壹。壹般原則
1.根據《中華人民共和國會計法》和《企業會計準則》，制定本制度；
2.為規範公司日常財務行為，充分發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門和員工對公司財務部的工作進行有效監督，進壹步完善公司財務管理制度，維護公司和員工的合法權益，特制定本制度；
財務管理規則
壹。壹般原則
1.公司財務實行以“計劃”為特征的總經理負責制:經總經理批準的計劃內付款，經相關事業部總經理書面授權並由財務總監監督核實後方可辦理；如果是計劃外的，必須得到公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》及相關財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督，確保會計信息合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務崗位職責
財務經理的職責
1.提出崗位設置、人員配備和會計組織程序的計劃。同時負責會計人員的選拔、培訓和考核。
2.貫徹國家財稅政策法規，結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立和完善相關財務會計制度，負責對公司內部財務管理制度執行情況的檢查和考核。
3、成本預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約成本、提高經濟效益。
4.其他相關工作。
（2）財務主管的職責
1，負責管理公司日常財務工作。
2、負責部門內部機構設置、人員編制、選調聘用、晉升解聘等工作。提出計劃和意見。
3、負責本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計和財務管理制度，實施會計電算化管理等。
5.嚴格執行國家財務法規和公司各項制度，加強財務管理。
6.參與公司資本運營活動的預測、計劃、核算、分析、決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督和檢查。
7、組織和指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督執行；協助財務經理控制、分析和評估成本。
10，負責監督財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集、歸檔，並按規定程序申報銷毀。
11.參與制定價格、薪酬、獎金和福利政策。
12、完成領導交辦的其他工作。
⑶會計責任
1，按國家會計制度規定記賬、復式記賬、報賬，手續齊全、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2.發票的開具和審核，監督各種業務資金的發生和回收，整理、審查和匯總業務報表，監督和保管業務合同的執行情況，並報告統計報表；
3.會計業務的核算、財務制度的監督、會計檔案的保存和管理；
4.完成部門主管或相關領導交辦的其他任務。
⑷出納的職責
1.建立健全現金出納各種賬簿，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不現金、不白條到庫。
3.每日對銀行和現金收付業務進行結算，並及時核對，確保賬實相符。
第三，現金管理系統
1.公司的出納負責所有的現金收支。
2、建立健全“現金日記賬”賬簿，出納應根據核定的收支憑證逐筆登記現金流量收支賬目，並每天與余額核對庫存。每月結壹次賬，賬實相符。
3.當手頭現金超過3000元時，必須存入銀行。
4.出納收到現金後，應立即開具“支票收回登記表”壹式四份，由付款人在右下角簽字，交付款人、業務部門、出納、會計各壹份。
5.任何現金支出都必須按照相關程序提交審批（詳見支出審批系統）。如果因出差或其他原因需要預支現金，必須填寫借款單並經總經理批準後才能使用現金。借款人應在出差或借款返回後三天內償還或報銷出納（詳見差旅費報銷規定）。
6.收付單據處理完畢後，出納應在核實無誤的收付憑證上簽字蓋章，並在原始憑證上加蓋現金收付章，防止重復報銷。
第四，支票管理
1.出納負責購買、填寫和保存支票。
2、建立健全“銀行存款日記賬”簿，出納應根據批準的收付憑證，逐壹順序登記銀行的往來收支賬目，並每天作出余額；每個工作日結束後。
