1.什麽是契稅？
答:契稅是指中華人民共和國境內的土地、房屋所有權發生轉移時，國家按照雙方簽訂的合同(契約)和確定的價款的壹定比例，向承擔所有權的單位和個人征收的壹次性稅收。
2.契稅的納稅人是誰？
答:承接我國土地、房屋權屬轉移的單位和個人為契稅的納稅人。
第三，契稅納稅義務發生的時間是怎樣的？
答:契稅納稅義務發生的時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得具有土地、房屋權屬轉移合同性質的其他證明的當天。
4.房屋契稅有哪些種類？我省規定的契稅具體納稅期限是如何規定的？
答:房屋契稅是指因房屋所有權而按規定繳納的契稅。房屋所有權的承擔方式包括購買商品房、經濟適用房、二手房、房屋贈與、房屋交換、因拆遷安置(貨幣補償安置、實物補償安置)、根據法院判決取得房屋所有權。
納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地契稅征收機關辦理納稅申報，並在契稅征收機關批準的期限內繳納稅款。
5.契稅稅率是怎麽規定的？
答:根據《陜西省契稅實施辦法》(陜[1998]23號)，陜西省契稅稅率為3%。適用稅率根據商品房買賣合同生效時間確定，適用稅率根據納稅義務發生的期間確定。
(1)1997年9月30日前購買商品房的，契稅稅率為6%。
(2)1997 65438+10月1之後購買商品房的，契稅稅率為3%。
1，0999年8月30日至2010年9月30日，個人購買普通住房自用的，減半征收契稅，稅率為3%。
(3)個人自2008年6月1l日至2065年9月30日首次購買90平方米及以下普通住房的，暫按1%的稅率征收契稅。
(4)自2010年10月L日起，個人購買普通住房，且該住房屬於家庭成員(包括購房人、配偶及未成年子女，下同)唯壹住房的，減按3%的稅率征收契稅。個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬於家庭唯壹住房的，減按1%的稅率征收契稅。唯壹住房是指省內唯壹住房。
6.商品房(新房)的契稅流程是如何規定的？
答:商品房銷售是指房地產開發企業將在國有土地上開發建設的房屋以貸款、實物、無形資產或者其他經濟利益的形式出售給購房人的行為。
具體為:納稅人在契稅征收窗口提交納稅申報材料；征收窗口受理、審核、打印納稅申報表；納稅人簽字確認後到銀行窗口繳納稅款；納稅人領取完稅證明；第二份自己保存，第四份要交給房管部門辦理房產證。
7.商品房契稅申報需要提交哪些資料？
答案:1，商品房買賣合同封面，L至7頁及合同簽訂日期；
2、房屋測量報告或建築分戶測量平面圖；
3.房地產銷售統壹發票或者購房款收據；
4.購房人身份證明:個人提供身份證、軍官證、護照等。單位提供企業法人營業執照、組織機構代碼證、事業單位法人證書、社會團體證書等。
5.委托他人代理的，應提供授權委托書(初審原件)和代理人身份證明。
保留上面提供的原始材料的副本。
八、購買裝修房屋，按什麽價格征收契稅？
答:根據國稅函[2007]606號文件規定，承擔裝修房屋契稅的計稅價值為房屋買賣合同總價，應包含購買的裝修房屋和裝修費用。
9.購買的車位是否繳納契稅？
答:財稅[2004]126號文件規定，接受與房屋有關的附屬設施(包括車位、車庫、自行車庫、閣樓、儲藏室等，下同)所有權或土地使用權的行為，按照契稅法律法規征收契稅；對不涉及土地使用權和房屋所有權轉讓的，不征收契稅。
車庫、儲物間(地下室)、閣樓等房屋附屬設施單獨定價的，不享受契稅優惠政策；與房屋統壹定價的，附屬設施的交易價格計入房屋計稅依據，適用與房屋相同的契稅稅率。在確定房屋契稅稅率時不加附屬設施面積。
X.分期買房怎麽交契稅？
