的補償協議、收款方出具的收據或法院判決書、調解書或仲裁機構的裁定書進行稅前扣除。
四
記住，會計！壹定要拿到發票，
這12費用可以稅前扣除！
01
政策基礎
《中華人民共和國國家稅務總局關於發布企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(國家稅務總局公告2018第28號)第九條規定，企業在中國境內發生的費用屬於增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其費用以發票(包括稅務機關按規定開具的發票)為稅前扣除憑證
02
具體理解
不考慮其他情況，同時滿足以下三個條件，以發票作為稅前扣除憑證:
1)在中國發生的支出
2)是增值稅應稅項目，即對方需要繳納增值稅。
3)對方是辦理了稅務登記的增值稅納稅人。
03
具體事項
1)銀行收取手續費、傭金、小費、管理費、服務費、手續費、開戶費、轉賬手續費、結算費、轉賬托管費等費用，以發票作為稅前扣除憑證，壹般納稅人取得專用票證時可按規定抵扣進項稅額。
2)支付銀行等單位的利息支出，以發票作為稅前扣除憑證。即使壹般納稅人按規定不能抵扣進項稅，也建議取得普通發票。
3)企業支付的票據貼現費以發票為稅前扣除憑證。即使壹般納稅人按規定不能抵扣進項稅，也建議取得普通發票。
4)公司微信賬戶和支付寶賬戶的手續費以發票為稅前扣除憑證，壹般納稅人可在取得專用票時按規定抵扣進項稅。
5)對於POS機的手續費，公司向收單機構索要發票，發票作為稅前抵扣憑證，壹般納稅人可以在取得專用票時按規定抵扣進項稅。
6)飛機(火車票除外)的退票費、手續費憑發票稅前扣除，壹般納稅人取得專用票時可按規定抵扣進項稅額。
7)火車票退票費和手續費以中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(含分支機構)印制的鐵路票據為稅前扣除憑證。
8)對於單位汽車的ETC通行費，以發票作為稅前扣除憑證，壹般納稅人在取得電子發票時可按規定抵扣進項稅額。
9)單位繳納的財產商業保險費，以發票作為稅前扣除憑證，壹般納稅人可在取得專用票證時按規定抵扣進項稅額。
10)公司支付的通訊費用，如電話費、上網費等。，以發票作為稅前扣除憑證，壹般納稅人可在取得專用票時按規定抵扣進項稅額。
11)單位購買補充耕地指標，以發票作為稅前扣除憑證，壹般納稅人在取得專用票證時可按規定抵扣進項稅額。
12)單位支付拍賣行的手續費或傭金收入，按“經紀服務”繳納增值稅，以發票作為稅前扣除憑證。壹般納稅人可在取得專用票時按規定抵扣進項稅額。
五
關於餐飲發票
發帖的幾個小提醒。
01
餐飲發票可計入“業務招待費”
業務招待費是指企業為業務經營需要而支付的招待費，也叫交際應酬費，主要包括餐飲、煙、水、食品、正常的娛樂活動等。，還包括商務談判、產品推廣、對外聯絡、公關溝通、會議接待、賓客接待等發生的費用。，如招待費、招待用的煙茶、交通費等。
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餐飲發票可計入“職工福利費”
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於工資、薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅發〔2009〕3號):“三。職工福利費的扣除《實施條例》第四十條規定的職工福利費包括以下內容:
(壹)未單獨履行社會職能的企業福利部門發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發店、醫務室、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施和維護費用，福利部門工作人員的工資、社會保險費、住房公積金和勞務費。
(二)員工醫療、生活、住房、交通等方面的補貼和非貨幣福利。，包括企業支付給異地出差職工的醫療費用、未實行醫療統籌的企業職工的醫療費用、職工供養直系親屬的醫療補貼、取暖補貼、職工防暑降溫費、職工困難補助、職工食堂救濟費、職工交通補貼等。
(3)按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假差旅費等。"
除以以上各項應計入職工福利基金。在企業的日常實踐中，員工在節假日經常聚餐，參與餐飲活動的都是企業的員工。此外，還有在外地工作或加班的員工等。因為員工吃飯不方便，企業給員工提供工作餐。應列入福利基金。這裏說的是針對員工的，不是針對外人的。外人的費用計入招待費。
03
餐飲發票可計入“差旅費”
有的企業員工出差有現金補貼，有的企業根據員工出差過程中發生的餐飲發票進行報銷。員工出差期間的餐飲發票應合理劃分:員工出差期間發生的餐飲發票，應計入“業務招待費”；如果是個人出差期間補貼標準內的消費，應計入“差旅費”。
關於出差補助是否必須提供發票，國家政策並不統壹。北京地稅局明確要求，出差補貼必須提供發票，否則無票補貼計入工資薪金計算個人所得稅。廣西地稅局已經明確，只要在合理範圍內，都可以無票補貼。所以企業需要了解所在地區的政策。
04
餐飲發票可計入“會議費”
企業經常會召開各種會議，邀請壹些客戶、供應商、員工參加。作為會議費，必須包含交通、住宿、餐飲等。為了會議，所以會務費裏會有餐飲發票。稅前扣除沒問題，但壹般需要提供會議通知、會議簽到本等能夠證明會議費真實性的材料。如會議通知(包括會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等。)，會議紀要等材料。
05
餐補需要繳納個人所得稅嗎？
1)無需代扣個人所得稅:
在市區或郊區出差的員工，不能在工作單位吃飯，也不能返程。按照規定標準收取的餐費，按照實際錯過的用餐次數計算，不扣繳個人所得稅；
員工因公出差發生的餐費和工作餐，在標準內領取差旅補助，無。