3.出納收到支票後，應立即簽發“支票收回登記表”壹式四份，由付款人在右下角簽名，並交給付款人、付款部門、出納和會計各壹份。
4.使用支票時，必須填寫“支票申請單”，由經理、部門經理、財務主管（經理）和總經理（計劃外部分）簽字後，由出納簽發。
5.收款人的名字必須在簽發的支票上蓋章。
6.簽發的支票必須由收款人在支票擡頭簽名或蓋章。
動詞 （verb的縮寫）印章保管
1.銀行印章必須單獨保存。
2.財務專用章和總經理印章由財務經理和出納分別保管。
不及物動詞現金和銀行存款庫存
1.每周完成出納工作後，出納應編制壹份關於庫存現金和銀行存款的存款、收入、支出和余額的“出納報告”，會計或總經理指定的人員應在每周五下午和每月月底進行定期對賬，其他時間進行抽查。
2.出納應將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單余額進行核對，未結清的項目應與會計的銀行對賬表進行核對。
3.其他按照相關會計制度和規定執行。
支出審批系統
壹。目的
1，以簡化支出審批程序，提高工作效率。
2.防止個人侵占公司財產。
二、應用原則
（a）使用商業單位、商業計劃和預算，授權行使最終裁決權。（經理/部門主管全面負責本單位的業務指標）。
（2）部門經理可以書面形式適當地將其權力或部分權力委托給其副經理或部門主管。
（3）授權方法可分為兩類:
三。批準程序
1.計劃報銷:
經辦人、證明人（帶原始文件）、主管經理（部門主管）和財務部。
2.超計劃報銷:
經手人、證明人（有原始憑證和成本超支報告）、主管經理（部門主管）和財務。
四。計劃審批的內容
1.采購日常辦公用品、電腦周邊配件及耗材的支出計劃由運營中心匯總後報公司總經理審批。原則上由運營管理中心采購庫存，各部門登記領取，計入各部門費用。運營管理中心每月底向財務部提供相關方面的詳細清單（各部門簽字確認）。
2.固定資產和辦公家具（包括機房和辦公自動化設備）:由各部門提交采購計劃。經部門負責人簽字、公司總經理批準後，由公司技術部和運營管理中心提出協調或采購需求報告，報公司總經理批準。購買金額超過654.38+0萬元的固定資產必須報總經理批準。
3.參加/會員費:經理應隨借款單附上邀請函和完全蓋章的申請表復印件，由部門經理審批並由財務部支付。地方展會原則上不得支付會議費；如果國外展會的參展費用包含會議費用，則必須註明數量和明細並履行上述審批程序。經批準留在俱樂部的人員將報銷往返機票和會議費；如果妳不住在這裏，妳的機票和旅行津貼將得到報銷。
3.凡參加海外展覽者必須至少提前壹個月向公司總經理提交壹份特別申請報告，說明參加的必要性、參展商數量、費用預算等。經批準後方可實施。
4.差旅費:各部門根據工作需要制定出差計劃，計劃中應註明出差地點、原因、時間、人數、部門經理審核出差的必要性和貸款的合理性，經理簽字後由財務支付。出差報告經公司總經理批準後，各部門經理方可借款。（所有海外出差必須事先獲得總經理的書面批準）。
5.工資獎金支出:每月考勤由公司人事部審批，財務部編制發放表，經理簽字確認，報公司總經理批準後進行財務發放。
6.業務費用:業務費用包括業務運輸費（包括油費、維修費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費和業務招待費。總經理批準的計劃業務費用由部門經理審批；計劃外的業務費用應報公司總經理批準。
報銷審計系統
壹。原則
1，嚴格的財務收支審批制度，公司發生的所有費用必須由經辦人填寫，註明支出原因、項目、發票數量、報銷金額，並經經辦人簽字、部門經理簽字、財務經理審核（按照相關規定）、相關計劃內和計劃外程序批準後，出納方可支付。
2、加強報銷管理，當月到賬，當月25日以後到賬最遲不得超過下月3日。
3、為了區分責任，部門會計不得將不同人員的業務費用混淆在壹張報銷單上。
二、相關部門的支出審計
相關部門經理必須審查所有報銷內容的合理性和必要性。
三、財務部門審計
財務部根據相關財務規定和內部財務制度對所有報銷單據的合法性進行審核。
四是審計權限
有批準權。
動詞 （verb的縮寫）費用報銷和貸款時間列表
項目周壹周二周三周四周五
貸款11:00-12:00 1:00-12:00 11:00-12:00。
15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00
費用報銷9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00。