答:采用分期付款方式購買房屋附屬設施的土地使用權和房屋所有權的，按照合同約定的總價款征收契稅。
XI。二手房契稅流程是怎樣的？
答:具體來說，納稅人向房管部門提交受理單等納稅申報資料；征收窗口受理、審核、打印納稅申報表；納稅人簽字確認後到銀行窗口繳納稅款；納稅人在房管部門“發證窗口”領取完稅證明並持第四聯領取房產證。
十二、二手房契稅申報，納稅人需要提交哪些資料？
答案:1。權屬轉移登記受理單；(由房屋委員會發出)
2.房地產買賣合同；
3、出售房地產的統壹發票或正式收據；
4.購房人身份證明:個人提供身份證、軍官證、護照等。單位提供企業法人營業執照、組織機構代碼證、事業單位法人證書、社會團體證書等。；
5.委托他人代理的，提供授權委托書(初審原件)和代理人身份證明；
保留上面提供的原始材料的副本。
13.買賣房產有哪些契稅優惠？
答:2008年6月5438+065438+10月1日至2065年9月30日，個人首次購買90平方米及以下普通住房，契稅暫按1%征收。首次購房證明由房屋所在縣(區)住房建設主管部門出具。(財稅[2008]137號)
根據財稅[2010]94號文件規定:自2010 10 1之日起，個人購買普通住房，且該住房屬於壹個家庭(含購房人、配偶及未成年子女，下同)唯壹住房的，個人購買90平方米及以下普通住房，該住房屬於壹個家庭唯壹住房。契稅按90-144平方米的壹半征收，稅率為1.5%。
十四、如何認定享受稅收優惠家庭的唯壹普通住房？
答:2010、10、1以後，按家庭唯壹普通住房契稅政策申報繳納契稅的，由納稅人向契稅征收部門申請查詢，填寫《享受稅收優惠家庭唯壹住房查詢申請表》，連同所附材料壹並提交房管部門查詢，由房管部門出具書面查詢結果。
主要提交以下資料:
1、戶口簿及身份證(含軍官證、護照)等家庭成員及關系證明(保留原件復印件)；
2.結婚證，包括結婚證(留復印件原件)；離婚證(附原件復印件)和離婚後無婚姻登記記錄證明(附原件)；達到法定結婚年齡的未婚人員，應提供戶籍所在地民政部門出具的無婚姻登記記錄證明(原件備查)。喪偶的配偶應提供公安部門出具的配偶死亡證明(留復印件原件)。發證日期應在購房合同簽訂日期或二手房購房審核日期之後。
3、唯壹住房是指本省範圍內唯壹的住房。非本地居民(縣、區級)購房還應提供戶籍所在地房管部門出具的無家庭住房證明(原件備查)。家庭成員包括本人、配偶及18周歲以下的未成年子女。
4、唯壹普通家庭住房享受契稅優惠政策申報表，經稅務機關受理後，交由市房產局產權登記中心查詢納稅人家庭住房登記記錄；家庭成員包括本人、配偶及18周歲以下的未成年子女。
不符合上述條件的，征收3%的契稅。
無住房的本市戶籍居民家庭同時購買2套普通住房，納稅人申報1套普通住房為家庭申報繳納契稅的唯壹住房:無住房的本市戶籍居民家庭先後購買2套普通住房，其購買的第壹套普通住房為家庭申報繳納契稅的唯壹住房。
十五、購買經濟適用住房是否要繳納契稅？
答:購買經濟適用房要按規定繳納契稅。
辦理契稅時，還應攜帶《Xi城鎮居民購買經濟適用住房資格審查表》，並取得經濟適用住房主管部門簽署的意見和納稅人獲準購買經濟適用住房的面積信息。
同時也要帶上《Xi市城鎮居民經濟適用住房購房證明》，審核購房證明，獲取納稅人購買的經濟適用住房實際面積等信息。
經濟適用住房成交價格=核準購買面積×合同單價(實測面積-核準購買面積)×合同單價× 115%。
十六、拆遷安置購買房屋是否征收契稅？
答:第壹種情況，實物拆遷安置按照房屋交換辦理，即按照新安置房屋價值與原房屋價值的差額核定計稅依據，稅率為3%。
第二種情況，用拆遷安置補償款購買房屋，計稅依據與商品房買賣契稅或二手房買賣契稅相同。適用稅率的確定與商品房銷售的相關規定相同。
