稅收籌劃的內容包括避稅、節稅、避免“稅收陷阱”、轉移籌劃和實現零風險五個方面。
避稅籌劃是相對於逃稅而言的壹個概念，是指納稅人利用稅法的漏洞和空白，采用非違法的手段獲取稅收利益。
因此，避稅籌劃既不違法也不合法，而是介於兩者之間，是壹種“不違法”的活動。理論界對這種方式的規劃存在壹定的爭議。很多學者認為這是對國家法律的蔑視，應該壹棍子打死。但筆者認為，這種籌劃雖然違背了立法精神，但其成功的重要前提是納稅人認真研究稅收政策，以法律條文的形式認可法律，這與納稅人不尊重法律的偷稅漏稅有本質區別。稅務機關不應該否定納稅人的籌劃，更不應該認為是偷稅漏稅，給予法律制裁。國家能做的應該是
納稅計劃
是時候不斷完善稅收法律法規，填補空白，堵塞漏洞，使類似情況不再發生，也就是采取反避稅措施加以控制。節稅是納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，利用稅法中的起征點、免征額、減免稅等壹系列優惠政策和稅收懲罰等傾斜性調控政策，通過對企業籌資、投資、經營的巧妙安排，達到少交國家稅款的目的。這種籌劃是稅收籌劃的組成部分之壹，早已得到理論界的認可和國家各方面的支持。
避免“稅收陷阱”是指納稅人在經營活動中要註意不要落入壹些被認為是稅收陷阱的稅收政策規定。
比如《增值稅暫行條例》規定，不同稅率的貨物或者勞務，應當分別核算。不單獨核算的，增值稅稅率較高。如果人們不為經營活動提前進行稅收籌劃，就可能落入國家設置的“稅收陷阱”，從而增加企業的稅收負擔。
稅收轉移籌劃是指納稅人通過調整所售商品的價格，將稅收負擔轉移給他人，以減輕自己稅收負擔的經濟活動。因為通過轉移籌劃可以達到降低自身稅負的目的，所以人們也將其納入稅收籌劃的範疇。
涉稅零風險是指納稅人生產經營賬目清晰，納稅申報正確，納稅及時足額，沒有稅收違法違紀行為，或者風險極小，可以忽略不計的壹種狀態。
談到稅收籌劃，壹般認為是指企業或個人通過各種手段直接降低自身稅負的行為。其實這種理解是相當片面的。因為，除了減輕稅負，納稅人不會直接獲得任何稅收利益，但可以避免涉稅損失，相當於實現了壹定的經濟利益。這個狀態是涉稅零風險。筆者認為，實現涉稅零風險也是稅收籌劃的重要內容。
什麽是稅收籌劃？稅收籌劃有什麽特點？稅收籌劃的本質是依法合理納稅，最大限度降低稅收風險。
稅收籌劃具有以下特征:
1.合法性是指稅收籌劃只能在法律允許的範圍內進行，違法逃稅者要承擔相應的法律責任。征納關系是稅收的基本關系，稅法是調整征納關系的基本準則。納稅人有依法納稅的責任和義務，稅務機關的稅收征收行為也必須受到稅法的規制。納稅人應按照稅法的規定按時足額納稅。凡不繳、少繳、緩繳稅款均屬違法行為，稅務機關應根據稅法的有關規定進行處罰。納稅人為了避免和減輕稅負，偷稅漏稅應該受到懲罰，這無可厚非。但是，當納稅人在經營或投資活動中面臨兩種或兩種以上的納稅方案時，可以設計和規劃實現最低合理納稅，選擇低稅負方案。這也是稅收政策引導經濟、規範納稅人經營行為的重要功能之壹。
2.提前就是提前規劃、設計、安排。與經濟行為相比，納稅行為具有滯後性的特點。繳納增值稅或銷售稅的義務僅在企業的交易行為發生後發生；在收入實現或分配之前，不繳納所得稅；房產稅是在獲得房產後才繳納的。這在客觀上為納稅人提供了納稅前提前做好計劃或安排的機會。此外，納稅人和受稅人的性質不同，納稅待遇往往也不同。這樣，納稅人就可以根據稅法和稅制的有關具體規定以及自身的實際情況進行投資、經營和財務決策。經營活動已經發生，應納稅所得額已經確定的，不能認定為少繳稅或不繳稅的稅收籌劃。
3.目的是指納稅人的稅收籌劃，其目的是減少稅收，尋求最大的稅收利益。尋求稅收利益有兩層含義:壹是選擇低稅負，即低稅收成本，低稅收成本即高資本回收率；二是延遲繳稅時間(非稅違約行為)。納稅期限的延遲，相當於企業在延遲期內獲得了壹筆與延遲納稅額相等的無息貸款。此外，在通脹環境下，納稅時間的延遲也會減少企業的實際納稅額。
4.全面性是指稅收籌劃應著眼於納稅人資本性總收入的長期穩定增長，而不是著眼於個體稅負水平或納稅人整體稅負水平。這是因為壹個稅種少繳了，另壹個稅種可能多繳了，整體稅負不壹定降低。另外，稅式支出最小化的方案不壹定等於資本收益最大化的方案。在進行投資和經營決策時，不僅要考慮稅收因素，還要考慮其他因素進行綜合決策，才能使整體收益最大化。