外部結賬時間:9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00
六、報銷程序
嚴格執行財務報銷制度，填寫費用憑證並將發票（所有票據必須詳細開具發票，經辦人必須在票據背面簽名）提交給財務部。如果由客戶或分行報銷，應向財務部說明並留下壹份復印件，原件應交給客戶。計劃報銷必須提供的原始憑證:
1.版面費、廣告代理費:部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部驗票（附媒體公布的明細清單），驗票無誤後支付。
2.印刷費（膠片制作費）:部門憑發票及印刷品對賬單核實無誤後，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤後支付。
3.辦公用品和低值易耗品:由運營管理中心統壹采購。運營管理中心保管員核對發票與實物無誤後，填寫驗收單（低值易耗品需要出庫單），然後憑發票填寫費用報銷單（附驗收單及調撥明細）。各單位自行購買的費用報銷單填寫發票，經本級領導審批後報銷。
4.機房及OA設備:技術部保管員核對發票與實物後填寫驗收單和發貨單。憑發票填寫費用報銷單（附受理單）。
5.資料費:各單位購買圖書等資料時，先拿著圖書、資料和發票到資料管理部（運營管理中心）登記驗收，並蓋章、編號。經手人應與發票壹起填寫費用報銷單（附上收據）。
6.差旅費:必須在返回後3天內報銷。部門經理會審核賬單的合理性並與出差人員簽署報銷單進行認證，然後去財務部核銷貸款。各單位經理上報差旅費，報銷單經區域總裁審批後，在財務核銷借款。無故3天內未及時報銷的，財務部應督促壹次，仍不處理的，財務部有責任從當月工資、獎金中扣除。因公出差的見習人員的貸款由管理人擔保，視為管理人的貸款。
7.業務費用:所有業務費用票據必須開具明細發票，經辦人必須在票據背面簽字。各單位應當本著節儉的原則使用業務費用，任何人不得將業務費用用於業務需要以外的個人消費。業務招待費必須由兩人以上簽字，註明時間和委托人姓名；加班餐必須由所有就餐者簽字；運輸費應註明起始、地點和原因；禮品費必須註明贈送人的姓名和禮品的名稱及數量；請在快遞費單據上註明客戶姓名。所有費用都包括在部門成本中。未按要求填寫說明或簽名的，財務人員應退回報銷憑證並說明原因。
8.超計劃報銷程序必須有審批報告，其他程序同計劃報銷。
差旅費報銷管理規定
為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的支出標準，特制定本規定如下:
1.出差人員是指經公司總經理批準離開城市壹天以上進行各種公務活動的員工。
2.出差人員需要持有由部門經理、運營中心和公司總經理簽名的出差申請表。申請表應註明部門名稱、出差人員姓名、時間、地點、原因、交通工具和差旅費估算金額，並提交總經理批準。憑申請表辦理貸款和報銷手續後，應將申請表交運營管理中心備案。
3）批準程序:
壹般出差人員在特殊情況下需要乘坐飛機，必須經總經理批準，並報公司總經理批準。
1.去外地出差可以提前借壹定的差旅費。妳出差回來後，會在三天內憑單據報銷。如果妳逾期不償還，借的錢將從妳的工資中扣除。
2.出差人員的住宿費、當地交通費和夥食補助費為固定總額（詳見所附差旅費報銷標準），由出差人員自行調整，節余部分自行保管，超支部分不予支付。
3.坐火車旅行壹般以硬臥為主。如果妳買不到硬臥票，妳將得到硬座票價60%的補貼。
6.出差期間的交際和娛樂費用應事先得到總經理的批準。
7.當地往返機場和車站的交通費允許憑機票單獨報銷（不包括出租車費）。
8、差旅費、門票等。參加展覽允許憑票單獨報銷；在外地參加會議、展覽等活動的人員住宿等費用由對方承擔的，不得在公司報銷差旅費和領取補貼。
10，出差或外出學習、培訓、參加會議等。，由集體統壹安排食宿的，按其統壹標準報銷，不享受任何補貼。
11.差旅補助天數的計算方法:
1）出發日津貼的計算:以有效報銷機票或機票的準確出發或出發時間為準:在12: 00 am之前出發的人員可享受全天津貼；如果您在12: 00後出發，當天無法到達目的地，可享受半天補貼；12: 00後出發，當天到達目的地並入住的，可享受全天補貼；
2）到達日津貼的計算:以有效報銷機票或飛機票的準確出發或出發時間為準:在12: 00 am之前返回的人員可享受半天津貼；12: 00後返回者可享受全天補貼。