2005年3月21日前簽訂拆遷補償協議的，按財稅[2005]45號文件規定免征契稅；2005年3月22日以後簽訂拆遷補償協議的，交易價格相當於拆遷補償的部分免征契稅，超過拆遷補償的部分征收契稅。
城市房屋拆遷契稅優惠政策適用於被拆遷房屋的所有人或所有人和領取拆遷補償款的被拆遷公有住房承租人。
根據財稅[2012]82號文件規定，居民因個人住房被征收選擇貨幣補償重新購買住房，且房屋交易價格不超過貨幣補償部分的，對新購住房免征契稅；交易價格超過貨幣補償的，差額部分征收契稅。因征收個人房屋選擇產權調換的居民，不繳納產權調換差價的，對新調換的房屋免征契稅；繳納房屋產權調換差價的，應按差價征收契稅。
17.房子贈與需要交契稅嗎？
答:房屋贈與是指房屋所有權人將房屋所有權無償轉移給受贈人的行為，包括房屋的遺贈和贈與。
房屋所有權贈與的契稅適用稅率為3%。
納稅人在進行房屋贈與納稅申報時，必須提交以下資料:
(1)房屋贈與合同(協議、獲獎文件)；
(2)房屋捐贈公證書；
(3)給雙方身份證明:個人提供身份證、軍官證、護照等。(原件留壹份)。單位提供企業法人營業執照、組織機構代碼證、事業單位法人證書、社會團體證書等。；
(4)原房屋所有權證書；
(5)房地產估價報告；
(6)委托他人代理的，應提供授權委托書和代理人的身份證明；保留上面提供的原始材料的副本。
18.房屋產權繼承需要交契稅嗎？
答:對《中華人民共和國繼承法》規定的繼承土地、房屋所有權的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)，不征收契稅。
根據《中華人民共和國繼承法》規定，非法繼承人根據遺囑繼承死者生前的土地、房屋所有權，屬於贈與，應當征收契稅。
19.換房需要交契稅嗎？
答:房屋交換是指房屋所有權人之間的房屋產權交換。契稅稅率為3%。房屋等價交換的，雙方均不繳納契稅。非等價交換，支付經濟利益的壹方按照房屋差價作為計稅依據繳納契稅。
二十、以法院判決的方式承擔房產契稅征收是如何規定的？
答:以法院判決方式接受不動產，是指根據法院判決、仲裁等法律文書，接受房屋所有權的行為。納稅人應當在與房屋所有權轉移有關的法院判決書、裁定書、執行(協助)通知書等司法文書生效之日起10日內，到房屋所在地契稅征收機關辦理納稅申報，並在契稅征收機關批準的期限內繳納稅款。
計稅依據的確定:壹般根據法院判決書、裁定書、(協助)執行通知書等司法文書確定的交易價格核定計稅依據。司法文書沒有明確交易價格的，參照商品房、二手房計稅價格核定。
適用稅率的確定:司法文書確認轉讓方式為房屋買賣的，參照商品房、二手房買賣確定；確認以抵債、交換、贈與等方式轉移房屋所有權的，按照3%確定。
21.根據《中華人民共和國契稅暫行條例》，契稅的減免範圍有哪些？
答:(1)國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位繼承土地和房屋用於辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的，免征；(2)按規定首次購買公有住房的城鎮職工，免征；(三)因不可抗力導致房屋滅失而回購房屋的，酌情予以減免；(四)財政部規定的其他契稅減免項目。
二十二、夫妻之間房屋土地權屬變更是否要繳納契稅？
答:財稅[2011]82號規定，婚姻關系存續期間，房屋、土地所有權原屬夫妻壹方所有，變更為夫妻雙方所有，免征契稅。
根據財稅[2014]4號文件規定:自2013 12 31婚姻關系存續期間，房屋、土地所有權原屬夫妻壹方所有，變更為夫妻雙方或另壹方所有，或房屋、土地所有權原屬夫妻雙方所有。
變更夫妻姓名申請減免稅，需要提交夫妻雙方的身份證明。委托他人代辦的，需提供委托書及代辦人身份證明、結婚證、房屋所有權證或土地使用權證、房地產轉讓合同、協議或法院判決書、裁定書等文件，取得房地產所有權。