5.風險是由於各種原因導致稅收籌劃活動失敗所付出的代價。稅收籌劃過程中的操作風險是客觀存在的。這主要包括:壹是日常稅務會計從表面或局部上看是按照稅法規定操作的，但由於對相關稅收政策精神把握不準，造成事實上的偷稅漏稅，因未依法納稅而面臨稅務處罰的風險；二是相關稅收優惠政策申請和落實不到位，面臨稅收處罰風險；三是系統稅收籌劃過程中對稅收政策完整性把握不足的風險；四是沒有對企業的情況進行全面的比較分析，導致規劃成本大於規劃結果，或者規劃方向與企業的總體目標不壹致。表面上看取得了成效，實際上企業並沒有從中受益。
上述特點的存在決定了稅收籌劃是壹門綜合性學科，涉及稅收、會計、財務、企業管理、企業管理等多方面的知識。其專業性相當強，需要很強的專業技能來操作，才能規避風險。
稅收籌劃是什麽概念？所謂稅收籌劃，是指通過籌劃涉稅業務，制定壹套完整的稅收運作方案，以達到節稅的目的。
起源:稅收籌劃起源於西方。19世紀中期，意大利稅務專家出現，他們為納稅人提供稅務建議，包括為納稅人進行稅務籌劃。稅收籌劃在發達國家非常普遍，早已成為壹個成熟穩定的行業，專業化趨勢明顯。目前，美國60%以上的企業委托稅務師辦理納稅事宜，而日本高達85%。在美國，稅收籌劃咨詢行業年產值約為6543.8+0000億美元。
什麽是稅務規劃師？稅收籌劃者是指在不違反國家有關稅法的前提下，運用稅收、會計、法律、財務等綜合知識，降低組織納稅成本，服務於組織經濟價值最大化的人。稅收籌劃是納稅人減少支出的最佳手段之壹。
我國引進高級稅收籌劃師的背景；
為貫徹落實中央、國務院關於進壹步加強人才工作的* * *決定，落實企業管理人才國家標準，中國企業聯合會在全國範圍內開展了企業管理崗位中國高級稅務師資格培訓認證工作。該證書不僅在全國通用，在港澳地區也得到認可。由於我國稅收法規的復雜性，特別是各種新稅種、新稅收法規的不斷出臺，對企業財務人員和稅收籌劃專業人員理解和掌握稅收籌劃的基本方法和實務操作提出了更高的專業要求。由於缺乏納稅方面的專業人才，很多企業糊裏糊塗地就交了稅，或者本來是低稅率的時候就高稅率的交了稅，但是有壹部分本該交的稅沒有交。結果，他們受到了稅務部門的處罰，甚至負有嚴重的刑事責任。稅務師是為解決這壹關系到企業安全的問題而發展起來的壹個新的職業。毫無疑問，“中國高級稅務規劃師”已經成為壹個熱門的高薪職業。這個職業可以合法降低企業的納稅成本，規避巨大的納稅風險和稅收法律風險。
名詞解釋:納稅環節是納稅對象在運動過程的各個環節中，按照稅法規定應當納稅的環節。
狹義的納稅環節是指應稅商品流通中的應稅環節，是商品流通稅收中的壹個特殊概念。在商品經濟條件下，商品從生產到消費通常要經過生產系統、商業批發和商業零售。商品稅收的納稅環節應選擇在商品流通的必要環節。
應納稅所得額的解釋名詞應納稅所得額的解釋名詞:應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據。根據企業所得稅法的規定，應納稅所得額是企業每個納稅年度的收入總額，扣除非應稅收入、免稅收入、各項扣除和以前年度允許彌補的虧損後的余額。
什麽是註冊稅務師？CTP(註冊稅務師)是SASAC旗下中國企業聯合會推出的針對企業管理崗位的國家高級稅務師職業資格認證。證書在國內通用(在香港同時認可，有國徽和中華人民共和國字樣)。國家註冊稅務師(CTP)每年實行全國統壹考試、統壹閱卷、統壹招生。
註冊稅務師(CTP)已經成為21世紀熱門的高薪職業。每個企業都需要專門從事稅收籌劃的相關會計崗位。也許妳有會計師、註冊會計師，但不壹定精通稅務。在美國、日本、西歐等壹些發達國家，大部分企業都是通過稅務專業人員辦理稅務。僅在日本，從事稅收籌劃的就有幾十萬人，而在中國，該領域從業人員不足4萬人，崗位缺口巨大，就業前景看好。隨著市場經濟的發展，企業迫切需要壹批精通稅收理論、稅法和稅收籌劃的專業人才來處理企業稅收問題，在依法納稅的前提下進行合理的籌劃，為企業降低負稅風險，降低成本。擁有稅務籌劃技能的專業人士將成為職場上耀眼的明星。
沒用的，有這張卡和沒這張卡差不多。陜西省職業人員資格培訓認證辦公室
電話:029-88311938
稅收籌劃稅收籌劃，又稱稅收籌劃，壹般是指納稅人在稅法允許的範圍內，以收益最大化為目的，通過事先規劃和安排企業經營、投資、理財等活動，盡可能地進行節稅。稅收籌劃的顯著特點是計劃性，即事先計劃、設計和安排。稅收籌劃與會計政策密切相關。尤其是企業所得稅的籌劃，明顯受到會計政策選擇的影響。可以說，企業所得稅籌劃的過程也是會計政策選擇的過程。但絕不是偷稅漏稅！
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