12.出差天數的計算方法:按實際天數計算。
13.費用核算:公司所有人員的出差費用計入各部門成本。
14、其他
1）報銷差旅費時，相應的票據（如住宿費、當地交通費、餐費等。）應在出差期間提供，以便財務部進行財務處理。如果不能提供相應的票據，超過30元的每日津貼部分將由財務部根據國家規定代扣代繳。
2）凡購買打折機票（票面上有“不得改簽”字樣）的人在提交費用報銷時必須填寫實際折扣價格。如有欺詐行為，壹經發現將被扣除兩次。
附件:差旅費報銷標準
工作壹般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）
總經理280 380
事業部/職能部門總經理（主任）
部門經理220 280
副經理/主管180 230
壹般工作人員160 200
2.事業部副總經理/職能部門副總經理（副主任）的補貼標準與部門經理相同；
3.經理助理和行政主管享受監事待遇。
經常賬戶管理系統
壹、應收賬款管理
⑴收集政策
1.公司向客戶提供相應的服務或勞務後，業務人員應及時將廣告確認表提交給客戶確認，並及時收取款項。
2.領取時間:次月13前。（註:數據訪問需要壹次性收回合同中簽署的金額）。
3.付款方式:轉賬支票，不得遠期、空頭或錯誤支票；現金；實物抵作（實物抵作必須滿足公司需要或對方公司瀕臨破產無法收回欠款，且必須有公司總經理的指示）。嚴禁營銷人員墊付業務款項，否則公司將追回客戶貨款，沒收營銷人員存入的款項，並通報批評。
4、部門人員調動或辭職等。·部門經理必須監督業務資金的回收和轉移，必須填寫轉移清單壹式四份（壹份）
壹份交財務部門，壹份由部門留存，壹份由轉讓人和承兌人留存），由轉讓人、承兌人、監管人和財務部門相關統計人員簽字並報財務部門備案。收件人應檢查賬單金額以及是否已由客戶確認。
（2）未付資金的評估方法
1，未付款違約金
1）由於業務人員失職，將全額扣款；
2）因公司內部原因導致貨款未退回的，將根據相關責任進行扣款；
3）如果因外部不可抗力（如客戶破產、倒閉等）導致貨款無法退回。），只有相關部門的證明才會扣除業務成本。
2.未支付的金額將按比例從個人收入中扣除，並在收到付款後通過以下方式返還:
1）未支付金額分三個月扣除，當月扣除10%，次月扣除30%，第三個月扣除60%；
2）未扣的每月隨工資補發，三個月內全部追回，扣完全部補發，提成5%；
3）如果第三個月沒有收回款項，營銷人員將停止業務並全職收取款項。三個月後還錢，還錢後只補發扣除的金額，不支付傭金。
3.未支付的資金不計入績效。
4.超過3個月（含3個月）未付款的賬戶申請壞賬的，將從業務員處扣除應收賬款印刷成本的30%，並處以30%的罰款，同時對直接主管或經理處以5%的罰款。
5.如果營銷人員連續兩個月沒有還錢，並且其績效高於部門的任務金額（如果任務金額低於8000元，將酌情給予獎勵。由營銷人員申報，部門經理審批，財務部審核後發放工資。
6.財務部應監督部門的未付款項。對於超過3個月未回款的部門，財務部門應向公司總裁報告。
7.對於預付款，營銷人員將按照1%的比例獲得獎勵。
⑶對可疑客戶和可疑賬戶的處理
1.業務員在與客戶聯系時，應填寫“可疑客戶報告表”，發現客戶異常應建議采取措施。
2.對於兩個月內收取的無效且金額較大的票據，業務人員應填寫“可疑客戶報告”並收集相關證據材料，報公司領導批準後移交法務部依法起訴。
3、催收或訴訟案件中，部分或全部款項無法收回的，業務人員應取得相關法律權威證明、債權證明、破產宣告和裁定等。任何壹種證書，並將其發送給財務部進行抵銷準備。
4.公司將嚴厲處罰未報告或積壓貨款的銷售人員。
二、應付賬款管理
（1）付款時間:
1.業務經費由部門提出申請，經批準後實施；
2、印刷費、版面費等。將於次月20日左右支付（每月公布第二份財務報告）；
3.購買固定資產的款項應在固定資產驗收入庫後支付。
（2）付款方式:
1，轉賬支票，未轉發，空頭或錯誤支票；
2.現金；
3、實物或廣告，要有公司總經理的指示。
（三）其他:收受非本公司員工錢款時，必須由本公司相關員工帶領。
賬單管理系統
壹、發票管理
⑴申請
1.申請人應填寫部門名稱、申請日期、合同編號（填寫在右上角）、企業全稱、廣告媒體或網絡出版物全稱、業務發生的具體日期、計費金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等。在零星開票通知中，並提交部門經理審批和會計審核後才能簽發。