二十三、離婚後房屋權屬變更是否征收契稅？
答:根據我國婚姻法的規定，夫妻* * *擁有房屋，屬於* * *自有財產。因為夫妻財產分割，房屋原有產權屬於壹方，是房屋的權利變更，而不是現行契稅政策征稅的房屋產權轉讓。所以離婚後對原房屋產權所有人不征收契稅。
二十四、如何辦理契稅減免手續？
答:契稅納稅人應在土地、房屋權屬轉移合同生效後10天內向征收或管理機關申報減免。稅額在654.38+00萬元以上的，向省地稅局申報；稅額在654.38+0萬元至654.38+0萬元的，向市地稅局申報；稅額在654.38+0萬元以下的，向不動產所在地郊區、縣地方稅務局或開發區(分局)申報。其中，城六區(不含開發區)範圍內，統壹稅額在654.38+0萬元以下的，向市地稅局、大企業局提出減免備案申請。詳情如下:
1.納稅人享受契稅減免。應納稅額(不動產或土地價值)在10萬元(含)以上的，由陜西省地方稅務局(財產和行為稅處)辦理契稅減免備案。
電話:87636383地址:廣門裏街西
2.應納稅額(房產或土地價值)大於654.38+0萬元(含)小於654.38+0萬元的，由Xi地方稅務局(房產和行為稅事務所)辦理契稅減免備案；
電話:87663554市地方稅務局小寨西路83號財稅所(東方賓館東側)
3.房產、土地位於城六區且稅額(房產或土地價值)在654.38+0萬元以下的，由Xi市地方稅務局大企業稅務管理局法政推進處受理審核備案。
電話:87230301地址:菊園22號市地方稅務局
4.城六區房產、土地且稅額在1萬元以下的，由各區(開發區)地稅局稅務管理部門受理審核備案。
二十五、本市契稅的繳納地點？
答:從2003年4月1日起，由地稅部門負責全市契稅的征收管理。目前房產和土地位於新城區、碑林區、蓮湖區、雁塔區、灞橋區、未央區市內六區，契稅將由Xi安大企業局征收。城六區房地產契稅的四個征收點分別設在市房管局的四個房地產交易大廳，具體地址為:
1，Xi安房地產交易中心二樓大廳(西大街116號)87611267。
2.Xi房產登記管理中心(香蜜園93號)87315390
3.Xi安城南房地產市場(含廣路255號怡和大廈壹樓)85330436
4.Xi安鳳城六路與文景路交叉口東北角(城北房產交易大廳二樓)
89241527
5.土地契稅征收點:市政府政務服務中心(鳳城八路95號)
86785173
另外，房產和土地位於開發區，契稅由開發區地稅局征收。
Xi高新技術產業開發區金葉路1號城門A座8樓819室1電話:029-89194423
2.Xi市經濟開發區文景路中段9號。電話:029-8268973
3.曲江支行Xi安雁南五路1號(文化大廈二樓)
電話:029-85411094
4.Xi市浐灞生態區浐灞大道1號浐灞商務中心壹樓。
電話:029-83592505
5 .鳳味分行Xi安天臺路B26號，電話:029-89100192。
6.Xi安國際港務區分局港口大道6號，電話:029-83332340
7.航天產業基地分基地安國家民用航天產業基地航拓路匯航廣場B座1號樓電話:029-815761761761、8517665438+。
26.買房後交了契稅然後退房，可以退契稅嗎？
答:對於已繳納契稅的單位和個人，是否退稅取決於是否辦理了房屋權屬變更登記。如果他們在辦理房屋所有權變更登記後退房，已繳納的契稅不予退還。
壹般退稅主要包括以下類型:
(壹)加快退稅
期房交付退稅是指交易雙方已簽訂房屋買賣合同，但因各種原因未能完成交易，且合同已註銷(未辦理權屬登記)。如果買受人已按規定繳納契稅，為更快交房，辦理退房手續後應退還已繳納的契稅。納稅人需要提交以下信息:
