壹、項目計算期的分析與確定:
1.項目計算期:經濟評價中為動態分析而設置的期間，包括建設期和運營期。
(1)建設期:指從項目資金正式投入到項目竣工投產所需的時間。
工期:項目在現場破土動工至項目竣工投產所需的時間。
現有項目的企業融資項目，壹般沒有建設期和建設期的區別。但是對於新項目來說，企業項目需要先註冊，然後需要投資人投資，然後項目才會開工建設，所以兩者的起點會不壹樣，所以建設期可能會比建設期長。
(2)運營期:壹般應根據項目主要設備的經濟壽命期來確定。
第二，財務效益的確定
1，理財收益的內容
(1)市場經營的經營項目指取得的經營收入。對於先征後退的增值稅，在財務分析中可以區別實際情況，不考慮“征”與“退”的時間差。
(2)非經營性項目，補助應視為該項目的財務收益。
(3)對向社會提供準公共產品或服務，並以商業模式運營維護的項目，財務收益包括運營收益和補貼收益。
2.營業收入
(1)營業收入是指銷售產品或提供勞務的收入，是現金流量表中現金流入的主體，利潤表中的主要科目。
(2)年經營量的確定:根據經驗計算負荷率或通過制定銷售(經營)計劃來確定。判斷的時候要考慮項目的性質，技術掌握的難易程度，產品的成熟度，市場的發育程度。
根據市場預測的結果，結合項目的性質、產量特點和市場開發程度，制定年度經營計劃，進而確定各年的產量。
主副產品(或不同等級產品)的銷售收入應全部計入營業收入，其他行業提供的不同類型服務的收入也應計入營業收入。
3.補貼收入
包括增值稅、根據銷量或工作量按國家規定的補貼額度計算的定額補貼、財政支持給予的其他形式的補貼。
補貼收入與營業收入壹樣，應計入利潤及利潤分配表、財務計劃現金流量表、項目投資現金流量表和項目資本現金流量表。
三。運營成本的估算和分析
1，成本的概念
成本費用:項目生產經營過程中發生的各種費用的總稱。
(1)成本:指企業為生產產品和提供服務而發生的各種費用；成本是按壹定對象歸集的，與產品或商品的某種種類和數量有關，無論發生在哪個會計期間；
(2)費用:指銷售商品、提供勞務等日常活動的經濟利益流出。費用是資產的消耗，與會計期間有關，與生產什麽樣的產品無關。
2.成本和費用的分類
(1)按計算範圍:單位產品成本和總成本；
(2)根據成本與產出的關系:固定成本和可變成本；
固定成本:不隨產品產量變化的各種成本和費用；主要包括:工資(計件工資除外)、折舊費、無形資產攤銷費、管理費和其他費用、長期借款利息、流動資金借款利息和短期借款利息。
可變成本:與產品產量的增減成正比變化的各種費用；包括:外購原材料、燃料動力消耗、包裝成本、計件工資。
(3)按會計要求，分為制造成本和生產成本；
(4)根據財務評價的要求，有經營成本。
3.生產費用
運營成本=外購原材料、燃料和動力成本+工資福利成本+修理成本+其他成本。
經營成本是項目現金流量表中經營期現金流出的主要部分，與籌資方案無關。
營業成本估算的行業性很強，不同行業在成本構成科目和名稱上可能會有很大差異。
4.總成本(運營期)
(1)總成本的構成和公式
1)總成本=生產成本+期間成本
其中:生產成本=直接材料費+直接燃料動力費+直接工資+其他直接費+制造費用。
期間費用=管理費用+營業費用+財務費用。
2)生產要素的估算方法如下
總成本=外購原材料、燃料動力+工資福利+折舊+攤銷+修理費+財務費用(利息支出)+其他費用。
其中:其他費用與營業成本中的其他費用相同。
(2)總成本采用生產(服務)成本加期間成本法進行估算。
需要分別估算各子單位的生產(服務)成本，然後將總的生產(服務)成本相加，再與期間費用(管理費用、營業費用、財務費用)相加，得到總成本。
3、按生產要素估算法估算各項目總成本的要點。
應註意每個分項的估算:
(1)外購原材料和燃料動力成本所需數據:
1)年消費；
2)預測價格；
3)適用的增值稅稅率。
(2)人工工資及福利費估算:
1)項目性質，國內項目需要按規定計算福利費占工資總額的14%；
2)項目位置；
3)原企業工資水平；
4)行業特點；
5)平均工資或階梯工資。
(3)固定資產原值和折舊費用的估算
1)項目評估中總投資、固定資產、無形資產、其他資產的概念。
①總投資:指項目建設和運營所需的總投資(其估算範圍與本期總投資壹致)，為建設投資、建設期利息和全部流動資金之和。
②固定資產:指具有以下特征的有形資產:
為生產產品、提供服務、租賃或管理而持有的；
使用壽命超過壹個會計年度。
(三)無形資產:是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣資產。
④其他資產:以前稱為遞延資產。指除流動資產、長期投資、固定資產和無形資產以外的資產。如長期待攤費用。
2)全部投資形成的資產
①形成固定資產和形成固定資產原值的成本包括:工程費用(設備購置費、建造費、安裝費)；工程建設的其他費用；基本預測費和漲價預備費；建設期利息。
②無形資產的形成:技術轉讓費或技術管理費(包括專利和非專利技術)、商標權和商譽。
③其他資產的形成:生產準備費、開辦費、出國人員費、出國人員費、圖紙資料翻譯復印費、樣品樣機購置費、農業開發費。
(4)流動資產:投資總額中的流動資本和流動負債共同構成流動資產。