2.如果零星開票通知中的企業名稱與合同中的企業名稱不符，業務員必須持有雙方企業的印章和批準證書（特殊情況下可由部門經理簽字批準），財務部門才能開具發票。
3、杜絕沒有企業名稱的發票。
4.杜絕企業名稱不完整發票:任何人都無權將企業名稱縮減為2-3個字。
5.如果實際業務與合同不符，業務員必須持有企業的補充合同或加蓋公章的證明才能開票。
6.丟失發票的壹切後果由業務人員承擔。在對方企業提供相關證明文件（註明發票號碼和金額並加蓋公章）後，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根復印件。當業務人員因發票丟失或其他原因需要出借發票時，需要有各部門經理簽字的書面申請，財務人員應對出借的發票進行登記並及時取回。
7.發票復印件的蓋章應由部門經理和公司總裁批準，財務人員應登記並由當事人簽字。
8.對於開票過程中遇到的其他特殊情況，財務人員應在開具發票前獲得公司領導的批準。
⑵具體規定
1.如已提供勞務並簽訂合同，業務員憑運營中心蓋章認可的合同、零星開票通知單或企業蓋章認可的廣告確認單開具發票，財務人員核對無誤。
2.對於未提供的服務，如已簽訂合同但未收到款項，業務員應根據部門經理批準的業務內容填寫零星開票通知單，經部門經理或上級管理人員簽字後方可開具發票。如果本合同終止且原始發票未收到，將被視為未付款。
3.如果沒有提供勞務，已經簽訂合同並收到款項，業務員可以開具發票，發票上有零星的開票通知或廣告（信息）確認單。
4.如已提供勞務，但未簽訂合同且已收回貨款，業務員將根據運營中心認可的業務內容，填寫《零星開票通知單》或《廣告（信息）確認單》開具發票。
5.如果沒有提供勞務，沒有簽訂合同，禁止開具發票。特殊情況，如預付款，必須由部門經理具體解釋。
⑶回收利用
1.如果當天收到發票，必須在當天將錢交給公司出納，否則將按挪用公款處理；如果當天無法收回貨款，收到的發票必須在當天返還給公司財務統壹保管；如果客戶因特殊原因需要在結算付款前留下發票，則發票金額低於2000元的持票人必須要求客戶在收據上簽字並將其返還給公司財務。發票金額超過2000元的持票人必須將客戶簽字並加蓋客戶公司公章的收據經部門經理簽字後交回公司財務。違反這壹項，每次扣200元直至開除。
2.如果是到貨業務，必須要求客戶開具同等金額的銷售發票並返還給財務部，否則必須返還公司發票。違反此項，每次扣100元。
3.已開具發票的任何變更或退款（名稱變更或金額變更）必須說明原因並由部門經理簽字後才能退回。
⑷填寫
公司統計人員（或會計人員）應根據已核實的《零星開票申請單》認真填寫發票單，確保真實、準確、完整，並加蓋公司發票專用章。不得塗改、修補或撕毀。如有錯誤，應保留整套（存根聯、發票聯、記賬聯），並註明“作廢”字樣以備查驗。
⑤監督
會計（統計、業務部門）應根據當天的“支票收集表”檢查每張發票的付款情況（每筆業務的金額），並對發票（發生的業務）進行監督。
內容與治療不符的
當用於支票回收的支付公司名稱與營銷人員報告的客戶名稱或申請的發票名稱不壹致時，營銷人員還必須提交付款人加蓋財務印章的付款指令進行財務記錄。如果沒有解釋，財務部門將首先扣留支票並要求業務人員做出解釋。如果截止日期前仍未做出解釋，將被視為未付。
二、收據管理
1.收據被視為發票。
2.收據和發票不得重復開具。如果已開具收據且需要開具發票，則必須要求客戶在開具發票前返還收據。
3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行，財務部門將對出現的問題承擔全部責任。
第三，支票管理
1，出納負責購買、填寫和保存支票；
2、建立健全“銀行存款日記賬”簿，出納應根據批準的收付憑證，逐壹順序登記銀行的往來收支賬目，並每天作出余額；
3.出納收到支票後，應立即開具加蓋“支票收訖”章的“支票收回單”壹式四份，由付款人在右下角簽名，交付款人、付款部門、出納、會計各壹份；
4.使用支票時，必須填寫“支票申請單”，由經理、部門經理、財務經理和總經理簽字後，由出納簽發（超出計劃的部分）；
5.簽發的支票上必須有收款人的姓名；
6.簽發的支票必須由收款人在支票擡頭簽名或蓋章。
四、票據管理的原則
1.加強票據管理，杜絕單據丟失。誰丟失誰負責，丟失人將被罰款65438+每張單據金額的00%，直接從報銷金額中扣除（即實際報告金額為報告金額的90%）。
2.財務有權拒絕用非正式票據報銷。