1.退稅申請書(開發公司蓋章)(原件供審核)；
2、契稅完稅證明二、四份(原件)；
3.市房管局加蓋“商品房合同登記註銷專用章”的商品房買賣合同(原件供審核)；
4、房屋權屬登記信息查詢證明(原件)；
5.退房人與開發公司關於退房的書面協議(原件供審核)
6.開發公司退房款轉賬憑證及納稅人收到的退房款收據(復印件備查)；
7.個人退稅，提供身份證(原件復印件)，單位退稅，提供單位營業執照(原件復印件)。委托他人退稅的，提供授權委托書和代理人身份證(附原件復印件)；
8、納稅人賬戶名稱、賬號、銀行名稱；
9、稅務機關要求的其他資料。。
(2)地區差異退稅
面積差價退稅是指納稅人按照商品房買賣合同的價格繳納了契稅，然後由於最後房產面積減少，需要退還差價的契稅。納稅人需要提交以下信息:
1.退稅申請書(開發公司蓋章)(原件供審核)；
2.契稅完稅證明第二聯(原件復印件)；
3、商品房買賣合同和房產證(原件復印件)；
4、房屋測量報告或建築分戶測量平面圖(復印件)；
5.房地產買賣統壹發票或購房款收據、面積差價退款紅字發票(保留原件復印件)；
6.提供個人退稅的身份證(原件復印件)、單位退稅的營業執照(原件復印件)、委托他人代理退稅的委托書和身份證(原件復印件)；
7、納稅人賬戶名稱、賬號、銀行名稱；
8、稅務機關要求的其他資料。
(3)因法院判決而退稅。
法院判決引起的退稅，是指房地產交易合同和房屋、土地權屬轉移經過法定程序無效，需要退還已繳納的契稅。納稅人需要提交以下信息:
1，退稅申請；
2、契稅完稅證明二、四份(原件)；
3、房產證、土地使用權證(原件復印件)；
4、法院判決書或裁定書(原審復印件)；
5.個人退稅，提供身份證(原件復印件)，單位退稅，提供單位營業執照(原件復印件)；委托他人退稅的，提供授權委托書和代理人身份證(附原件復印件)；
6、納稅人賬戶名稱、賬號、銀行名稱；
7、稅務機關要求的其他資料。
(4)重復繳納造成的退稅。
重復繳納導致的退稅，是指在房屋買賣過戶中，同壹住戶、同壹房產兩次繳納契稅的，需要退還多繳納的契稅。納稅人需要提交以下信息:
1，退稅申請；
2.已繳納契稅的契稅完稅證明壹式二份或四份(原件備查)，另壹份契稅完稅證明第二份(原件備查)；
3、商品房買賣合同和房產證(原件復印件)；
4.提供個人退稅的身份證(原件復印件)、單位退稅的營業執照(原件復印件)、委托他人代理退稅的委托書和身份證(原件復印件)；
5、納稅人賬戶名稱、賬號、銀行名稱；
6、稅務機關要求的其他資料。
二十七、如何規定契稅退稅流程？
答案:1。納稅人按要求提供相關資料，填寫契稅退稅申請審批表；
2、稅務機關受理審核退稅信息；
3、經審核符合退稅條件的，辦理退稅結算；不符合條件的，稅務機關要做出明確答復和說明。
28.契稅完稅證明丟失需要補辦怎麽辦？
答:2065438年4月1日起，契稅征管職能由財政部門劃轉至地稅部門。對於很多納稅人丟失了稅票或因其他原因需要查詢或補辦契稅稅票的，根據《Xi人民政府辦公廳關於印發Xi耕地占用稅和契稅征管職能劃轉實施方案的通知》第三條第四款規定 市兩稅征管檔案按照“誰辦理誰負責”的原則進行管理，兩稅征管業務移交前的檔案由財政部門管理； 兩稅征管業務移交後，檔案由地稅部門統壹管理。市地稅局負責查詢和補全2013，1之後的納稅記錄。具體做法是:納稅人丟失契稅票證後，申請補發，大企業局會計科(票證管理科)開具第三聯(記賬聯)復印件，蓋章後作為原件。
對於1，2065438年4月前契稅征收期間由財政部門繳納的契稅，契稅完稅證明的補領程序如下:納稅人遺失契稅票據後，先向市地稅局申請補領，市地稅局審核匯總後再向市財政局申請協查。經市財政局核實後，他將開具第三聯(記賬聯)復印件並蓋章，再返回大企業局，由大企業局最終開具給納稅人。