3)固定資產折舊費用的估算
固定資產原值:指項目投產時(達到預定可使用狀態)按規定投資形成的固定資產部分。
固定資產折舊:固定資產在使用過程中會發生磨損，其價值通過折舊得到補償。
直線折舊法:壽命平均法和工作量法。
快速折舊法:雙倍余額遞減法、數字總和法。
①固定資產折舊計提方法:
I)壽命平均法:
年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限×100%
年折舊=固定資產原值×年折舊率
Ii)工作量法:
a)計算裏程折舊:
單位裏程折舊=原值×(1-預計凈殘值率)/總裏程。
年折舊=單位裏程折舊×年行駛裏程
b)按工時計算折舊:
每工時折舊=原值×(1-預計凈殘值率)/總工時
年折舊=每工作小時折舊×年工作小時
二)雙倍余額遞減法:
年折舊率= 2/折舊年限×100%
年折舊=年初固定資產凈值×年折舊率
最近兩年折舊=(固定資產凈值-凈殘值)÷2
Iv)年數總和法:
年折舊率=(折舊年限-使用年限)/[折舊年限×(折舊年限+1)/2]×100%。
年折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)×年折舊率
(2)各種折舊方法的特點:
壹)采用年限平均法計算的年折舊率和年折舊額相同；
Ii)雙倍余額遞減法計算的年折舊率雖然相同，但年折舊額逐年遞減；
Ii)按年數總和計算，年折舊率逐漸降低，因此年折舊額也逐年減少。
(4)固定資產修理費用的計算:大修理費用和中小修理費用。
可以直接按照固定資產原值(扣除建設期利息)的壹定比例計算。
(5)無形資產和其他資產(遞延資產)的攤銷成本估計:土地使用權作為無形資產；
1)無形資產:可辨認無形資產:專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權；
不可辨認無形資產:商譽。
註:企業自創的商譽不能作為無形資產，購入的商譽可以計入無形資產原值；土地使用權作為固定資產折舊。
2)無形資產攤銷采用壽命平均法，不包括殘值。
3)其他資產攤銷采用年限平均法，不包括殘值。
(6)其他費用估算:
1)其他制造費用:按固定資產原值(扣除建設期利息)的壹定比例計算。或者按人員定額計算。
2)其他管理費用:按人員定額計算或按工資總額和福利費的倍數估算。
3)其他營業費用。
4)不可抵扣的進項稅:計入總成本的其他費用或單獨項目。
(7)財務成本估算:
1)長期貸款利息:指建設期貸款余額在生產期內應支付的利息(包括未支付的建設期利息)。
壹)等額本息還款法:
其中:a-每年還本付息(等額年金)；IC——還款起始年年初的貸款本息之和(包括未支付的建設期利息)；
I-年利率；n-預定還款期。
年還本付息額:年付息額=年初貸款余額×年利率。
每年償還的本金= a-每年支付的利息
其中:貸款年初余額= ic-以前年度累計歸還貸款。
二)等額本息還款方式:
其中:at——第t年的本息額；IC——還款起始年年初貸款本息之和(含建設期未付利息)；
I-年利率；n-預定還款期。
其中:年還本額= ic/n
年付息額=年初累計本金×年利率。
兩種還款方式的特點:
等額本息還款法，每年還本付息總額相同。隨著本金的償還，每年支付的利息逐年減少，每年償還的本金逐年增加。
等額本息每年都壹樣，支付的利息逐年遞減。
四。稅費估算
財務評價應說明稅種、計稅方法、計稅依據和稅率。有減免稅優惠的，應當說明減免稅的依據和方式。
在賬務處理上，營業稅、資源稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加等計入“營業稅及附加”。
1，增值稅:增值稅=銷項稅-進項稅。
銷項稅額=含稅收入÷(1+增值稅率)×增值稅率=不含稅收入×增值稅率。
進項稅額=外購原材料及燃料動力含稅成本÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率=外購原材料及燃料動力不含稅成本×增值稅稅率。
2.營業稅:是價內稅，包含在營業收入中。
3.消費稅:對某些商品征收的稅。
4.土地增值稅:按照房地產轉讓取得的增值額征收。
5.資源稅:按礦產產量征收。
6.企業所得稅:按照企業應納稅所得額計算。
7、城市維護建設稅和教育費附加。按流轉稅計算。
8.關稅:進出口的應稅貨物為征稅對象。
9.流轉稅:包括增值稅、營業稅、消費稅。
動詞 （verb的縮寫）維持運營投資
在項目評估中，如果投資延長了固定資產的使用壽命或大幅度提高了產品質量，則應提前資本化，即計入固定資產原值並計提折舊。否則投資只能費用化，不會形成新的固定資產原值。
不及物動詞非經營性項目的成本估算
不管有沒有營業收入，都要估算費用。具體方法和要求請參照上述方法，並編制相關費用估算報表。對於沒有營業收入的項目，成本估算可以用來計算單位功能成本指標，比較選擇方案，也可以用來分析可行性。
七、財務效益成本估算報告(找出表中各項的計算方法)
1、建設項目投資估算表
2、建設期利息估算表
3、流動性估算表
4、項目總投資計劃及資金籌措表
5、營業收入、營業稅金及附加和增值稅估算表
6、總成本估算表